Дисциплина Аудит

1. Аудит представляет собой деятельность:

а) по независимой проверке бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности организации и индивидуальных предпринимателей;

б) направленную на оказание помощи в расчете налогов и консультирование по финансовым и правовым вопросам;

в) направленную на оказание помощи по восстановлению бухгалтерского учета экономических субъектов.

2. Основная цель аудита:

а) выявление ошибок персонала аудируемого лица, установление возможных фактов мошенничества со стороны персонала аудируемого лица;

б) определение финансовой устойчивости аудируемого лица;

в) выражение мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

3.Обязательный аудит - это:

a) ежегодная обязательная проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации и индивидуального предпринимателя, проводимая в случаях, установленных Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» и другими федеральными законами;

б) аудиторская проверка по решению руководства проверяемой организации;

в) ежегодная обязательная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации и индивидуального предпринимателя, проводимая в случаях, установленных постановлением Правительства РФ.

4.Принцип аудита, заключающийся в соблюдении приоритета общественных интересов, в поддержании высокой репутации профессии и воздержании от совершения поступков, несовместимых с оказанием аудиторских услуг и способных подорвать уважение и доверие к аудиторской профессии, нанести ущерб ее общественному имиджу, называется:

а) принцип профессиональной компетентности;

б) принцип профессионального поведения;

в) принцип объективности.

5.Аудитор - это:

а) любой сотрудник аудиторской организации, участвующий в проведении аудита;

б) физическое лицо, отвечающее квалификационным требованиям, установленным уполномоченным федеральным органом, и имеющее квалификационный аттестат аудитора;

в) сотрудник, участвующий в проведении аудита, но не несущий ответственность за его результаты.

6. Мониторинг как элемент внутреннего контроля качества аудита представляет собой:

а) наблюдение за адекватностью и эффективностью постановления целей и методов контроля качества;

б) анализ действий аудиторов при выполнении проверки;

в) проведение консультаций персоналу аудиторской фирмы по вопросам совершенствования методов осуществления проверок.

7. Правила (стандарты) аудиторской деятельности - это:

а) единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также к порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации;

б) нормативные акты, определяющие права, обязанности и ответственность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов:

в) нормативные акты, определяющие права, обязанности и ответственность аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудируемых лиц.

8. Аудиторский договор - это:

А) договор поручения;

б) договор возмездного оказания услуг;

в) договор подряда.

9. Планирование аудита представляет собой:

а) разработку общей стратегии и детального подхода к ожидаемому характеру, срокам проведения и объему аудиторских процедур;

б) выбор аудиторской организацией потенциальных клиентов с целью заключения с ними договоров на проведение аудиторской проверки;

в) закрепление за аудиторами, осуществляющими проверку, конкретных областей бухгалтерского учета.

10. Аудиторскими доказательствами являются:

а) информация, собранная аудитором в ходе проверки;

б) информация, полученная аудитором при проведении проверки, и результат анализа указанной информации, на которых основывается мнение аудитора;

в) данные бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность аудируемых лиц.

11. Аудиторская выборка - это:

a) один из методов аудиторской проверки

б) определенным образом отобранные элементы с целью распространения полученных результатов на всю проверяемую совокупность:

в) способ группировки данных по определенным признакам.

12. Аудиторское заключение - это:

а) отчет аудитора перед руководством проверяемого экономического субъекта, содержащий основные рекомендации по устранению ошибок и нарушений, выявленных в ходе проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности;

б) официальный документ, содержащий мнение аудиторской организации или индивидуального предпринимателя о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица и соответствии порядка ведения его бухгалтерского учета законодательству РФ;

в) отчет рядового аудитора, осуществляющего проверку, содержащий мнение о соблюдении аудируемым лицом требований налогового и бухгалтерского законодательства РФ.

13. Аудиторское заключение с оговоркой является видом:

а) безоговорочно положительного аудиторского заключения;

б) модифицированного аудиторского заключения

в) заведомо ложного аудиторского заключения.

14. Выберете правильное утверждение:

а) заинтересованные пользователи, включая налоговые или иные государственные органы, в случае необходимости имеют право требовать от аудиторской организации копии аудиторского заключения;

б) заинтересованные пользователи, включая налоговые или иные государственные органы, не имеют права требовать от аудиторской организации копии аудиторского заключения, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством;

в) решение о выдаче копии аудиторского заключения заинтересованным пользователям определяется условием договора на оказание аудиторских услуг и не регламентируется законодательством РФ

15. Цель аудита - независимая проверка отражения в учетных регистрах финансово-хозяйственной деятельности аудируемого лица для установления и подтверждения достоверности отчетности в условиях компьютерной обработки данных:

a) сохраняется

б) не сохраняется

в) изменяется

16.Специалисты, осуществляющие внутренний аудит, несут ответственность перед:

а) третьими лицами;

б) руководством проверяемой организации;

в) клиентами, заказавшими аудиторскую проверку.

17. Индивидуальный аудитор не вправе осуществлять:

а) обязательный аудит;

б) инициативный аудит;

в) сопутствующие аудиту услуги.

18. Аудиторским организациям:

а) запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита:

б) запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания сопутствующих ему услуг;

в) не запрещается заниматься иной деятельностью, если она оговорена в уставных документах аудиторской организации.

19. Аудиторский риск это:

а) опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента

б) опасность необнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки;

в) риск, присущий бизнесу клиента, обусловленный характером и условиями деятельности организации.

20. Факты выявленных в ходе аудиторской проверки существенных нарушений установленного порядка ведения бухгалтерского учета указываются:

а) в водной части аудиторского заключения;

б) в части аудиторского заключения, описывающей объем аудита;

в) в части аудиторского заключения, содержащей аудиторское мнение.

Дисциплина Налоги и налогообложение

1. Налог – это:

а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.

2. Какая зависимость была установлена А. Лаффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:

а) увеличение налоговой ставки всегда приводит к росту налоговых платежей;

б) увеличение налоговой ставки всегда приводит к сокращению налоговых поступлений;

в) увеличение налоговой ставки приводит к сокращению налоговых поступлений только в случае, если она превысила свое оптимальное значение.

3. Налоговые агенты – это:

а) лица, осуществляющие внешнеэкономические операции и уплачивающие с них налоги;

б) лица, представляющие интересы налогоплательщика на основании доверенности в налоговых правоотношениях;

в) лица, обязанные удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщику, сумму налога и перечислять ее в соответствующий бюджет.

4. Пеня – это:

а) сумма, взимаемая за каждый день просрочки налогового платежа и определенная в процентах к его величине;

б) сумма штрафа, взимаемая за неуплату налога (сбора), равная величине самого налога;

в) письменное уведомление налогоплательщика о необходимости уплатить налог (сбор).

5. Налоговое правонарушение – это:

а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса Российской Федерации) деяние (действие или бездействие) налогоплательщиков, за которое установлена ответственность;

б) совершенное (в нарушение Гражданского кодекса Российской Федерации) деяние (действие или бездействие) налогоплательщиков, за которое установлена ответственность;

в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщиков, за которое НК РФ установлена ответственность.

6. К федеральным налогам относятся:

а) транспортный налог, НДФЛ, НДС, налог на прибыль, водный налог;

б) НДС, НДФЛ, государственная пошлина, налог на прибыль;

в) НДФЛ, налог на прибыль, НДС, акцизы, налог на игорный бизнес.

7. К прямым налогам относятся:

а) НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество физических и юридических лиц;

б) НДС, налог на прибыль, налог на имущество физических и юридических лиц;

в) НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, акцизы.

8. Налоговой базой для расчета НДС при осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются:

а) затраты налогоплательщика при осуществлении данных видов работ;

б) стоимость материалов, используемых для данных видов работ;

в) стоимость имущества, используемого для данных видов работ.

9. В каком случае невыгодно получать освобождение по НДС:

а) покупатели являются плательщиками НДС

б) покупатели получили освобождение по уплате НДС;

в) покупатели осуществляют операции, не облагаемые НДС.

10. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:

а) момент отгрузки товара (работ, услуг);

б) момент оплаты товара (работ, услуг);

в) наиболее ранний из наступивших моментов.

11. Твердые ставки акцизов исчисляются:

а) в % к стоимости;

б) в абсолютной сумме + % к стоимости;

в) в абсолютной сумме.

12. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, выдается:

а) только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;

б) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;

в) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство, розничную и оптовую реализацию нефтепродуктов.

13. Налог на прибыль: признание доходов и расходов по методу начисления происходит:

а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место быть;

б) в том отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место быть и произведена оплата;

в) в том отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата.

14. Налог на прибыль: налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов:

а) фактически понесенных убытков в размере налоговой базы текущего года;

б) фактически понесенных убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года;

в) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы текущего года.

15. Налоговый учет – это:

а) система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов;

б) сбор информации, предоставляемой по требованию налогового органа;

в) сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации.

16. НДФЛ: налоговым резидентом Российской Федерации признается физическое лицо:

а) фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;

б) фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;

в) гражданин Российской Федерации.

17. НДФЛ: если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется по:

а) максимальной ставке;

б) по средней ставке;

в) каждому виду доходов отдельно.

18. НДФЛ: если по решению суда или иных органов, по распоряжению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания:

а) уменьшают налогооблагаемую базу;

б) не уменьшают налогооблагаемую базу;

в) уменьшают налогооблагаемую базу при наличии иждивенцев у налогоплательщика.

19. НДФЛ: налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении доходов:

а) только граждан Российской Федерации, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

б) налоговых резидентов Российской Федерации, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

в) только иностранных граждан.

20. Страховые взносы: в состав доходов, подлежащих налогообложению, не включаются суммы:

а) пособий по временной нетрудоспособности, уходу за больным ребенком, беременности и родам;

б) компенсации командировочных расходов сверх норм при наличии распоряжения руководителя;

в) уплаченные работодателем на лечение и медицинское обслуживание работников, а также членов их семей.

21. Страховые взносы: сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается:

а) на суммы выплат пособий по государственному социальному страхованию;

б) на сумму начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

в) на суммы начислений по обязательному пенсионному страхованию и выплат пособий по государственному социальному страхованию.

22. Налогоплательщиками транспортного налога являются:

а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) пользователи транспортных средств.

23. Транспортный налог: в случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, не включая месяц регистрации;

в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

24. Транспортный налог: налоговое уведомление об уплате суммы налога вручается физическому лицу не позднее:

а) 1 апреля;

б) 1 июня;

в) 1 июля.

25. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность, связанная с извлечение доходов в виде:

а) выигрыша и основанная на риске;

б) выигрыша и платы за проведение азартных игр или пари;

в) выигрыша и платы за проведение азартных игр, для ведения которой требуется лицензия.

26. Налог на игорный бизнес: размер ставки налога дифференцирован в зависимости от:

а) количества объектов налогообложения;

б) вида объектов налогообложения;

в) места их расположения.

27. Налог на игорный бизнес: налоговая база определяется:

а) по каждому из объектов налогообложения отдельно;

б) по объектам, действующим в первой половине налогового периода, отдельно по каждому объекту как количество соответствующих объектов;

в) по каждому объекту налогообложения отдельно как общее количество соответствующий объектов.

28. Налог на имущество организаций: какие элементы по налогу вправе устанавливать региональные власти:

а) объекты налогообложения и ставки;

б) перечень налогоплательщиков и ставки;

в) льготы и ставки налога в пределах, определенных НК РФ.

29. Налог на имущество организаций: предельная ставка налога на имущество:

а) 1,2%;

б) 2,2%;

в) 3%.

30. Налоговой базой по земельному налогу является:

а) площадь земельных участков;

б) рыночная стоимость земельных участков;

в) кадастровая стоимость земельных участков.

31. Количество авансовых платежей по земельному налогу, уплачиваемых физическими лицами в течение налогового периода, не может превышать:

а) 3;

б) 2;

в) 4.

32. Какие категории граждан имеют льготы по уплате земельного налога:

а) матери-одиночки;

б) бывшие воины-афганцы;

в) участники ВОВ.

33. Какие категории граждан не освобождаются от налога на имущество физических лиц:

а) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;

б) инвалиды III группы;

в) участники ВОВ.

34. Уплата налога на имущество физических лиц уплачивается:

а) 2 раза в год;

б) 3 раза в год;

в) 1 раз в год.

35. Организации, применяющие УСН, не уплачивают::

а) транспортный налог;

б) налог на добавленную стоимость;

в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

36. Не имеют права применять УСН:

а) организации, осуществляющие производство детских товаров;

б) страховщики;

в) организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие юридические услуги.

37. УСН: уплата минимального налога не предусмотрена, если:

а) сумма фактического налога больше минимального налога;

б) сумма фактического налога меньше минимального налога;

в) налогоплательщиком по результатам года получен убыток.

38. Ставки единого налога при применении УСН установлены в следующих размерах:

а) 10% (на доходы) и 15% (на доходы-расходы);

б) 6% (на доходы) и 10% (на доходы-расходы);

в) 6% (на доходы) и 15% (на доходы-расходы).

39. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:

а) налога на прибыль, налога на имущество;

б) налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога;

в) налога на прибыль, налога на имущество, НДС, страховых взносов.

40. Вмененный доход – это:

а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.

41. ЕНВД: корректирующий коэффициент К2 учитывает:

а) уровень инфляции в стране;

б) уровень инфляции в регионе;

в) особенности ведения предпринимательской деятельности: ассортимент товаров, сезонность работы, время работы и т.д.

42. Базовая доходность – это:

а) месячная доходность налогоплательщика, выраженная в натуральных единицах измерения;

б) месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах измерения;

в) месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.

СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДЕНО

на цикловой комиссии специальных На заседании

бухгалтерских дисциплин и специальности Педагогического Совета гостиничный сервис ФГОУ СПО Анапский сельскохозяйственный

Протокол № ____ от «___» _______20___г. техникум

Протокол № ____ от «___» _______20___г.

Председатель ________________ Зам. директора по учебной работе

_________________ Е. В. Лаушкина

«___» _______20___г.

ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ и ЗАДАНИЙ

Для подготовки ко 2 этапу

Итоговой государственной аттестации

Специальность 080110 «Экономика и бухгалтерский учет»

Дисциплина «Финансы, денежное обращение и кредит»

1. Понятие и функции денег.

2. Понятие и виды денежного обращения.

3. Денежная система и ее элементы.

4. Инфляция, ее виды. Антиинфляционная политика.

5. Сущность и функции финансов.

6. Финансовая система РФ, ее звенья.

7. Понятие финансовой политики, ее задачи.

8. Органы, осуществляющие управление финансовой системой.

9. Бюджетная система РФ, принципы ее построения.

10. Государственный бюджет: понятие, функции, доходы и расходы бюджета.

11. Бюджетный процесс.

12. Бюджетный дефицит, способы покрытия бюджетного дефицита.

13. Внебюджетные фонды: понятие, назначение, виды.

14. Пенсионный фонд РФ.

15. Фонд социального страхования РФ.

16. Государственный кредит.

17. Сущность и функции финансов предприятия.

18. Необходимость расчета потребности в оборотных средствах, понятие нормы и

норматива.

19. Понятие страхования, субъекты страховых отношений.

20. Франшиза, ее виды.

21. Банковская система РФ, ее уровни.

22. Задачи и функции Центрального банка РФ.

23. Понятие и функции коммерческого банка.

24. Необходимость, понятие и функции кредита.

25. Чем отличается банковский кредит от коммерческого.

26. Финансовый рынок: понятие и функции.

27. Участники рынка ценных бумаг.

28. Виды ценных бумаг.

29. Акции, виды стоимости акций.

30. Облигации, виды стоимости облигаций.

31. Капитальные вложения, их виды и источники финансирования.

32. Инвестиции, их виды.

33. Критический объем производства.

34. Международный кредит.

35. Мировая валютная система.

36. Валютная система РФ.

Дисциплина Финансы, денежное обращение и кредит

Задание № 1

Страна экспортировала товар на сумму 2 400 ООО руб. Валютный курс составляет 1 Евро = 34 руб. Как изменится прибыль экспортеров в Евро, если издержки производства составляют 45 ООО Евро, а курс рубля вырос на 2 единицы.

Кредитная система Российской Федерации и ее составляющие.

Задание № 2

Пользуясь «уравнением обмена» сделать подсчет. В России в 1995 году розничный товарооборот составил 553 трлн. руб. и объем платных услуг 115 трлн. руб. Денежная масса обернулась 7 раз. Сколько потребовалось дополнительно эмитировать денег, если в начале года их находилось в обращении 33,2 трлн. руб.

Денежное обращение, виды денежного обращения.

Задание № 3

Предприятие производит продукцию одного наименования. Рыночная цена составила 1800 руб. за 1 единицу. Переменные расходы - 1550 руб. в расчете па единицу продукции. Общая величина постоянных расходов 20000 руб. Определить критический объем производства.

Задание № 4

Начинающий фермер взял кредит в ком. банке для покупки трактора в сумме 350 000 руб. Определите размер погасительного платежа, если кредит дан под простые проценты 21 % годовых на срок 2 года и 8 месяцев.

Банковский кредит.

Задание № 5

Ком. банк выдал кредит в сумме 10 млн. руб. под сложные проценты - 6 % годовых. Определите величину погасительного платежа, если срок пользования кредитом составляет 4 года.

Коммерческий кредит.

Задание № б

Норма обязательных резервов равна 20 %. Ком. банк хранит еще 5 % от суммы депозитов в качестве избыточных резервов. Величина депозитов составляет 10 000 000 руб. Какую максимальную сумму банк может использовать для выдачи ссуд?

Функции коммерческого банка.

Задание № 7

Норма обязательных резервов равна 0,15. Величина депозитов ком. банка составляет 15 000 000 руб. Банк может выдать ссуды объемом не более 12 150 000 руб. Каковы избыточные резервы банка в % от депозитов?

Принципы кредитования.

Задание № 8

Предположим, что индекс цен на потребительские товары учитывает только 2 товара: продукты питания и жилье. Доля продуктов питания - 0.33. а жилья - 0.67. Цены на продукты питания выросли на 20 %, а на жилье снизились на 2 %. Определить темп инфляции.

Инфляция и ее виды.

Задание № 9

Определите сумму первоначального вклада капитала компании, если через 5 лет, необходимо получить капитал в размере 3 500 000 руб. Ставка банка 8 % годовых. Функции Центрального Банка РФ?

Задание № 10

Ваш вклад в банк составляет 10000 руб. на 4 года, т. к. в конце года этого срока надо

будет платить за обучение 15000 руб. Процентная ставка 12 % годовых, процент

начисляется ежегодно. Хватит ли денег на Вашему счету к указанному времени?

Банковская система РФ.

Задание № 11

Определить величину процента в год, если фирма возьмет кредит в сумме 500 000

руб., а через 2 года может вернуть 570 000 руб.

Формы кредита.

Задание № 12

АО «Заря» планировало приобрести в декабре 10 т сахара по цене 5000 руб. за 1 т. 20 т муки по цене 5200 руб. за 1 т. 30 т сухого молока по цене 6200 руб. за 1 т. Фактически же в декабре цены на продукты составили 6000 руб., 6100 руб. и 6800 руб. за 1 т соответственно. Определите индекс цен. Каковы дополнительные вложения.

Инвестиции, их виды.

Задание № 13

План товарооборота (по розничным ценам) магазина на квартал - 9000 тыс. руб. Уровень торговой надбавки - 25 % к покупной (оптовой). Норма товарного запаса - 12 дней. Определить план оборота товаров по покупным (оптовым) ценам и плановый объем товарных запасов.

Методы планирования.

Задание № 14

Стоимость оборудования, сдаваемого в лизинг 250000 руб. Срок аренды - 5 лет. Процентная ставка по лизингу - 10 % в год. Выплаты производятся два раза в год. Какую сумму выплатит арендатор за весь срок аренды?

Понятие и виды кредита.

Задание № 1 5

Фирма, изготавливающая обувь, разработала бизнес-план, согласно которому ежегодный объем выпускаемой продукции должен возрастать на 6 %. Если объем производства в настоящее время составляет 23000 пар, то сколько должен составлять через 5 лет?

Понятие планирования на предприятиях, виды планов.

Задание № 16

Рассчитать размер страхового платежа и страхового возмещения. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на 1 год на сумму 500 тыс. руб. Ставка страхового тарифа 0.5 % страховой суммы. По договору страхования предусмотрена безусловная франшиза в размере 0.5 тыс. руб. Фактический ущерб страхователя составил 13,7 тыс. руб.

Франшиза и ее виды.

Задание № 17

Имеются два варианта вложения капитала. По 1-му варианту при капиталовложениях 500 000 руб., прибыль составляет 200 ООО руб. По 2-му при капиталовложениях 700 000 руб., прибыль - 245 000 руб. Определить какой вариант наиболее рентабельный.

Инвестиции, их виды.

Задание № 18

«Медведь», играющий на фондовой бирже заключает с клиентом сделку на продажу последнему 100 акций по курсу 1000 руб. за каждую акцию. Через некоторое время курс акций упал до 800 руб. Выигрывает или проигрывает в данном случае «медведь» и какова сумма выигрыша или проигрыша?

Что такое акция и какие виды стоимости она имеет?

Задание № 19

«Бык», играющий на фондовой бирже, приобрел 100 акций по курсу 2500 руб. за каждую акцию. Через некоторое время курс акций повысился до 3000 руб. Выигрывает или проигрывает в данном случае «бык» и какова сумма выигрыша или проигрыша?

Финансовый рынок. Его структура.

Задание № 20

«Медведь», играющий на фондовой бирже заключает сделку с клиентом на продажу последнему 50 акций по курсу 1000 руб. за каждую акцию. Через некоторое время курс данных акций вырос до 1200 руб. Выигрывает или проигрывает в данном случае «медведь» и какова сумма выигрыша или проигрыша.

Облигация, виды стоимости облигаций.

Задание № 21

«Бык», играющий на фондовой бирже приобрел 50 акций по курсу 2000 руб. за каждую акцию. Через некоторое время курс акций упал до 1500 руб. Выигрывает или проигрывает «бык» и какова сумма выигрыша или проигрыша?

Участники рынка ценных бумаг.

Задание № 22

Определите, что стоит дороже: кредит 36000 руб., за который нужно выплачивать 3860 руб. ежемесячно в течение года, или кредит такого же размера, за который нужно платить ежемесячно 1400 руб. в течение 3 лет?

Чем отличается банковский кредит от коммерческого кредита?

Задание № 23

Рассчитав необходимые показатели, выберите наиболее рентабельный вид вложения капитала. По варианту А при капиталовложениях 1290000 руб. прибыль составит 555000 руб. По варианту Б при капиталовложениях 1620000 руб. прибыль составит 660000 руб.? Функции денег по Д. Кейнсу?

Задание № 24

В Сберегательном банке можно открыть срочный валютный вклад на срок 3 месяца под простые 5 % годовых или срочный валютный вклад на срок 6 месяцев под простые 6 % годовых. Какой вариант Вы выберете и почему, если сумма вклада составляет 2000 долларов?

Функции Сберегательного банка?

Задание № 25

Центральный банк выставляет на аукцион 15 млн. руб. Заявки на кредит от коммерческих банков расположились в следующем порядке:

• 1 ком. банк - 3,7 млн. руб. под 25 %;

• 2 ком. банк - 3,3 млн. руб. под 24,5 %;

• 3 ком. банк - 3 млн. руб. под 23, 1 %;

• 4 ком. банк - 4 млн. руб. под 21,9 %;

• 5 ком. банк - 3 млн. руб. под 19,9 %;

• 6 ком. банк - 5 млн. руб. под 19,5 %;

• 7 ком. банк - 3 млн. руб. под 19,0 %;

Как будет Центральный Банк удовлетворять заявки ком. банков: под какой % будет выдан кредит по «американской» системе?

Аукционный кредит и ломбардный кредит.

Задание № 26

Инвестор располагает свободным капиталом в 178 000 руб. и желает положить эту сумму на депозит на 2 года.

Ком. банк А предлагает: срок депозита - 2 года, доход - 15 % годовых, доход начисляется ежегодно.

Ком. банк В предлагает другой вариант: срок депозита - 2 года, доход начисляется ежеквартально из расчета 12 % годовых.

Какой вариант следует выбрать?

Денежная система РФ.

Задание № 27

Рассчитайте сумму дефицита бюджета края и сумму субвенции. Сумма регулирующих доходов бюджета 300 тыс. руб. Сумма закрепленных доходов - 200 тыс. руб. Сумма расходной части бюджета - 600 тыс. руб. Сумма субвенции составляет 30 % от суммы дефицита.

Бюджет, принципы построения бюджетной системы.

Задание № 28

Рассчитайте сумму регулирующих доходов бюджета области. Сумма расходной части бюджета области - 282 тыс. руб. Дефицит бюджета - 35 тыс. руб. Сумма закрепленных доходов 85 тыс. руб.

Бюджетный дефицит, меры его ликвидации.

Задание № 29

При вложении в мероприятие А из 200 случаев была получена прибыль: 250 тыс. руб. - в 20 случаях; 300 тыс. - в 80 случаях; 400 тыс. - в 100 случаях. При вложении в мероприятие Б из 240 случаев была получена прибыль: 300 тыс. - в 144 случаях; 350 тыс. -в 72; 450 тыс. - в 24. Выбрать вариант вложения исходя из средней ожидаемой прибыли.

Участники страховых отношений.

Задание № 30

Рассчитать сумму страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности. Стоимостная оценка объекта страхования - 2.35 млн. руб.. страховая сумма - 1.4 млн. руб., ущерб страхователя в результате повреждения объекта - 1,75 млн. руб.

Страхование, виды страхования.

Задание № 31

Акция, номинальной стоимостью 200 руб. приобретается по курсу 350 руб. по ней выплачивается годовой дивиденд в размере 50 руб. Определите доход по этой акции.

Облигация, виды ее стоимости.

Задание № 32

Акция куплена в начале года за 300 руб. и продана в конце года за 320 руб. Каков ее полный доход при дивиденде 11 руб. 20 коп.

Рынок ценных бумаг, его структура.

Задание № 33

Российский завод экспортировал в Болгарию товар на сумму 10000 долларов. Оплата товара с процентами произойдет через 6 мес. Простые проценты за краткосрочный экспорт кредит составляют 8 % годовых. Определите величину погасительного платежа в рублях, если 1 доллар = 23 рублей.

Валютная система, этапы формирования.

Задание №34

Расход сырья и материалов на квартал составляет 9930 тыс. руб. Норма запаса установлены - 28 дней. Определить потребность в оборотных средствах по сырью. Норма и норматив.

Задание № 35

Уставной капитал акционерного общества составляет 30 млн. руб. Номинальная стоимость одной акции 1500 руб. Определите сумму годового дивиденда и дохода на одну акцию, если прибыль составляет 3 млн. руб.

Акция, виды ее стоимости.

Задание № 36

Через 3 лет Вам предстоит уплатить сумму в размере 90 000 рублей. Сколько денег необходимо положить в банк сегодня под сложные проценты 18% годовых, чтобы иметь на счете такую сумму?

Государственного кредита.

Задание № 37

Норматив оборотных средств на готовую продукцию составляет 425 тыс. руб. Предполагаемый выпуск готовой продукции за квартал 3650 тыс. руб. Определить норму оборотных средств.

Планирование и виды планирования.

Задание № 38

В Сберегательном банке можно открыть срочный валютный вклад на срок 3 месяца под простые 5 % годовых или срочный валютный вклад на срок 6 месяцев под простые 6 % годовых. Какой вариант Вы выберете и почему, если сумма вклада составляет 2000 долларов?

Функции Сберегательного банка?

Задание № 39

Пользуясь «уравнением обмена» сделать подсчет. В России в 1995 году розничный товарооборот составил 553 трлн. руб. и объем платных услуг 115 трлн. руб. Денежная масса обернулась 7 раз. Сколько потребовалось дополнительно эмитировать денег, если в начале года их находилось в обращении 33,2 трлн. руб.

Денежное обращение, виды денежного обращения.

Задание № 40

Начинающий фермер взял кредит в ком. банке для покупки трактора в сумме 350 ООО руб. Определите размер погасительного платежа, если кредит дан под простые проценты 21 % годовых на срок 2 года и 8 месяцев.

Банковский кредит.

Дисциплина «Экономика организации (предприятия)»

Задание № 1

1. Сущность и роль предприятия в современных условиях.

2. В а/ф «Кавказ» произведено всего 9418ц винограда, из них 186ц реализовано

работникам. 120ц израсходовано на общественное питание в собственной столовой. Определите валовую продукцию, товарную и впо.

Задание № 2

1. Понятие и классификация организаций.

2. Определить коэффициенты, характеризующие структуру ОПФ. если стоимость ОПФ на начало года 15 млн.руб. В течение года введено ОПФ на 5,4

млн.руб. списано с баланса ОПФ на сумму 2,7 млн.руб.

Задание № 3

1 .Сущность основных средств предприятия.

2. Определите норму и сумму годовой амортизации если первоначальная стоимость ОПФ 156 тыс. руб, срок службы оборудования 8 лет

Задание № 4

1 .Виды стоимостной оценки основных средств.

2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов - 171360 тыс. руб., среднесписочная численность -708 человек, стоимость валовой продукции -7080 тыс. руб. Рассчитать фондоотдачу, фондоемкость и фондовооруженность.

Задание № 5

1 .Классификация основных средств предприятия.

2. Остаточная стоимость ОПФ 75 тыс. руб. первоначальная стоимость ОПФ 580 тыс. руб, оборудование использовалось 8 лет. Найти годовую сумму амортиза¬ции.

Задание № 6

1. Сущность и методы амортизации основных средств.

2. Определите прогрессивность структуры ОПФ. если нормативная годовая сумма амортизационных отчислений по оборудованию 21 тыс. руб, норма¬тивный срок эксплуатации оборудования 10 лет, а пассивная часть ОПФ 280 тыс. руб.

Задание № 7

1. Сущность оборотных средств предприятия.

2. В 1 квартале реализовано продукции на сумму 21 млн. руб. среднеквартальные остатки оборотных средств 2 млн. руб. Во 2 квартале реализация продукции увеличилась на 10 %, а время одного оборота будет сокращено на один день. Определить коэффициент оборачиваемости и длительность одного оборота в днях в 1 квартале, коэффициент оборачиваемости оборотных средств и их абсолютную величину во 2 квартале.

Задание № 8

1. Классификация оборотных средств предприятия.

2. Средний остаток оборотных средств за 2 квартал составил 120 тыс. руб., реализовано продукции на сумму 900 тыс. руб. Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных средств.

Задание № 9

1. Сущность инвестиций и капитальных вложений на предприятии. 2. Определить экономическую эффективность капитальных на строительство предприятия, если сметная стоимость строительства 50 млн.руб, капитальные вложения на создание оборотных средств 25 млн.руб, стоимость готового продукта по оптовым ценам 250 млн.руб, себестоимость готового продукта225 млн.руб, расчетная рентабельность не менее 0,3

Задание № 10

1. Сущность, цели и принципы планирования на предприятии.

2. Произведено 9424 ц винограда, из них 9233 ц реализовано , средняя цена

реализации - 1350 руб. за центнер. Рассчитать стоимость валовой и товарной

продукции.

Задание № 11

1 .Виды и методы планирования на предприятии.

2. Рассчитать потребность в семенном материале и его стоимость, если посевная площадь 25 га, норма высева семян 2,5 кг на Г та, страховой фонд 20%, цена 1 кг семян 4000 руб. за 1 кг.

Задание № 12

1. Сущность и виды предпринимательской деятельности

2. В 1 квартале произведено 10000 изделий по цене 90 руб. за единицу. Постоянные расходы 180 тыс. руб., удельные переменные 60 руб. Во 2 квартале планируется увеличить прибыль на 10 %. Определить сколько для этого необходимо произвести продукции.

Задание № 13

1 .Стратегическое планирование на предприятии

2. Определить прибыль от реализации и рентабельность реализации овощей, если реализовано 2500 ц, себестоимость 1 ц - 430 руб., цена - 620 руб./ц.

Задание № 14

1 .Сущность кадровой политики предприятия. 2.Определить численность рабочих сдельщиков по данным: Реальный фонд рабочего времени - 225 дней Технологическая трудоемкость - 3560 тыс. нормо -часов Реальная продолжительность рабочего дня - 7,78 часа Коэффициент выполнения нормы - 1,2

Задание № 15

1. Кадровый состав предприятия.

2. Определить темп роста производительности труда по изделиям и по всей номенклатуре в среднем, если трудоемкость в плановом периоде по изделиям А-15 мин. Б 20 мин, В - 30 мин, объем производства А - 50 тыс. шт, Б - 150 тыс.шт, В - 350 тыс.шт, в отчетном периоде трудоемкость А- 12 мин, Б - 15 мин. В - 25 мин.

Задание № 16

1. Сущность производительности труда.

2. Объем валовой продукции а/ф «Кавказ» за 2002 год - 68718 тыс. руб., численность работников - 347 чел, отработано 622 тыс. чел - час. Рассчитать показатели производительности труда.

Задание № 17

1.Сущность заработной платы на предприятии.

2 Определить заработок бригады за месяц. В бригаду входят 3 человека, первый рабочий имеет дневную тарифную ставку66,4 руб., второй 58.4 руб., третий -52 руб. Бригаде установлена сменная выработка 3000 кг продукции за смену. В течение месяца выпущено 70000 кг продукции

Задание №18

1. Сущность повременной заработной платы.

2. Определить заработок рабочего по сдельно - премиальной системе оплаты труда. Сдельный заработок рабочего 5200 руб. в месяц. План выполнен на 102 %. По положению полагается премия за выполнение плана в размере 15% , за каждый процент перевыполнения плана - по 1,5% сдельного заработка.

Задание № 19

1. Сущность сдельной заработной платы.

2. Определить полный заработок рабочего за месяц. Рабочий - сдельщик 6 разряда выполнил норму на выработки на 120%. Его заработок по прямым сдельным составил 1800 руб. По внутризаводскому договору положению сдельные расценки за продукцию, выпущенную сверх 105 % от нормы, повышаются в 1.5 раза.

Задание № 20

1 .Сущность тарификации и ее основные элементы.

2.Инженер имеет должностной оклад 7500 руб. в месяц и по условиям премирования - 50% премии ежемесячно. Им отработано в течение месяца 18 дней, из них 3 дня он находился в командировке, кроме того, из 22 рабочих дней месяца 4 дня он болел. Определить месячный выработок инженера.

Задание № 21

1. Сущность издержек предприятия, их влияние на результаты деятельности.

2. Определить структуру затрат на выращивание винограда, если всего затрат 7404 тыс. руб., из них оплата труда -2032 тыс. руб., удобрения - 856 тыс. руб., содержание основных средств -859 тыс. руб.

Задание № 22

1. Классификация издержек на предприятии.

2. Определить полную себестоимость 1 ц винограда, если производственные затраты составили 6072 тыс. руб. Затраты на реализацию в среднем составили 1 8%. Произведено 9418 ц винограда.

Задание № 23

1 .Сущность и функции цены на предприятии

2. Валовой объем реализации продукции по плану 2.5 млн.руб, фактический -2.7 млн.руб. Плановая себестоимость 2,3 млн.руб. фактически она снизилась на 8%. Определить плановую и фактическую прибыль и рентабельность.

Задание № 24

1. Сущность ценовой политики на предприятии.

2. Исследование показало, что по цене 150 руб. будет продано 300 ед. изделия, цене 100 руб. будет продано 600 ед. изделия, цене 70 руб. будет продано 1200 ед. изделия. Определить по какой цене следует продавать изделие . чтобы получить наибольший доход, если всего может быть продано 2000 изделий.

Задание № 25

1. Методы ценообразования на предприятии.

2. Определить цену реализации винограда и уровень товарности, если произведено 9418 ц, реализовано 9212 ц, выручка от реализации 12716 руб.

Задание № 26

1. Сущность и виды прибыли на предприятии.

2. Определить сумму прибыли от реализации продукции методом прямого счета и рентабельность, если оптовая цена одного изделия 0.6 тыс.руб. полная себестоимость - 0,46 тыс.руб, количество продукции на складе - 600 шт.

Задание № 27

1. Функции и значение прибыли на предприятии.

2. Определить прибыль и рентабельность от реализации винограда, если реализовано 9418 ц, цена реализации за 1 ц 1350 руб, себестоимость 1 ц 786 руб.

Задание № 28

1. Сущность оценки экономической эффективности работы предприятия.

2. Выручка от реализации 800 тыс.руб, затраты на производство и реализацию -680 тыс.руб. прибыль от реализации имущества 15 тыс.руб. от внереализационных операций - 14 тыс.руб. убытки от содержания жилищного фонда 45тыс.руб.Определить балансовую прибыль и рентабельность.

Задание № 29

1. Качество продукции и ее значение на предприятии.

2. Рассчитать рентабельность реализации в а/ф «Кавказ», если выручка от реализации 68718 тыс. руб, себестоимость реализованной продукции 57373 тыс. руб.

Задание № 30

1. Финансовые ресурсы предприятия

2. Определите фондовоуруженность на предприятии, если фондоотдача - 1,32,

годовой выпуск продукции 9126 тыс. руб, среднегодовая численность рабочих

11 человек

Задание № 31

1. Содержание финансовой деятельности предприятия.

2. В предыдущем году предприятие реализовало продукции на сумму 100

тыс.руб, в текущем планируется реализовать на сумму 120 тыс.руб.

Задание № 32

1. Сущность логистики на предприятии

2.Определить наиболее эффективный вариант капитальных вложений ,если КВ1= 500 тыс.руб, КВ2 = 700 тыс.руб, себестоимость 1= 650 тыс.руб, себестоимость 2= 550 тыс.руб, годовой объем производства 1= 30 тыс. шт, годовой объем производства 2= 40 тыс. шт, рентабельность 0,4.

Задание № 33

1. Сущность производственной структуры предприятия

2. В отчетном году объем выпуска продукции 260 млн. руб, среднесписочная численность 120 человек, в планируемом году объем продукции составит 280 млн. руб, численность сократится на10 человек. Определить производительность труда в отчетном и плановом году и рост производительности труда.

Задание № 34

1. Сущность общей структуры предприятия.

2. Определите коэффициенты, которые характеризуют струк­туру основных производственных фондов.

Исходные данные: стоимость основных производственных фондов на начало года ОПФ_вв = 15 млн руб. В течение года было введено ОПФ_вв = = 5,4 млн руб., списано с баланса предприятия ОПФ_лик - 2,7 млн руб.

Задание № 35

1. Сущность и виды предпринимательской деятельности

2. Выручка от реализации продукции — 500 тыс. руб.; затраты на производство продукции — 390 тыс. руб.; прибыль от реализации материальных ценностей — 14 тыс. руб.; прибыль от внереализованных операций — 12 тыс. руб.

Определите балансовую прибыль и уро­вень рентабельности реализованной продукции.

Задание № 36

1. Сущность производственного процесса на предприятии

2. Годовой объем реализации продукции по плану — 2,5 млн руб., фактически выпущено продукции на сумму 2,7 млн руб. Плановая себе­стоимость годового выпуска продукции намечалась в размере 2,3 млн руб., фактически она снизилась на 8%.

Определите плановую и фактическую прибыль, плановый и факти­ческий уровень рентабельности продукции.

Задание № 37

1. Сущность аренды и лизинга на предприятии

2. Годовой объем продукции в оптовых ценах, намеченный планом предприятия, — 2,64 млн руб. Фактически выпущено товарной продукции в действующих ценах на 2,67 млн руб. Плановая себестои­мость годового выпуска товарной продукции (при плановом ассортимен­те и номенклатуре) — 2,20 млн руб. Фактическая себестоимость годового выпуска продукции (при фактическом ассортименте и номенклатуре) — 2,20 млн руб.

Определите плановую и фактическую прибыль от выпуска продук­ции, плановый и фактический уровень рентабельности производства.

Задание № 38

1. Фонд оплаты труда и его структура

2. Рассчитать фонд оплаты труда по следующим данным: объем продукции в базисном году – 12 млн.руб, в планируемом – 15 млн.руб, ФОТ в базисном году – 2,8 млн.руб, из-за структурных изменений норматив заработной платы в планируемом году увеличился на 40%.

Дисциплина Налоги и налогообложение

Теоретические вопросы:

1. Налоговая система РФ.

2. Принципы налогообложения по Адаму Смиту.

3. Элементы налогообложения.

4. Классификация налогов.

5. Функции налогов.

6. Понятие налогов, сборов, пошлин.

7. Федеральные налоги.

8. Региональные налоги.

9. Местные налоги.

10. Права и обязанности налогоплательщиков.

11. Права и обязанности налоговых органов.

12. Налоговый контроль.

13. Камеральная налоговая проверка.

14. Выездная налоговая проверка.

15. Виды налоговых ставок.

16. Классификация налогов в зависимости от метода взимания.

17. Классификация налогов в зависимости от принадлежности к уровню бюджета.

18. Специальные налоговые режимы.

19. НДФЛ: ставки налога, налоговые вычеты.

20. НДФЛ: плательщики налога, объект налогообложения.

21. НДФЛ: стандартные налоговые вычеты.

22. НДФЛ: доходы неподлежащие налогообложению.

23. НДФЛ: порядок и сроки уплаты.

24. НДС: плательщики налога, объект налогообложения.

25. НДС: налогооблагаемая база.

26. Момент определения налоговой базы при исчислении НДС.

27. НДС: в каких случаях применяется налоговая ставка 0%.

28. НДС: в каких случаях применяется налоговая ставка 10% и 18%.

29. Акцизы: налогоплательщики, подакцизные товары.

30. Акцизы: объекты налогообложения, порядок исчисления.

31. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.

32. Налог на прибыль организаций: доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

33. Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.

34. Специальные налоговые режимы: ЕСХН.

35. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения.

36. Транспортный налог: налоговая база, порядок исчисления и уплата налога.

37. Налог на имущество организаций: плательщики налога, объекты налогообложения.

38. Налог на имущество организаций: налоговая база, ставки, порядок расчета.

39. Объект обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов.

40. Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами, тарифы страховых взносов.

Практические задания:

1. Исчислить сумму авансового платежа за 1 квартал по налогу на имущество (2,2%). Если остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского учета составила:

-на 1.01.20… - 1200000 руб.

-на 1.02.20… - 1180000 руб.

-на 1.03.20… - 1160000 руб.

-на 1.04.20… - 1360000 руб.

2. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации, если:

-выручка от реализации за 1 квартал составили 2500000руб;

-сумма расходов, произведенных в отчетном периоде-1900000руб;

-внереализованные доходы – 45000руб;

-внереализованные расходы – 32000руб.

3. Сотрудник организации – участник боевых действий в Афганистане, имеет одного ребенка в возрасте 12 лет, получает по месту основой работы оклад 15000руб.

Рассчитайте НДФЛ.

4. Декларируется ввозимый на таможенную территорию РФ товар - холодильники. Таможенная стоимость товара 880000руб. Ставка ввоза таможенной пошлины – 20%.

Рассчитайте величину ввозной таможенной пошлины.

5. Семья имеет приватизированную квартиру инвентарной стоимостью 2500000руб. Ставка налога установлена в размере 1.8%.

Рассчитайте сумму налога на имущество.

6. Семья имеет приватизированную квартиру инвентарной стоимостью 470000руб. Ставка налога установлена в размере 0.2%.

Рассчитайте сумму налога на имущество.

7. На предприятии за 1 квартал начислено всех видов заработка на сумму 281470руб. Страховой тариф относится к 7 классу профессионального риска и составляет 1.5%.

Рассчитайте сумму страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

8. Определить сумму налога на прибыль подлежащую уплате. Если доход организации составил 877540руб., расходы составили 716270руб.

9. На предприятии за 1 квартал начислено всех видов заработка на сумму 74840руб. Страховой тариф относится к 8 классу профессионального риска и составляет 0.9%.

Рассчитайте сумму страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

10. Рассчитайте сумму налога на имущество, если по данным бухгалтерского учета:

Сч.01 сч.02

01.01.20… 927580 246540

01.02.20… 964960 254310

01.03.20… 913730 241570

01.04.20… 942520 246430

11. Сотрудник организации – участник боевых действий в Афганистане имеет двух иждивенцев (12 и 14 лет). Его заработок составил 15450руб. Рассчитайте НДФЛ.

12. Гражданин имеет земельный участок - 800 м². Карастровая стоимость 1м² – 850 руб. Гражданин является инвалидом второй группы. Ставка земельного налога – 0,3%. Определите сумму налога к уплате в бюджет.

13. ОАО «Калина» продает продукты питания. От покупателя был получен аванс 300 000 руб. Рассчитать НДС, который подлежит уплате с аванса.

14. Предприятие ООО «Сатурн» использует ЕНВД.

Определите сумму налога если:

- базовая доходность бытовых услуг на одного работника – 7500 руб.

- численность работников в январе 5 человек, в феврале 6 человек, в марте 8 человек;

- К₂ – 0,5; К₁ – 1,372.

15. ЗАО «Дельта» приняло решение построить для себя новый склад для хранения готовой продукции. Для этого ЗАО «Дельта» приобрело кирпич, бетон и прочие строительные материалы на 528 000 руб., в т. ч. НДС – 18 % (счет – фактура). Заработная плата рабочих с отчислениями составила 48000 руб., прочие расходы – 23000 руб. Рассчитайте НДС подлежащий уплате в бюджет.

16. ООО «Вега» осуществляет предпринимательскую деятельность с использованием игровых автоматов. Ставка налога установлена в размере 3000руб. за единицу. В игровом зале установлено 6 игровых автоматов, а 4-ого числа был установлен седьмой.

Рассчитайте налог на игорный бизнес.

17. Рассчитайте сумму страховых платежей по фондам, если начислено заработной платы 86090руб. отпускных – 11200руб., пособие по рождению ребенка 4500руб.

18. Определите налог на прибыль, если известно

1.стоимость реализованной продукции – 520000руб;

2.себестоимость реализованной продукции – 280000руб.

19. Определите сумму акциза по продукции, если известно, что он исчисляется по ставке установленной в процентах к стоимости продукции без учета НДС.

Дано:

1.стоимость продукции с НДС – 330400руб.

2.ставка НДС – 18%.

3. ставка акциза – 5%.

20. Определите земельный налог, если известно:

1.площадь земельного участка – 0.08га;

2.ставка земельного налога – 0.3%;

3.кадастровая стоимость 1кв.м – 900руб.

21. Известно, что НДС подлежит возмещению из бюджета в том случае, когда НДС начисленный по реализованным товарам, будет меньше, чем НДС уплаченный продавцам ТМЦ. Определите сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.

Дано:

1.стоимость реализованных товаров, без НДС – 120000руб.;

2.стоимость приобретенных и оплаченных ТМЦ, с НДС – 236000руб;

3.ставка НДС – 18%.

22. Определите сумму акциза по табачным изделиям, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к стоимости изделий без учета НДС.

Дано:

1.стоимость изделий с НДС – 177000руб.;

2.ставка НДС – 18%;

3.ставка акциза – 5%.

23. Определите единый налог (УСН), если известно, что он исчисляется с дохода за минусом расходов организации, подтвержденных документально.

Дано:

1.выручка от реализации продукции – 320000руб.;

2.расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 150000руб.

24. Рассчитайте сумму налога на имущество физического лица.

Дано:

1.инвентаризационная оценка дома – 200000руб.;

2.ставка налога – 0.2%;

3.гражданин получил, освобождение от налога в октябре текущего года.

25. Определите налог на прибыль, если:

1.стоимость реализованной продукции без НДС и акцизов – 415000руб.;

2.себестоимость реализованной продукции – 280000руб.;

3.прибыль, освобождаемая от налогообложения – 35000руб.

26. Определите НДС, если:

1.стоимость, приобретенного сырья (без НДС) – 145000руб.;

2.стоимость, произведенной и реализованной продукции (без НДС) – 296000руб.;

3.ставка НДС – 18%.

27. Определите земельный налог, если:

1.площадь земельного участка – 0.08 га;

2.ставка земельного налога – 0.3%;

3.кадастровая стоимость – 950 руб за 1 кв.м.

28. Определите ЕНВД, если:

1.площадь торгового зала организации розничной торговли – 60кв.м;

2.базавая доходность 1 кв.м в месяц составляет 1800руб;

3.коэффиценты: К(1) = 1.372, К(вд) = 0.8, К(мд) = 0.6;

4.ставка 15%.

29. Определите сумму акциза, если:

1.содержание спирта в продукции – 40%;

2.ставка акциза за литр безводного (100%) этилового спирта – 146руб;

3.реализованно продукции – 3000 литров.

30. Определите транспортный налог, если:

1.гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 10 марта текущего года;

2.ставка налога с 1 л.с. – 8руб. 50коп.

31. Определите НДФЛ, если:

1.заработная плата одинокой матери за январь – 16800руб.;

2.гражданка имеет двоих детей в возрасте до 18лет.

32. Определите единый налог (УСН), если он исчисляется с дохода за минусом расходов.

Дано:

1.выручка от реализации продукции – 320000руб.;

2.расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 150000руб., в т.ч. неподтвержденных документами – 50000руб.

33. Рассчитайте сумму налога на имущество физического лица, если:

1.инвентаризационная оценка дома – 200000руб.;

2.ставка налога – 0.2%;

3.гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в августе текущего года.

34. Определите сумму земельного налога, если:

1.гражданин имеет земельный участок – 800 кв.м;

2.ставка земельного налога – 0.3%;

3.гражданин является ветераном ВОВ;

4.кадастровая стоимость 1 кв.м – 850руб.

35. Определите сумму ЕНВД, если:

1.базавая доходность бытовых услуг на одного работника – 7500руб.;

2.численность работников: в январе – 8 человек, в феврале – 9 человек, в марте – 8 человек;

3.корректирующие коэффициенты: К(1) = 1.104, К(вд) = 0.5, К(мд) = 1;

4.ставка – 15%.

36. Рассчитайте транспортный налог, если:

1.мощность двигателя легкового автомобиля – 90 л.с.;

2.ставка налога за 1 м.с. – 8руб. 50коп.;

3.автомобиль приобрели в апреле месяце.

37. Определите сумму ЕНВД, если:

1.площадь торгового зала – 40кв.м;

2.базовая доходность 1кв.м в месяц – 1800руб.;

3.ставка – 15%;

4.корректирующие коэффициенты: К(1) – 1.372, К(2) -0.72.

38. ООО «Колос» выращивает и продает зерно озимой ржи. Выручка за девять месяцев 20…г составила 600000руб., в том числе 480000руб. – за реализацию собственного зерна; 120000руб. – за зерно, приобретенное у других производителей.

Определите имеет ли право организация применять ЕСХН.

39. Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В течение налогового периода доход от реализации составил 23 млн руб., в том числе продукции животноводства на 15 млн руб.

Определите имеет ли право организация применять ЕСХН.

40. ООО «Нива» производит сельскохозяйственную продукцию и применяет ЕСХН. Доходы от производства сельхозпродукции за год составили 800000руб., а расходы 560000руб.

Рассчитайте сумму ЕСХН.

32. Определите единый налог (УСН), если он исчисляется с дохода за минусом расходов.

Дано:

1.выручка от реализации продукции – 320000руб.;

2.расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 150000руб., в т.ч. неподтвержденных документами – 50000руб.

33. Рассчитайте сумму налога на имущество физического лица, если:

1 .инвентаризационная оценка дома - 200000руб.;

2.ставка налога - 0.2%;

3.гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в августе текущего года.

34. Определите сумму земельного налога, если:

1.гражданин имеет земельный участок - 800 кв.м;

2.ставка земельного налога 0.3%; 3.гражданин является ветераном ВОВ;

4.кадастровая стоимость 1 кв.м - 850руб.

35. Определите сумму ЕНВД, если:

1 .базовая доходность бытовых услуг на одного работника 7500руб.;

2.численность работников: в январе - 8 человек, в феврале 9 человек, в марте -- 8

человек;

3.корректирующие коэффициенты: К(1) = 1.104. К(вд) 0.5. К(мд) 1;

4.ставка - 15%.

36. Рассчитайте транспортный налог, если:

1 .мощность двигателя легкового автомобиля - 90 л.с;

2.ставка налога за 1 м.с. - 8руб. 50коп.;

3.автомобиль приобрели в апреле месяце.

37. Определите сумму ЕНВД. если:

1 .площадь торгового зала - 40кв.м;

2.базовая доходность 1кв.м в месяц - 1800руб.;

3.ставка -- 15%;

4.корректирующие коэффициенты: К(1) - 1.104, К(2) -0.72.

38. ООО «Колос» выращивает и продает зерно озимой ржи. Выручка за девять

месяцев 20...г составила 600000руб., в том числе 480000руб. - за реализацию

собственного зерна; 120000руб. - за зерно, приобретенное у других

производителей.

Определите имеет ли право организация применять ЕСХН.

39. Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В течение

налогового периода доход от реализации составил 23 млн руб.. в том числе

продукции животноводства на 15 млн руб.

Определите имеет ли право организация применять ЕСХН.

40. ООО «Нива» производит сельскохозяйственную продукцию и применяет

ЕСХН. Доходы от производства сельхозпродукции за год составили 800000руб., а

расходы 560000руб.

Рассчитайте сумму ЕСХН.

Дисциплина Аудит

1.Возникновение и сущность аудита.

2.Принципы проведения аудита.

3.Виды аудита по отношению к законодательству.

4.Виды аудита по отношению к пользователям информации.

5.Виды аудита по времени осуществления.

6.Аудиторский договор.

7.Состав аудиторского договора.

8.Аудиторское заключение.

9.Состав аудиторского заключения.

11.Аудиторская выборка.

12.Виды аудиторской выборки.

13.Методы проверки в целом.

14.Конкретные методы проверки.

15.Аналитические процедуры.

16.Ответственность аудиторов.

17.Ответственность аудиторских лиц.

18.Права аудитора.

19.Обязанности аудитора.

20.Права и обязанности аудиторских лиц.

21.Отличительные черты внутреннего и внешнего аудита.

22.Характеристика внутреннего аудита.

23.Характеристика внешнего аудита.

24.Основные уровни законодательной базы аудиторской деятельности.

25.Аудиторские стандарты.

26.Внутрифирменные аудиторские стандарты.

27.Национальные аудиторские стандарты.

28.Международные аудиторские стандарты.

29.Принципы аудиторского заключения.

30.В каких случаях проводится обязательный аудит.

31.Сущность аудита, перечень аудиторских услуг.

32.Сущность и принципы аудиторского заключения.

33.Планирование аудиторской проверки.

34.Принципы планирование аудиторской проверки.

35.Этапы планирования аудиторской проверки.

36.Функции Федерального уполномоченного органа по аудиту.

37.Методы аудиторской проверки.

38.Система нормативного регулирования аудиторской деятельности.

39.Цели и задачи аудита.

40. Виды аудиторских стандартов.

Дисциплина Аудит

Задача 1

В период проведения аудиторской проверки денежных средств в кассе СПК «Колос» была проведена контрольная инвентаризация, по результатам которой установлено следующее:

1) Наличие денег по купюрам (руб.): 1 руб. - 3; 5 руб. - 1; 10 руб. - 5; 50 руб. - 10; 100 руб. - 15; 500 руб. - 7.

2) По данным кассового отчета остаток начисленных денег в день инвентаризации 5560 руб.

Сделать выводы по результатам проверки, при необходимости результаты оформить проводками.

Задача 2

Оценить данные доказательства с точки зрения подлинности.

Имеющиеся документы, полученные из следующих источников:

1) От третьих лиц;

2) От клиентов на основании внешних денных;

3) От клиентов на основании внутренних данных;

4) Собранные аудитором на основании бухгалтерских записей клиента.

Задача 3

Проверить правильность исчисления налога на доходы с физических лиц в сентябре. При необходимости сделать корректирующие проводки.

1) Годовой доход с начала года: 15200 руб.

2) Начислено оплаты труда за месяц: 1900 руб.

3) Сумма удержанного налога за месяц: 169 руб.

4) Количество иждивенцев: 2

Задача4

Определить, правомерно ли проведение проверки. Один из сотрудников аудиторской фирмы проводит проверку годовой отчетности акционерного общества. Его жена является акционером данного общества.

Задача 5

По данным счетов - фактур СПК «Колос» в текущем месяце получены материалы на

сумму 48334,54 руб. и НДС - 9666,91 руб. Оплата производилась в следующем месяце. В

соответствии с накладными материалы были отпущены со склада на строительство

коровника - 34520.16 руб.. на ремонт детского сада - 9605,15 руб., реализовано за

наличный расчет - 3000. Операции отражены следующими проводками:

Дт 10 Кт 60 - 48334,54 руб.; Дт 08 Кт 10 - 34502,16 руб.;

Дт 19 Кт 60 - 9666,91 руб.; Дт 20 Кт 10 - 9605,15 руб.;

Дт 68 Кт 19 - 9666,91 руб.; Дт 90 Кт 10 - 3000 руб.

Какие ошибки обнаружит аудитор?

Задача 6

Определить, подлежит ли предприятие СПК « Колос» обязательному аудиту.

По итогам года предприятие имеет следующие показатели:

- годовой объем выручки от реализации - 12346804 руб.

- сумма активов баланса на конец года - 3286115 руб.

- минимальный размер оплаты труда за месяц - 100 руб.

Задача 7

Поступление нематериальных активов на предприятие от поставщика на сумму 22000 руб. в том числе НДС - 20% было оформлено следующими проводками:

Дт 01 Кт 60 - 10000 руб.

Дт 19 Кт 60- 2000 руб.

Какие ошибки допущены? Сделать исправительные проводки.

Задача 8

При продаже материалов предприятие ООО «Грант» получило прибыль 50000 руб. Что оформлено бухгалтерской записью Дт 99 Кт 91 50000 руб.

Допущены ли ошибки в этой записи? При необходимости сделать корректирующие проводки.

Задача 9

При ревизии расчетов по социальному страхованию и обеспечению в бухгалтерском учете обнаружена следующая проводка по начислению пособия по временной нетрудоспособности Дт 20 Кт 70 3200 руб.

Какие ошибки допущены? Сделать корректирующие проводки.

Задача10

При проверке предприятия ООО «Ника» обнаружено, что, работая в праздничный день, рабочему сдельщику начислено заработка 80 руб. Расценка за единицу продукции - 8 руб. рабочий изготовил 10 деталей.

Какие ошибки допущены? Сделать бухгалтерские записи.

Задача 11

При проверке предприятия ООО «Ника» выявлено, что Сидорову А.В. не оплачены часы простоя. Сидоров А.В. предупредил администрацию о начале простоя, виной простоя послужило отключение электроэнергии.

Допущены ли ошибки в действиях администрации? Ответ обосновать.

Задача 12

При проверке выявлено, что Иванову А.В. не оплатили за пошив костюма, оказавшимся браком. Причиной брака является такой дефект, как непрокрас ткани.

Допущены ли ошибки? Ответ обосновать.

Задача13

При проверке предприятия ООО «Ника» выявлено, что работникам предприятия начислялась повышенная оплата труда за работу в ночное время. Ночным временем на предприятие считается время с 20 часов до 8 часом.

Допущены ли ошибки? Ответ обосновать.

Задача 14

При проверке расчетов по оплате труда было выявлено, что удержанные суммы алиментов отражены следующей бухгалтерской записью Дт 70 Кт73 7500 руб.

Допущены ли ошибки? Сделать корректирующие проводки.

Задача 15

При проверке расчетов по оплате труда было выявлено, что выданы наличным из кассы Крайновой А.В. алименты. Операция оформлена следующей проводкой Дт 73 Кт 50 - 2800 руб.

Допущены ли ошибки? Сделать корректирующие проводки.

Задача 16

При проверке расчетов по оплате труда было выявлено, что начисленная заработная плата работникам управленческого персонала отражена следующей записью Дт 20 Кт 70 – 42000 руб.

Допущены ли ошибки? Сделать корректирующие проводки

Задача 17

Предприятием ООО «Ника» приобретен объект стоимостью 30000 рублей со сроком полезного использования 5 лет. Согласно учетной политики амортизация начисляется линейным способом. Начисленную за год сумму амортизации отнесли на затраты производства, что оформлено следующей бухгалтерской записью Дт 20 Кт 02 – 7000 руб. Допущены ли ошибки? Сделать корректирующие проводки.

Задача18

При проверке основных средств было выявлено, что излишки основных средств, выявленные при инвентаризации, отражены следующей бухгалтерской записью Дт 01 Кт 82 - 30000 руб.

Допущены ли ошибки? Сделать корректирующие проводки.

Задача 19

При проверке основных средств было выявлено, что безвозмездное получение основных средств производственного назначения отражено бухгалтерской записью Дт 01 Кт 80 -70000 руб.

Допущены ли ошибки? Сделать корректирующие проводки

Задача 20

При проверке основных средств на предприятие обнаружено, что после полного погашения стоимости объекта основных средств амортизация начисляется в пониженном размере.

Допущены ли ошибки? Ответ обосновать.

Задача 21

При проверке основных средств на предприятие обнаружено, что выбытие основных средств по остаточной стоимости отражено следующей проводкой. Дт 90 Кт 01 - 15000 руб.

Допущены ли ошибки? Сделать корректирующие проводки

Задача 22

При проверке обнаружено, что начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемых в основном производстве, оформлено следующей бухгалтерской записью Дт 20 Кт 02 - 14500 руб.

Допущены ли ошибки? Сделать корректирующие проводки

Задача 23

Предприятие получило материальные ценности безвозмездно в порядке дарения. В учете эти материальные ценности отразили по фактической себестоимости.

Допущены ли ошибки? Ответ обосновать.

Задача24

При проверке было обнаружено, что при расчете себестоимости продукции предприятие включило стоимость возвратных материалов Дт 20 Кт 10 - 8000 руб.

Допущены ли ошибки? Сделать корректирующие проводки.

Задача 25

При проверке было обнаружено, что в конце месяца предприятие определило фактические производственные расходы и списало их следующей бухгалтерской записью

Дт 43 Кт 25 - 47000 руб.

Допущены ли ошибки? Сделать корректирующие проводки.

Задача 26

При проверке обнаружено, что производственные отчисления ЕСН отражены следующей бухгалтерской записью Дт70 Кт 69 - 27600 руб.

Допущены ли ошибки? Сделать корректирующие проводки

Задача 27

При проверке учета готовой продукции обнаружено, что расходы на продажу продукции оформлены бухгалтерской проводкой Дт 99 Кт 44 - 7000 руб.

Допущены ли ошибки? Сделать корректирующие проводки

Задача 28

При проверке учета готовой продукции обнаружено, что себестоимость реализованной продукции списана следующей бухгалтерской записью Дт 40 кт 43 - 125000 руб. Допущены ли ошибки? Сделать корректирующие проводки

Задача 29

При ревизии финансовых результатов в бухгалтерском учете было выявлено 2-х стороннее сольдо по счету 99 по 70000, по Кт 300000.

Какие ошибки допущены? Сделать исправительные проводки.

Задача 30

При проверке обнаружено, что малое предприятие ООО « Ника» уплачивает налог на прибыль ежемесячно авансовыми платежами.

Какие ошибки допущены? Ответ обосновать.

Задача 31

При проверке обнаружено, что сумма начисленных процентов за пользование кредитом, полученным на приобретение объектов основных средств, отражено проводкой Дт 01 Кт 67- 240000 руб.

Какие ошибки допущены? Сделать исправительные проводки

Задача32

При проверке обнаружено, что записью Дт 96 Кт 26 - 145000 руб. отражены списанные затраты целевого финансирования денежных и культурно-просветительных учреждений. Какие ошибки допущены? Сделать корректирующие проводки.

Задача 33

При проверке обнаружено, что начисления дивидендов работникам организации отражено

бухгалтерской записью Дт 99 Кт 70 - 27000 руб.

Какие ошибки допущены? Сделать корректирующие проводки.

Задача 34

При ревизии финансовых результатов было выявлено. Что на 3 1 декабря в учете числится

дебетовое сальдо по счету 99 на сумму 75000 руб.

Какие ошибки допущены? Сделать исправительные проводки

Задача 35

При ревизии склада путем инвентаризации был выявлен факт недостачи материалов в сумме 500 руб.

Какие ошибки допущены? Сделать проводки

Задача 36

При ревизии склада путем инвентаризации был выявлен факт излишек материалов в

сумме 500 руб.

Какие ошибки допущены? Сделать проводки

Задача 37

При проверке обнаружено, что на предприятии при отпуске материалов в производство их

оценивают то по средней стоимости, то по методу ЛИФО, то по методу ФИФО.

Какие ошибки допущены? Ответ обосновать.

Задача 38

При проверке обнаружено, что пособие по беременности и родам, выплаченное работнику организации, включено в совокупный доход в целях обложения налогом на доходы физических лиц.

Какие ошибки допущены? Ответ обосновать.

Задача 39

При проверке обнаружено, что невостребованная заработная плата хранится на расчетном счете организации в течение пяти лет.

Какие ошибки допущены? Ответ обосновать.

Задача 40

При ревизии учета животных на выращивании и откорме в бухгалтерском учете были выявлены следующие проводки по переводу молодняка животных в основное стадо: Дт 04 Кт 11 - 23000 рублей.

Какие ошибки допущены? Сделать исправительные проводки

СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДЕНО

на цикловой комиссии специальных На заседании

бухгалтерских дисциплин и специальности Педагогического Совета гостиничный сервис ФГОУ СПО Анапский сельскохозяйственный

Протокол № ____ от «___» _______20___г. техникум

Протокол № ____ от «___» _______20___г.

Председатель ________________ Зам. директора по учебной работе

_________________ Е. В. Лаушкина

«___» _______20___г.