3. Облік касових операцій. Порядок ведення касових операцій у національній валюті України.

В процесі фін.-господарської діяльності підприємства здійснюють розрахункові операції: з постачальниками і підрядчиками товарно-матеріал.цінностей; з покупцями та замовниками готової продукції, виконаних робіт, чи наданих послуг, з банків.та іншими фін.установами, з бюджетом, з пенс.фондом.

Розрахунки з юрид.особами здійсн. в безготівковому порядку шляхом перерахування коштів з розрахункового рахунку в банку. Розрахунки з фіз..особами здійсн. готівкою через касу підприємства.

Каса-це окремий структурний підрозділ п-ва, який призначений для зберігання коштів і введення розрахунків готівкою. Матеріально-відповідальна особа-касир,з яким уклад. договір при працевлаштуванні.

Ведення кас.операцій регламентується «Положенням про ведення кас.операцій в нац..валюті Укр.», затвердженим НБУ і є обов’язковим до виконання п-вами та організаціями незалежно від виду діяльності і форми власності.

Зарах.коштів з каси на рахунок до банку здійсн. згідно заяви на внесення готівки в банк. А отримання з розрах.рахунку в касі здій по чеку з чек.книжки.

Кас.операції здійсн. первинними касов.документами, в яких неможна робити виправлення і підчистки.

Поступлення коштів в касу оформл. Прибутковими кас.ордерами, які погашуються печаткою п-ва і підпис. Гол.бухгалтером та касиром. При отримані коштів здавальнику видається квитанція.

Видача коштів з каси- Видатковими кас.ордерами, які підпис.керівником, гол.бухгал., касиром і особою які видано гроші.

Для обліку руху готівки по касі є рахунок 30, до якого відкр. такі субрахунки: 301-каса в нац..валюті, 302-в інозем.валюті.

Отримано касу з розрах.рахунку готівку – с

Отримано готівкову виручку від покупців і замовників за реаліз.продукцію Дт30 Кт36

Погашено готівкою в касу дебітор.заборгованість Дт30 Кт377

Повернуто в касу кошти не використані підзвіт.особою Дт30 Кт372

Здано готівку з каси на рахунок до банку Дт 31Кт30

Виплата з каси з/п Дт 66Кт30

Видано з каси підзвіт.особі на відрядження або на госп.операції Дт 372Кт30

Перерах.постачальникам за отримані товар.-матеріальні цінності Дт 63 Кт 30

Погашено іншу кредитор.заборгованість Дт 685 Кт 30

Погашено готівкою по виставленій претензії Дт 374 Кт 30

3. Облік розрахунків із підзвітними особами.

Підзвіт. Особами вважаються особи які працюють на п-ві і одержали кошти авансом на відрядження або на здійснення господ.операцій.

Підзвіт.особі кошти видаються з каси п-ва згідно наказу керівника при наявності довідки з бухгалтерії що за підзвіт.особою немає заборгованості по раніше виданих авансах. Фактичний час перебування особи у відряджені вираховується за відмітками в квитках щодо виїзду з основного місця роботи і приїзду до місця постійної роботи.

Термін відрядження визнач.керівником п-ва, але не можу бути більшим ніж 30кален.днів в межах Укр. І 60календ.днів за кордоном.

За відрядженим зберігається місце постійної роботи. А також його серед.заробіток за час відрядження. Відрядженій особі відшкодовуються виплати за проїзд, на проживання, виплачуються добові.

Протягом 5 банків.днів підзвіт.особа має повернути невитрачені кошти в касу п-ва і здати авансовий звіт. На підставі отриманого авансового звіту і підтверджуючих документів бухгалтерія відображає синтетичний і аналіт.облік розрахунків з підзвіт.особами в журналі №3.

Видано з каси кошти підзвіт.особі Дт 372 Кт 30

Списано витрати підзвіт.особи на відрядження,проїзд,проживання,добові Дт23,92,93Кт372

Придбано підзвіт.особою запаси, МШП Дт 20,22Кт372

На суму податкового кредиту з ПДВ Дт 641Кт372

Повернено невитрачені кошти в касу п-ва Дт 30 Кт 372