Динаміка показників ліквідності

ТзОВ «Волинь Край»

(назва суб’єкта господарювання)

Показники	Звітний період			Абсолютне відхилення (+,-)			Темп росту, %
	2010	2011	2012	2011/ 2010	2012 / 2011	2012 / 2010	2011 / 2010	2012 / 2011	2012 / 2010
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Поточні зобов'язання, тис. грн	2452	7895	3296	5443	-4599	844	321,98	41,75	134,42
Оборотні активи - всього, тис. грн	17933	24559	30028	6626	5469	12095	136,95	122,27	167,45
Грошові кошти та їх еквіваленти	201	240	319	39	79	118	119,40	132,92	158,71
Поточні фінансові інвестиції	__	__	__	__	__	__	__	__	__
Запаси	871	575	715	-296	140	-156	66,02	124,35	82,09
Дебіторська заборгованість	10231	9901	13534	-330	3633	3303	96,77	136,69	132,28
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,08	0,03	0,1	-0,05	0,07	0,02	37,5	333,33	125
Коефіцієнт швидкої ліквідності	4,53	1,33	4,32	-3,2	2,99	-0,21	29,36	324,81	95,36
Коефіцієнт загальної ліквідності	7,31	3,11	9,11	-4,2	6	1,8	42,54	292,93	124,62

Для характеристики ліквідності ТзОВ «Волинь Край» на основі даних другого розділу активу та четвертого розділу пасиву балансу розраховують коефіцієнти ліквідності.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує частину платіжних зобов’язань, які підприємство може сплатити найбільш мобільними коштами. Оптимальна величина його складає 1,0. Величина цього коефіцієнта у 2010 році складає 0,8 і це є нормальним, але за 2011-2012 роки він спав до 0,1 і це є негативним результатом, через те що грошові кошти підприємства не зможуть вчасно розраховуватись за своїми поточними зобов’язаннями.

Коефіцієнт швидкої ліквідності показує яку частину поточних зобов’язань підприємство спроможне погасити за рахунок найбільш ліквідних оборотних коштів – грошових коштів та їх еквівалентів фінансових інвестицій та кредиторської заборгованості. Оптимальна величина його складає 0,8. ТзОВ «Волинь Край» своїми платіжними можливостями може вчасно погасити поточні зобов’язання за умови своєчасного здійснення розрахунків з дебіторами, адже коефіцієнти швидкої ліквідності на підприємстві у динаміці за три роки становлять позитивні значення. Отже, можна сказати, що підприємство має недостатню фінансову стійкість, оскільки в цьому випадку певна частина необоротних активів фінансується за рахунок поточних зобов’язань.

Коефіцієнт загальної ліквідності показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство може погасити якщо воно реалізує усі свої оборотні активи, в тому числі і матеріальні запаси. Оптимальна величина цого коефіцієнта складає не нижче 2. На ТзОВ «Волинь Край» цей коефіцієнт сягає більше двох і це є позитивним явищем.

В цілому аналізуючи динаміку показників ліквідності ТзОВ «Волинь Край» можна сказати, що підприємство має достатню фінансову стійкість, оскільки певна частина його необоротних активів фінансується за рахунок власних коштів, а не поточних зобов’язань.