Вихідна інформація для факторного аналізу прибутку від реалізації соняшнику в дп “Вітал-Агро” за 2007–2008 роки

Показники	Умовні позна­чення	Роки		Відхилення (+, -)
		2007	2008
				абсолютне	відносне, %
Обсяг реалізації продукції у фізичній масі, ц	Q	3516	4855	+1339	+38,1
Дохід (виручка), тис. грн....	ВР	755,2	1040,0	+284,8	+37,7
Повна собівартість реалізова­ної продукції, тис. грн.	С	322,6	537,2	+214,6	+66,5
у тому числі: а) змінні витрати	ЗВ	251,6	435,1	+183,5	+72,9
б) постійні витрати	ПВ	71,0	105,1	+34,1	+48,0
Середня ціна реалізації 1 ц, грн.	Р	214,78	214,21	-0,57	-0,3
Рівень змінних витрат на 1 ц реалізованої продукції, грн.	z3	71,56	89,62	+18,06	+25,2
Маржинальний дохід, тис. грн.	МД	503,6	604,9	+101,3	+20,1
Маржинальний дохід від реалізації 1 ц продукції, грн.	D	143,23	124,59	-18,64	-13,0
Прибуток, тис. грн.	П	432,6	502,8	+70,2	+16,2

За даними табл. 4.7 проведемо розрахунок умовних показників прибутку, тис. грн.:

П_ум1 = (q₁ (р₀ – z³₀)) 1000 – ПВ₀; (4.38)

П_ум1 = (4855 (214,78 – 71,56)) 1000 – 71,0 = 624,33;

П_ум2 = (q₁ (р₁ – z³₀)) 1000 – ПВ₀; (4.39)

П_ум2 = (4855 (214,21 – 71,56)) 1000 – 71,0 = 621,57;

П_ум3 = (q₁ (р₁ – z³₁)) 1000 – ПВ₀; (4.40)

П_ум3 = (4855 (214,21 – 89,62)) 1000 – 71,0 = 533,88.

Загальна зміна (+,-) фінансового результату, тис. грн.:

∆П = П₁ – П₀, (4.41)

∆П = 502,8 – 432,6 = +70,2;

у тому числі за рахунок факторів:

1) обсягу реалізації продукції:

∆П_q = П_ум1 – П₀, (4.42)

∆П_q = 624,33 – 432,6 = +191,73;

2) середньої ціни реалізації:

∆П_р = П_ум2 – П_ум1, (4.43)

∆П_р = 621,57 – 624,33 = -2,76;

3) рівня змінних витрат на одиницю реалізованої продукції:

∆П_z³ = П_ум3 – П_ум2 , (4.44)

∆П_z³ = 533,88– 621,57 = -87,69;

4) постійних витрат:

∆П_ПВ = П₁ – П_ум3, (4.45)

∆П_ПВ = 502,8 – 533,88 = -31,08.

Перевірка розрахунку:

∆П =∆П_q +∆П_р + ∆П_z³ + ∆П_ПВ, (4.46)

∆П = 191,7 +(-2,76) + (-87,69) + (-31,08) = +70,2

У 2008 році порівняно з 2007 роком сума прибутку від реалізації соняшнику збільшилась на 70,2 тис. грн. На цю зміну вплинули чотири фактори.

За рахунок збільшення обсягів реалізації продукції на 1339 ц (або на 38,1) сума прибутку від реалізації соняшнику збільшилась на 191,7 тис. грн. Одночасно внаслідок зниження середньої ціни реалізації 1 ц на 0,57 грн. (або на 0,3%), підвищення рівня змінних витрат на 18,0 грн. (або на 25,2%) та збільшення постійних витрат на 34,1 тис. грн. (або на 48,0%), сума прибутку зменшилась відповідно на 2,76 тис. грн., 87,69 тис. грн. та 31,08 тис. грн.

Ефективність вирощування сільськогосподарської продукції в ДП “Вітал-Агро”, підприємствах Полтавського району, Полтавської області наведено в додатку Т.