- •6. Понятие Налоговой декларации. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.Меры ответственности за нарушение правил составления налоговой декларации.
- •7. Как рассчитывается налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не учитываемые при налогообложении.
- •9 Налог на прибыль. Плательщики. Объекты налогооблооблажения. (гл. 14 нк)
- •11. Порядок расчета акцизов. Сроки уплаты и ставки применяемые.
- •Элементы закона о налогах (налогооблагаемая база, налоговые ставки, налоговые льготы, налоговый период).
- •Порядок и сроки уплаты таможенных платежей.
- •Налоговый оклад. Понятие и виды налогового оклада.
- •Налоги, уплачиваемые юридическими лицами.
- •16 Налоговый контроль и его виды. Виды налоговых проверок.
- •17 Порядок расчета есн
- •Налоговые органы рф. Структура налоговых органов и их обязанности.
- •19 Енвд
- •20 Налоговые правонарушения. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •21 Формы изменения срока уплаты налога.
- •22 Налог на доходы физических лиц. Объекты и субъекты налогообложения. (Глава 23 нк рф)
- •23 Налоговая политика государства. Понятие и виды налоговой политики.
- •Акцизы, понятие, их характеристика. Субъекты и объекты налогообложения.
- •25 Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов.
- •Авансовые платежи по налогу на прибыль. Налогоплательщики, которые не уплачивают ежемесячные авансовые платежи.
- •Представительство в налоговых правоотношениях. Законный представитель.
- •Налоговый и отчетный период по налогу на прибыль. Доходы, не учитываемые всеми налогоплательщиками при исчислении налогооблагаемой базы.
- •29 Прямые налоги и их общая характеристика.
- •30 Косвенные налоги и их общая характеристика.
- •31. Общие положения по применению счетов-фактур
- •Функции налогов.
- •33.Льготы по налогу на добавленную стоимость.
- •Каков порядок обложения ндс иностранных организаций.
- •36 Общая характеристика налогов
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Условия определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на доходы физических лиц.
- •39 Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягощающие ответственность. Налоговые санкции.
- •40 Ставки по налогу на доходы физических лиц. Налоговый период. Исчисление налогооблагаемой базы.
- •42 Ставки по налогу на добавленную стоимость. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию рф.
- •43 Отчисления во внебюджетные фонды
- •Особенности налогообложения по ставке 0% по ндс.
- •Место реализации товаров, работ, услуг при исчислении ндс.
- •46 Налоговый механизм. Налоговое регулирование.
- •Налог на имущество организаций (региональный налог)
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по налогу на доходы физических лиц.
- •Налоговая система. Понятие и основные характеристики налоговой системы.
- •50 Общая характеристика налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- •51 Возникновение и развитие налогов в России.
- •52 Классификация налогов и сборов
- •53 Налоги с оборота.
- •54 Налог на имущество физических лиц.
- •55 Земельный налог.
- •56 Государственная пошлина.
- •57 Сущность и задачи налогового планирования
- •58 Методы налогового планирования
- •59 Системы и виды налогового планирования
- •Этапы и элементы налогового планирования Элементами налогового планирования являются:
- •Отличие налогового планирования от уклонения от уплаты налогов
- •Пределы налогового планирования
- •Оптимизация налоговых платежей: сущность, цель, формула, виды
- •Основы управления налогами на предприятиях и в организациях
- •Общая схема налогового планирования на предприятиях и в организациях
- •Налоговый менеджмент ( тут я ничего не нашла, и в общем засунула 64 вопрос, потому что одно и то же)
- •Сущность оффшорной деятельности и схема оффшорного бизнеса (это на паре спрошу)
- •Амортизация – элемент налоговой оптимизации
- •Схемы оптимизации ндс, Вычеты как способ оптимизации ндс
Налоговый и отчетный период по налогу на прибыль. Доходы, не учитываемые всеми налогоплательщиками при исчислении налогооблагаемой базы.
Налоговый и отчетные периоды
Налоговый период - календарный год.
Отчетные периоды - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Налог по итогам года уплачивается не позднее 28 марта следующего года. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода. Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца.
Доходы, не учитываемые для целей налогообложения (ст.251 НК РФ)
- в виде имущества, полученного в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, применяющими метод начисления;
- взносы в капитал (фонд) организации
- в виде имущества по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору
- кредиты, займы или погашение заимствований;
- суммы списанной и (или) уменьшенной кредиторской задолженности,
- в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению в соответствии с законодательством РФ
- доходы осуществляющей функции по предоставлению финансовой поддержки на проведение капитального ремонта многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного жилищного фонда некоммерческой организации, которые получены от размещения временно свободных денежных средств
- в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством РФ о выборах и референдумах.
- имущество, полученное налогоплательщиком в рамках целевого финансирования (при условии ведения раздельного учета доходов/расходов, полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.
- возвращенные жертвователю или его правопреемникам денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества предусмотрен договором пожертвования и (или) законом. (подпункт введен ФЗ от 21.11.2011 N 328-ФЗ)
- доходы некоммерческой организации - собственника целевого капитала: проценты от размещения на депозитных счетах в кредитных организациях денежных средств, дивиденды, процентный (купонный) доход, иные доходы от погашения по ценным бумагам. (подпункт введен ФЗ от 21.11.2011 N 328-ФЗ)
29 Прямые налоги и их общая характеристика.
Прямо́й нало́г — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Применительно к прямому налогу юридические и фактические налогоплательщики совпадают. Фактический плательщик — получатель налогооблагаемого дохода, владелец налогооблагаемого имущества. Прямые налоги представляют собой исторически наиболее раннюю форму налогообложения.
Признаки прямых налогов: 1)плательщик точно знает величину налога, ему известна ставка, объект налогообложения и льготы. Между государством и налогоплательщиком устанавливается прямая связь, т.е. нет посредника. Прямые налоги имеют сложный порядок расчета.
Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции.
Прямые налоги включают в себя налоги на доходы частных хозяйств и налоги на источники, из которых эти доходы получаются. Такими источниками являются труд, земля, капитал и индивидуальные особенности в обстановке отдельных частных хозяйств.
Выделяют 2 категории прямых налогов
1) налоги на доходы
2) налоги на источники доходов.
Прямые налоги в свою очередь подразделяются на реальные и личные. Разделение налогов на реальные и личные основывается на том, что реальными налогами облагаются отдельные вещи, принадлежащие налогоплательщикам, а личными налогами - совокупность доходов или имущество налогоплательщика.
Группу прямых реальных налогов образуют земельный, на имущ физ лиц, В группу прямых личных доходов включают ндфл, налоги на прибыль .
Каждый прямой налог содержит обязательные элементы. В нем указывается, «кто» является плательщиком, т. е. субъектом данного налога (например, работник, предприятие, наследник и т. д.);
- что выступает объектом налогообложения (доход, имущество, товар, наследство);
- из какого источника уплачивается налог (зарплата, прибыль, доход, дивиденд и т. п.);
- в каких единицах измеряется объект налогообложения (например, денежная единица страны – в подоходном налоге, налоге на прибыль; гектар или акр – в поземельном, человек – в подушном налоге)
- величина налоговой ставки (если она выражена в процентах, то ее называют «квотой») представляет собой величину налога, приходящуюся на единицу налогообложения;
- налоговые льготы, учитывающие специфические условия хозяйствования
- срок уплаты налога - срок в который должен быть уплачен налог и который оговаривается в законодательстве, а за его нарушение, не зависимо от вины налогоплательщика, взимается пени в зависимости от просроченного срока.