- •6. Понятие Налоговой декларации. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.Меры ответственности за нарушение правил составления налоговой декларации.
- •7. Как рассчитывается налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не учитываемые при налогообложении.
- •9 Налог на прибыль. Плательщики. Объекты налогооблооблажения. (гл. 14 нк)
- •11. Порядок расчета акцизов. Сроки уплаты и ставки применяемые.
- •Элементы закона о налогах (налогооблагаемая база, налоговые ставки, налоговые льготы, налоговый период).
- •Порядок и сроки уплаты таможенных платежей.
- •Налоговый оклад. Понятие и виды налогового оклада.
- •Налоги, уплачиваемые юридическими лицами.
- •16 Налоговый контроль и его виды. Виды налоговых проверок.
- •17 Порядок расчета есн
- •Налоговые органы рф. Структура налоговых органов и их обязанности.
- •19 Енвд
- •20 Налоговые правонарушения. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •21 Формы изменения срока уплаты налога.
- •22 Налог на доходы физических лиц. Объекты и субъекты налогообложения. (Глава 23 нк рф)
- •23 Налоговая политика государства. Понятие и виды налоговой политики.
- •Акцизы, понятие, их характеристика. Субъекты и объекты налогообложения.
- •25 Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов.
- •Авансовые платежи по налогу на прибыль. Налогоплательщики, которые не уплачивают ежемесячные авансовые платежи.
- •Представительство в налоговых правоотношениях. Законный представитель.
- •Налоговый и отчетный период по налогу на прибыль. Доходы, не учитываемые всеми налогоплательщиками при исчислении налогооблагаемой базы.
- •29 Прямые налоги и их общая характеристика.
- •30 Косвенные налоги и их общая характеристика.
- •31. Общие положения по применению счетов-фактур
- •Функции налогов.
- •33.Льготы по налогу на добавленную стоимость.
- •Каков порядок обложения ндс иностранных организаций.
- •36 Общая характеристика налогов
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Условия определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на доходы физических лиц.
- •39 Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягощающие ответственность. Налоговые санкции.
- •40 Ставки по налогу на доходы физических лиц. Налоговый период. Исчисление налогооблагаемой базы.
- •42 Ставки по налогу на добавленную стоимость. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию рф.
- •43 Отчисления во внебюджетные фонды
- •Особенности налогообложения по ставке 0% по ндс.
- •Место реализации товаров, работ, услуг при исчислении ндс.
- •46 Налоговый механизм. Налоговое регулирование.
- •Налог на имущество организаций (региональный налог)
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по налогу на доходы физических лиц.
- •Налоговая система. Понятие и основные характеристики налоговой системы.
- •50 Общая характеристика налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- •51 Возникновение и развитие налогов в России.
- •52 Классификация налогов и сборов
- •53 Налоги с оборота.
- •54 Налог на имущество физических лиц.
- •55 Земельный налог.
- •56 Государственная пошлина.
- •57 Сущность и задачи налогового планирования
- •58 Методы налогового планирования
- •59 Системы и виды налогового планирования
- •Этапы и элементы налогового планирования Элементами налогового планирования являются:
- •Отличие налогового планирования от уклонения от уплаты налогов
- •Пределы налогового планирования
- •Оптимизация налоговых платежей: сущность, цель, формула, виды
- •Основы управления налогами на предприятиях и в организациях
- •Общая схема налогового планирования на предприятиях и в организациях
- •Налоговый менеджмент ( тут я ничего не нашла, и в общем засунула 64 вопрос, потому что одно и то же)
- •Сущность оффшорной деятельности и схема оффшорного бизнеса (это на паре спрошу)
- •Амортизация – элемент налоговой оптимизации
- •Схемы оптимизации ндс, Вычеты как способ оптимизации ндс
Сущность оффшорной деятельности и схема оффшорного бизнеса (это на паре спрошу)
Оффшором называют организацию в форме юридического лица, зарегистрированную в оффшорной зоне. При этом соблюдается условие – не вести бизнес в стране регистрации. Налогообложение в таких зонах нулевое либо по минимальным ставкам. Часто налоги заменяются фиксированным минимальным платежом раз в год в размере 300-400 долларов. Все расходы на бизнес сводятся к ведению бухгалтерского учета и аудиторским проверкам. Однако это требование часто опускается. Всего в мире действует порядка полусотни стран, предоставляющих льготы компаниям, собственниками которых являются нерезиденты.
Амортизация – элемент налоговой оптимизации
Амортизация представляет собой процесс отнесения стоимости активов на расходы за время их использования, который связан с износом активов, их эксплуатацией, устареванием, несоответствием новым требованиям.
Как известно, для организаций амортизация является собственным источником инвестиций в проекты восстановления имущества, используемого в производстве.
Стоимость нематериальных активов также погашается посредством амортизации, если иное не установлено законодательством.
Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств и нематериальным активам производится независимо от результатов деятельности организации в отчетном периоде и отражается в бухгалтерском учете того отчетного периода, к которому оно относится. Амортизация в бухгалтерском учете начисляется независимо от того, используется объект основных средств или нематериальных активов в конкретном периоде либо нет. Исключение составляют объекты основных средств, переведенные по решению руководителя на реконструкцию, модернизацию и на консервацию в соответствии с законодательством.
Таким образом, амортизация в бухгалтерском учете - это, в первую очередь, погашение стоимости актива, а уже потом - создание источника для его воспроизводства.
Поскольку скорость амортизационных процессов, а также их экономический эффект при допустимых к применению методах бывают разными, то налоговые выгоды от их использования зависят от приоритетов организации, а именно:
- если стратегическим направлением организации является рационализация ее денежных потоков и увеличение инвестиционных возможностей в целях скорейшей замены (обновления) активов, то выбирается метод, обеспечивающий максимально возможное ускорение амортизационных процессов. При этом ускоренные способы позволяют на начальном этапе "списать" на себестоимость большую часть стоимости активов, тем самым уменьшив налогооблагаемую прибыль. Зато в более поздние сроки использования активов, наоборот, за счет снижения амортизационных отчислений увеличивается налогооблагаемая прибыль. Тем самым благодаря ускорению амортизации налогооблагаемая база по прибыли смещается во времени к более поздним периодам;
- если же цель организации заключается в оптимизации налогообложения, то применяется метод, позволяющий максимально снижать налогооблагаемую прибыль исходя из текущего уровня рентабельности. Это связано с тем, что амортизационные отчисления являются элементом себестоимости; увеличение их размера приводит к уменьшению прибыли организации, а следовательно, и налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль.
Грамотное применение законных методов амортизации имущества позволяет организации добиться определенных экономических выгод, а для учредителей (акционеров) и кредиторов компании - улучшить качество использования инвестированного капитала.
Поэтому оптимальный режим амортизации и учетная политика в этом вопросе должны определяться с учетом приоритетов организации исходя из конкретных экономических условий ее деятельности - как текущих, так и планируемых.