Перелік форм первинної облікової документації розрахунків з дебіторами

ТзОВ «Волинь Край»

(назва підприємства, установи)

Зміст господарської операції (призначення документу)	Назва Документу	Форма документу	Організаційно – розпорядчі документи, які є підставою для оформлення документу
Видано з каси аванс на відрядження підзвітній особі	Видатковий касовий ордер	КО – 2	Наказ на відрядження
Вимога до покупця оплатити товар	Рахунок		Договір купівлі-продажу
Отримання товару представником покупця при безготівковому розрахунку	Довіреність (додаток 16)	М-2	Договір купівлі-продажу, рахунок
Продовження таблиці 4.1
Для відпуску товарів (товарів із складу)	Накладна, товарно-транспортна накладна	НЗ-3	Договір купівлі-продажу
Перераховано з поточного рахунка аванс постачальнику	Виписка банку		Рахунок, накладна

Оцінка дебіторської заборгованості передбачає визначення дійсної ринкової вартості дебіторської заборгованості підприємства з урахуванням строків її формування, планованих термінів погашення, юридичних підстав, за якими виникла заборгованість, обтяженого заборгованості штрафами або пенею.

Перелік документів для оцінки дебіторської заборгованості:

1. Інформація про дебітора (найменування компанії, фінансовий стан, бухгалтерська звітність);

2. Договору, при виконанні (або неналежного виконання) яких виникла заборгованість, наявність забезпечення виконання грошового зобов'язання, права вимоги;

3. Платіжні документи за цими договорами;

4. Документи про рух матеріальних цінностей (накладні, акти прийому-передачі тощо);

5. Листування з контрагентом з питання врегулювання взаємних вимог;

6. Судові рішення (якщо є);

7. Інші документи та інформація, необхідні для проведення оцінки дебіторської заборгованості, (можуть бути затребувані оцінювачем в процесі роботи).

Для обліку дебіторської заборгованості робочим планом рахунків ТзОВ «Волинь Край» передбачені такі рахунки:

• 361 «Розрахунки з покупцями і замовниками»;

• 371 «Розрахунки за авансами виданими»;

• 372 «Розрахунки з підзвітними особами».

Рахунок 361 «Розрахунки з покупцями і замовниками» призначений для відображення стану розрахунків за реалізовані їм товари, роботи, послуги. В дебеті рахунка записують загальну суму виручки від реалізації товарів і послуг покупцю, яка підлягає оплаті в тому числі ПДВ. В кредиті відображають оплату заборгованості покупцям.

Аналітичний облік розрахунків з покупцями та замовниками ведеться за кожним покупцем та замовником за кожним пред'явленим до сплати рахунком.

На рахунку 371 «Розрахунки за авансами виданими» ведуть облік перерахованої передоплати постачальникам, підрядникам і різним кредиторам за товари, роботи і послуги, що мають бути реалізовані. За дебетом відображають за даними банківських виписок чи видаткових касових документів суми перерахованих авансів, за кредитом відображають закриття рахунка 371 при взаємозаліком з рахунком 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками» чи 68 «Розрахунки з іншими операціями».

Бухгалтерський облік розрахунків з підзвітними особами ведеться на рахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами». Сальдо субрахунку може бути як дебетовим так і кредитовим. По дебету рахунка 37 субрахунка 372 «Розрахунки з підзвітними особами» відображають суми,видані (перераховані) в підзвіт, у кореспонденції з кредитом рахунків обліку грошових коштів. Аналітичний облік витрат по кожній авансовій видачі ведуть у книзі по рахунку 37 по кожній авансовій видачі позиційними способам.

Таблиця 4.2