5. Форми розрахунків, порядок їх відображення в бо.

Форми розрахунків – це способи здійснення платежів, порядок докумнто обігу між учасниками розрахунків, а також між ними і установами банку. ПД. – док. встановленої форми НБУ, ініціатива платника коштів, дійсне 30 днів, у платника коштів Дт63,64,65,685,Кт31, у отримувача Дт31, Кт36,37,377,374. 2.ПВД – ініціатива від отримувача, у верху вимога , у нижній доручення покупця банку. Акцепт (лат. Згода) відмова якщо: недоброякісне, погано затрене, не та кількість, не за адресою, не за цінами, раніше оплачено, без документів. 3. Чек – документ скріплені в книжечки і надр. В банку, дає можливість отримати готівку на зворот. Вказується призначення 40 – зарпл, 53 – господ. Потреби, можна перераховувати кошти. 4. Акредитив (лат. довірливий) – розрахунок через банк, що обслуговує постачальника, негайно, це йде на умовах в заяві покупця, відкривають з кошти покупця, відзивний – змінений або анульований за банком платника, безвідзивний – постачальником. Дт313 Кт311, Дт131 Кт60, Дт63 Кт313, Дт311 Кт313, Дт60 Кт313. Вексель – письмове боргове зобов’язання, що дає своєму власнику (ремітент) вимагати векселедавця (трасат) сплатити кошти. Вексель переказний. При одерж. Векселів на відв. Прод. Виконані роботи Дт34, 162 кт36. при оплаті векселів Дт31 Кт34,162. Якщо видав Дт63,685 Кт51,62, при оплаті Дт51,62 Кт31.

6. Б.О. Горшових коштів на пот.Рахунках під-ства.

Взаємовідносини між підприємствами, установами, організаціями,а також між ними і населенням носять характер грошових розрах. При цьму гроші виконують свої функці:виступають як кошти платежу. кошти обігу. Розрахунки можуть здійснюватися в готівковому та безготівковому порядку. Є ін. класиф. Розрахунків: 1. розрахунки за товарними операціями( з покуп., замовниками, з постачальниками, підрядчиками. 2. розрахунками за нетоварними операціями (бюджет, осс, розрахунки з банківськими позиками, за претензіями, недостачами, втратами, крадіжками. Вільні обігові кошти підприємство збер. В банках, відкриває поточні рахунки в нац. Валют. В іноз. Валюті – валютні рахунки. Для відкриття підприємство надає виписку про держ. Реєстрацію, картку із зразками підписів і відбитком печатки, банк може закрити раунок якщо протягом 30 к.д. на ньому не було залишку чи руху. При відкритті рах. Йому присвоюється особовий номер, згідно якого банк періодично видає виписку, яка є реєстром синтетик. Чи аналітичного рахунку ( заява, чек) у виписці є дата, сума з розрах. Рах. Залишок коштів на початок і кінець дня. По Дт 31 є Кт 30 на суму внесеної готівки з каси, Кт 36, 681, 50, 60, 715 – отриманих штрафних санкцій, 719 – сума відсотків за депозити, 374 – погаш. Претензій, 377 – погаш. Ін. дебітор. Заборгованості. По Кт31 кореспондує з Дт30- отриманої готівки в касу, 50, 60, 63, 64, 65, 685, 92 – проценти з банку за розрахунково-касове обслуговування. Для банку розрахунковий рахунок підприєм. Є пасивним, а тому в усіх банк. Платіж. Документах зарахуван коштів на роз. Рах. Відображається по Кт, а списання коштів по Дт рахунку. Якщо помилково перерах. Кошти на виписці з банку то підп. Відображає то по дт чи Ки31 зз кореспондент. З 374 після усунення підп. Закриває 374 зворотною операцією.