- •6. Понятие Налоговой декларации. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.Меры ответственности за нарушение правил составления налоговой декларации.
- •7. Как рассчитывается налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не учитываемые при налогообложении.
- •9 Налог на прибыль. Плательщики. Объекты налогооблооблажения. (гл. 14 нк)
- •11. Порядок расчета акцизов. Сроки уплаты и ставки применяемые.
- •Элементы закона о налогах (налогооблагаемая база, налоговые ставки, налоговые льготы, налоговый период).
- •Порядок и сроки уплаты таможенных платежей.
- •Налоговый оклад. Понятие и виды налогового оклада.
- •Налоги, уплачиваемые юридическими лицами.
- •16 Налоговый контроль и его виды. Виды налоговых проверок.
- •17 Порядок расчета есн
- •Налоговые органы рф. Структура налоговых органов и их обязанности.
- •19 Енвд
- •20 Налоговые правонарушения. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •21 Формы изменения срока уплаты налога.
- •22 Налог на доходы физических лиц. Объекты и субъекты налогообложения. (Глава 23 нк рф)
- •23 Налоговая политика государства. Понятие и виды налоговой политики.
- •Акцизы, понятие, их характеристика. Субъекты и объекты налогообложения.
- •25 Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов.
- •Авансовые платежи по налогу на прибыль. Налогоплательщики, которые не уплачивают ежемесячные авансовые платежи.
- •Представительство в налоговых правоотношениях. Законный представитель.
- •Налоговый и отчетный период по налогу на прибыль. Доходы, не учитываемые всеми налогоплательщиками при исчислении налогооблагаемой базы.
- •29 Прямые налоги и их общая характеристика.
- •30 Косвенные налоги и их общая характеристика.
- •31. Общие положения по применению счетов-фактур
- •Функции налогов.
- •33.Льготы по налогу на добавленную стоимость.
- •Каков порядок обложения ндс иностранных организаций.
- •36 Общая характеристика налогов
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Условия определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на доходы физических лиц.
- •39 Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягощающие ответственность. Налоговые санкции.
- •40 Ставки по налогу на доходы физических лиц. Налоговый период. Исчисление налогооблагаемой базы.
- •42 Ставки по налогу на добавленную стоимость. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию рф.
- •43 Отчисления во внебюджетные фонды
- •Особенности налогообложения по ставке 0% по ндс.
- •Место реализации товаров, работ, услуг при исчислении ндс.
- •46 Налоговый механизм. Налоговое регулирование.
- •Налог на имущество организаций (региональный налог)
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по налогу на доходы физических лиц.
- •Налоговая система. Понятие и основные характеристики налоговой системы.
- •50 Общая характеристика налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- •51 Возникновение и развитие налогов в России.
- •52 Классификация налогов и сборов
- •53 Налоги с оборота.
- •54 Налог на имущество физических лиц.
- •55 Земельный налог.
- •56 Государственная пошлина.
- •57 Сущность и задачи налогового планирования
- •58 Методы налогового планирования
- •59 Системы и виды налогового планирования
- •Этапы и элементы налогового планирования Элементами налогового планирования являются:
- •Отличие налогового планирования от уклонения от уплаты налогов
- •Пределы налогового планирования
- •Оптимизация налоговых платежей: сущность, цель, формула, виды
- •Основы управления налогами на предприятиях и в организациях
- •Общая схема налогового планирования на предприятиях и в организациях
- •Налоговый менеджмент ( тут я ничего не нашла, и в общем засунула 64 вопрос, потому что одно и то же)
- •Сущность оффшорной деятельности и схема оффшорного бизнеса (это на паре спрошу)
- •Амортизация – элемент налоговой оптимизации
- •Схемы оптимизации ндс, Вычеты как способ оптимизации ндс
59 Системы и виды налогового планирования
Виды налогового планирования могут классифицироваться, в частности, по следующим основаниям:
1) в зависимости от формы предпринимательской деятельности:
налоговое планирование деятельности индивидуальных предпринимателей;
налоговое планирование деятельности организаций;
2) в соответствии со стадией хозяйственной деятельности:
налоговое планирование на стадии создания и организации бизнеса (выбор формы предпринимательской деятельности, выбор территории ведения бизнеса, выбор системы налогообложения и т.д.);
налоговое планирование на стадии развития бизнеса;
налоговое планирование в процессе полномасштабной хозяйственной деятельности;
налоговое планирование на стадии ликвидации бизнеса;
3) исходя из объемов хозяйственной деятельности: налоговое планирование малого бизнеса, налоговое планирование среднего бизнеса, налоговое планирование крупного бизнеса, налоговое планирование в интегрированных структурах (холдинги, корпорации и т.д.).
4) в зависимости от объектов налогового планирования:
налоговое планирование деятельности организации (индивидуального предпринимателя) в целом;
налоговое планирование структурных подразделений (филиалов, представительств и иных территориально обособленных подразделений);
5) исходя из направленности и масштабов налогового планирования:
стратегическое налоговое планирование, т.е. налоговое планирование всей деятельности организации (индивидуального предпринимателя) на продолжительный период;
оперативное (текущее) налоговое планирование, т.е. налоговое планирование отдельной хозяйственной операции либо совокупности взаимосвязанных хозяйственных операций. Налоговое планирование целесообразно также разделить в зависимости от продолжительности планового периода на: долгосрочное (период более года), среднесрочное (период от месяца до года), оперативное (период не превышает месяца).
Этапы и элементы налогового планирования Элементами налогового планирования являются:
1. изучение действующего налогового законодательства и судебной практики его применения; принятие во внимание принципа определенности налогообложения, в соответствии с которым все противоречия в законодательстве о налогах и сборах должны истолковываться в пользу налогоплательщиков;
2. выбор модели налогообложения, соответствующей масштабам и видам деятельности предприятия (общая или упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде ЕНВД или ЕСХН; регистрация в свободных экономических зонах или ЗАТО);
3. анализ налоговых льгот, нулевых налоговых ставок и видов деятельности или доходов, освобождаемых от налогообложения на предмет их возможного применения в работе своего предприятия;
4. анализ условий предоставления отсрочек (рассрочек) уплаты налога, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита как способов изменения срока уплаты налогов;
5. разработка учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения; применение наиболее эффективных методов и способов учета объектов налогообложения, доходов и расходов, позволяющих минимизировать налоговые издержки в сфере налогообложения имущества, прибыли, расходов на оплату труда, максимально использовать возможности переложения налогового бремени при косвенном налогообложении (НДС и акцизы);
6. выполнение обязанностей налогового агента в соответствии с действующим законодательством, исключающее уплату налогов за счет собственных средств предприятия (НДФЛ, НДС, налог на прибыль);
7. составление налогового календаря и контроль за сроками перечисления налоговых платежей в бюджет; экономическое обоснование ориентации предприятия либо на перечисление налогов в последний предусмотренный законодательством срок, либо ранее этого срока с целью снижения риска неуплаты по не зависящим от предприятия причинам (задержка платежного поручения банком, несвоевременное перечисление денежных средств по договору деловым партнером и т.д.);
Этапы налогового планирования
Первый этап -- появление идеи об организации бизнеса, формулирование цели и задач, а также решение вопроса о возможном использовании налоговых льгот, предоставляемых законодателем.
Второй этап -- выбор наиболее выгодного с налоговой точки зрения места расположения производств и конторских помещений предприятия, а также его филиалов, дочерних компаний и руководящих органов.
Третий этап -- выбор организационно-правовой формы юридического лица и определение ее соотношения с возникающим при этом налоговым режимом.
Следующие этапы относятся к текущему налоговому планированию, которое должно органически входить во всю систему управления хозяйствующего субъекта.
Четвертый этап предусматривает формирование так называемого налогового поля предприятия с целью анализа налоговых льгот. На основе проведенного анализа формируется план их использования по выбранным налогам.
Пятый этап - разработка (с учетом уже сформированного налогового поля) системы договорных отношений предприятия. Для этого с учетом налоговых последствий осуществляется планирование возможных форм сделок: аренда, подряд, купля-продажа, возмездное оказание услуг и т. п. В итоге образуется договорное поле хозяйствующего субъекта.
Шестой этап начинается с составления журнала типовых хозяйственных операций, который служит основой ведения финансового и налогового учета. Затем выполняется анализ различных налоговых ситуаций, сопоставление полученных финансовых показателей с возможными потерями, обусловленными штрафными и иными санкциями.
Седьмой этап непосредственно связан с организацией надежного учета и контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов. Основным способом уменьшения риска ошибок может быть использование технологии внутреннего контроля налоговых расчетов.