Указать срок выдачи зарплаты, если день, установленный банком для выдачи зарплаты 8 число каждого месяца.

Исходные данные:

Главный бухгалтер представительства Белгосстраха (тарифный коэффициент 4.29)

Стаж работы на предприятии 15 лет 2 месяца.

Повышение тарифного оклада за характер и ответственность выполняемой работы - 30 %.

Надбавка за контракт – 20 %.

Надбавка за сложность и напряжённость работы – 30 %.

Имеет двоих детей. Отработано в марте 15 рабочих дней.

14. Требуется:

1) Отразить в учете операции по перечислению страховых взносов.

2) Произвести проверку правильности произведенных записей.

Исходные данные:

Сумма оборота согласно выписке банка по Кредиту сч.51- 2 686 000 рублей.

15. Требуется:

1) Отразить в учете операции по страховым выплатам.

2) Произвести проверку правильности произведенных записей

Исходные данные:

Сумма оборота согласно выписке банка по Дебету сч.55- 4 475 000 рублей

16. Требуется:

1) Отразить в учете операции по отнесению остатков по счетам для определения финансового результата от страховой деятельности.

2) Определить финансовый результат от страховой деятельности (рублей)

17. Требуется:

Отразить в учете результаты инвентаризации и возмещение материального ущерба.

Исходные данные

В результате инвентаризации выявлены:

Недостача денег в кассе – 18000 руб.

Недостача материалов – 100000 руб.

Приказом руководителя недостача денег в кассе отнесена на виновное лицо, а по недостаче материалов виновные лица не установлены и отсутствует вина организации.

18. Требуется:

Отразить в учете результаты инвентаризации и возмещение материального ущерба.

Исходные данные

В результате инвентаризации выявлена недостача стройматериалов: 20 кг. Учётная цена 1 кг – 15 000 руб.

Действующая рыночная цена 1 кг – 16 800 руб.

Недостача в пределах норм естественной убыли составляет 5кг.

Недостача сверх норм естественной убыли отнесена на виновное лицо для возмещения материального ущерба.

Материальный ущерб возмещён в кассу.

19 .Требуется:

Отразить в бухгалтерском учете хозяйственные операции:

- по приобретению облигаций;

- начислению и получению процентов;

- погашению облигаций.

Исходные данные:

Перечислено с расчетного счета за облигации с процентным доходом 1120000 руб.

Номинальная стоимость облигаций 1000000 руб.

Доход – 18% годовых.

Срок обращения облигаций 1 год.

20.Требуется:

1) Назвать показатели премирования и размер премии за выполнение каждого показателя.

2) Начислить общий размер и сумму премии, подлежащую к выплате.

3) Отразить в учете хозяйственные операции по произведенным расчетам.

Исходные данные:

Страховому агенту доводится план по обязательным видам страхования (не работает в стационарном специально оборудованном месте продаж страховых услуг).

Первый показатель премирования выполнен за январь-апрель (нарастающим итогом с начала года).

Второй показатель премирования не выполнен за январь-апрель (нарастающим итогом с начала года), но выполнен за апрель (нарастающим итогом с начала квартала).

Третий показатель премирования - выполнен.

Четвертый показатель - выполнен.

Поступило страховых взносов по видам добровольного страхования за январь-апрель месяц - 75 200 руб.

% вознаграждение страховому агенту за апрель месяц начислено – 2 780 500 руб.

За упущения в работе размер премии снижен на 10%.

21.Требуется:

1. Сформулировать показатели премирования для специалистов представительства «Белгосстраха»;

2. Указать установленные размеры премий за выполнение каждого показателя;

3. Начислить сумму премии, подлежащую к выплате;

4. Отразить в учете хозяйственные операции по произведенным расчетам.

Исходные данные:

Заработная плата специалиста 1 категории со средним специальным образование за текущий месяц составила 3 260 540 руб.

Сведения о выполнении показателей премирования:

№1 - выполнен по итогам работы за квартал.

№2 – не выполнен нарастающим итогом с начала года, но выполнен с нарастающим итогом с начала квартала

№3 –не выполнен

№4 – выполнен

№5 – выполнен

№6 –не выполнен

За упущения в работе размер премии снижен на 10%.

V. Дисциплина «Налогообложение»

1.Организация производит и реализует по свободным отпускным ценам продовольственные товары. В январе текущего года организация получила выручку от реализации:

- продовольственных товаров (есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) от покупателя Республики Беларусь в сумме 517 200 тыс. руб.;

- продовольственных товаров (нет в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) от покупателя Республики Беларусь в сумме 458 900 тыс. руб.;

- продовольственных товаров (нет в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) от покупателя из Германии в сумме 215 800 тыс. руб.

Организация получила санкции за нарушение условий договора белорусским покупателем (продовольственные товары, которые есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) в сумме 15 700 тыс. руб.

Требуется:

1. исчислить НДС по реализации за январь;

2. указать срок представления налоговой декларации (расчета) по НДС в инспекцию Министерства по налогам и сборам и срок уплаты НДС в бюджет.

2. Организация производит и реализует бытовую технику по свободным отпускным ценам. В январе текущего года организация реализовала продукцию на территории Республики Беларусь и получила выручку от реализации в сумме 596 300 тыс. руб.;

В отчетном периоде организация закупила сырье для производства в Польше. Таможенная стоимость – 214 900 тыс. руб., ставка таможенной пошлины - 10%, ставка сбора за таможенное оформление по грузовой таможенной декларации – 40 евро. Ввоз осуществлялся 12.01.2012 года.

Требуется:

1. исчислить таможенные платежи;

2. указать сумму НДС по книге покупок;

3. исчислить НДС к уплате в бюджет;

4. указать сроки уплаты таможенных платежей и суммы НДС к уплате в бюджет;

5. указать срок представления налоговой декларации (расчета) по НДС в инспекцию Министерства по налогам и сборам.

3.Организация в январе текущего года закупила в Италии продовольственные товары (есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь). Таможенная стоимость – 310 000 тыс. руб., ставка таможенной пошлины – 6%, ставка сбора за таможенное оформление по грузовой таможенной декларации – 37 евро. Ввоз осуществлялся 16.01.текущего года.

Организация в отчетном периоде реализовала товары на территории Республики Беларусь и получила выручка от реализации в размере 800 000 тыс. руб.

Организация ведет книгу покупок.

Справочно: отчетный период – месяц.

Требуется:

1. исчислить таможенные платежи;

2. указать сумму НДС по книге покупок;

3. исчислить НДС к уплате в бюджет;

4. указать сроки уплаты таможенных платежей и суммы НДС к уплате в бюджет;

5. указать срок представления налоговой декларации (расчета) по НДС в инспекцию Министерства по налогам и сборам.

4. Нефтеперерабатывающий завод в феврале текущего года произвел и реализовал покупателям Республики Беларусь:

• 910 тонн бензина автомобильного с октановым числом «80» по цене 2 540 тыс. руб. (цена дана без НДС) за 1 тонну;

• 620 тонн бензина автомобильного с октановым числом «95» по цене 3 760 тыс. руб. (цена дана без НДС) за 1 тонну;

• 6 500 тонн дизельного топлива товарного по цене 1 660 тыс. руб. (цена дана без НДС) за 1 тонну.

Сумма НДС по книге покупок – 275 600 тыс. руб.

Требуется:

1. исчислить НДС по реализации нефтепродуктов;

2. исчислить НДС к уплате в бюджет;

3. исчислить акцизы по реализации нефтепродуктов;

4. указать сроки уплаты акцизов и НДС в бюджет и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) в инспекцию Министерства по налогам и сборам.

5. Организация добывает природные ресурсы:

Требуется:

1. исчислить налог за добычу (изъятие) природных ресурсов за каждый квартал исходя из установленного годового лимита добычи;

2. произвести перерасчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов за год исходя из фактического объема добычи;

3. указать сроки уплаты налога в бюджет и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) в инспекцию Министерства по налогам и сборам.

6. Организация имеет стационарный источник загрязнения окружающей среды и осуществляет выбросы в воздух следующих загрязняющих веществ:

Требуется:

1. исчислить налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу за каждый квартал исходя из установленного годового лимита выбросов;

2. произвести перерасчет налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу за год исходя из фактического объема выбросов;

3. указать сроки представления налоговых деклараций (расчетов) в инспекцию Министерства по налогам и сборам и срок уплаты налогов в бюджет.

7. Сельскохозяйственный производственный кооператив «Чистый свет» расположен в Бобруйском районе Могилевской области, имеет во владении следующие земли сельскохозяйственного назначения:

• 4120 га пахотные земли (кадастровая оценка 37,5 балла);

• 210 га луговые земли улучшенные (кадастровая оценка 44,3 балла);

• 4 га животноводческий комплекс;

• 170 га земли под постоянными культурами (кадастровая оценка 37,7 балла);

• 6 га прогоны и внутрихозяйственные дороги.

Требуется:

1. исчислить земельный налог на текущий год;

2. указать сроки уплаты земельного налога в бюджет и срок представления налоговой декларации (расчета) в инспекцию Министерства по налогам и сборам.

8. Организация по состоянию на 01.01.2012 г. имеет следующие основные средства: млн. руб.

Кроме того, организация строит цех подрядным способом. На 01.01.2012 г. осталось незавершенное строительство, подлежащее налогообложению в сумме 74 900 млн. руб.

Требуется:

1.исчислить налог на недвижимость;

2.указать срок представления налоговой декларации (расчета) в ИМНС и сроки уплаты налога в бюджет.

9. Организация производит овощные консервы (нет в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь). За налоговый период (год) получила выручка от реализации продукции от покупателей Республики Беларусь в сумме - 2 124 700 тыс. руб. Затраты по производству и реализации продукции, учитываемые при налогообложении – 562 100 тыс. руб.

Организация в налоговом периоде направила прибыль на приобретение медикаментов для городской больницы (финансируется из бюджета) – 122 100 тыс. руб.

Требуется:

1. исчислить налог на прибыль за налоговый период (год);

2. указать срок уплаты налога в бюджет и срок представления налоговой декларации (расчета) в инспекцию Министерства по налогам и сборам.

10. Коммерческая организация за налоговый период (год) имеет следующие показатели.

Выручка от реализации продукции собственного производства на территории Республики Беларусь 756 600 тыс. руб.

Затраты по производству и реализации учитываемые при налогообложении - 300 000 тыс. руб.

Организация в налоговом периоде (год) направила прибыль на оплату счетов за приобретённые товары для бюджетной организации здравоохранения 117500 тыс. руб.

Требуется:

1. исчислить налог на прибыль за налоговый период (год);

2. указать срок уплаты налога в бюджет и срок представления налоговой декларации (расчета) в инспекцию Министерства по налогам и сборам.

11. Служащему ОАО «Каскад», воспитывающему семилетнего ребенка и уплачивающему алименты на содержание ребенка от первого брака, по месту основной работы начислено:

- за январь: зарплата – 2 170 тыс. руб., оплачен абонемент в плавательный бассейн – 450 тыс. руб.,

• за февраль: зарплата за работу с 1.02 по 06.02 – 840 тыс. руб., отпускные за отпуск с 07.02 по 21.02 – 1 290 тыс. руб., зарплата за работу с 22.02 по 28.02 – 570 тыс. руб.

- за март: зарплата – 2 350тыс. руб.

Зарплата выдается 3 и 18числа.

Требуется:

1.исчислить подоходный налог, удержанный организацией за январь, февраль, март.

12. Индивидуальный предприниматель воспитывает двоих детей до 18 лет, в марте родился третий ребёнок. С апреля имеет место основной работы. От оказания консультационных услуг по данным учета в 2012 г отражены: (руб.)

Требуется: исчислить подоходный налог по срокам уплаты за 2012 год и указать сроки уплаты и представления налоговой декларации (расчета).

Рассмотрено и одобрено

на заседаниях предметных

(цикловых) комиссий:

финансовых дисциплин

Протокол № от

Председатель комиссии

_____________ С.В.Михалюто

планово-экономических дисциплин

Протокол № от

Председатель комиссии

_____________ Д.И.Балашов

налогов и налогообложения

Протокол № от

Председатель комиссии

_____________ Т.И.Шунько

32