Оборотно-сальдовая ведомость за ноябрь 2006 г.

№	Наименование счета	Сальдо 1		Обороты		Сальдо 2
		Д	К	Д	К	Д	К
	10 «материалы»	3355
	22 «страховые выплаты»	334200
	26 «общехозяйственные расходы»	354000
	50 «касса»	32500
	51 «расчетный счет»	750000
	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		10000
	68 «Расчеты по налогам и сборам»		1005
	69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		2350
	70 «расчеты с персоналом по оплате труда»		787400
	71 «расчеты с подотчетными лицами»	12500
	91 «операционные доходы и расходы»		415000
	92 «внереализационные доходы и расходы»	55000
	93/1 «страховые взносы по прямому страхованию»		325800
	Итого за месяц	1541555	1541555

Задания для обязательной домашней контрольной работы № 1. Вариант 1.

Задание 1. Основные положения по организации бухгалтерского учета в страховании.

Задание 2. Сущность и принципы построения журнально-ордерной формы учета.

Задача. На основании следующих данных составить бухгалтерские проводки (заполнить журнал учета хозяйственных операций), произвести открытие счетов и оформить оборотно-сальдовую ведомость.

№	Хозяйственная операция	Сумма	Дебит	Кредит
	В кассу поступили страховые взносы	45000
	Начислена заработная плата работникам страховой организации	350000
	С расчетного счета в кассу выданы деньги на выплату заработной платы.	300000
	Из кассы выплачена заработная плата работникам страховой компании	235400
	На расчетный счет поступили страховые взносы	72500
	Из кассы выплачено страховое возмещение	13545
	Из заработной платы работника удержан подоходный налог	11600
	Из заработной платы удержаны отчисления в пенсионный фонд	2350
	Из кассы выданы деньги под отчет на канцелярские расходы	25000
	В кассу возвращен остаток неиспользованного аванса	2000
	С расчетного счета оплачены расходы по переподготовке кадров	150000
	С расчетного счета оплачены расходы по рекламе (в пределах норм).	75000
	Из кассы возращен излишне уплаченный страховой взнос	3200
	В кассу возвращена сумма страхового возмещения за похищенное и возвращенное имущество	32000

ВАРИАНТ 2.

Задание 1. Синтетический и аналитический учёт кассовых операций.

Задание 2. Характеристика регистров аналитического учета

Задача. На основании следующих данных составить бухгалтерские проводки по поступлению страховых взносов, произвести открытие счета 93 и определить финансовый результат.

Исходные данные:

На начало месяца по счёту 93 числилось страховых взносов 25800 руб.

Поступили в кассу страховые взносы от страхователя по страхованию

домашнего имущества 32 545 руб.

На расчётный счёт страховой организации поступили страховые взносы

по страхованию имущества предприятий и организаций 114500 руб.

За счёт виновного лица списывается сумма недопоступивших взносов 10200 руб.

Предприятию производится возврат излишне уплаченных взносов

по страхованию грузов 8600 руб.

Страховой агент Орлова сдала страховые взносы в учреждение сбербанка в последний день месяца, но они не поступили на счёт страховой организации 54820 руб.

Определён финансовый результат от проведения операций страхования ?

ВАРИАНТ 3.

Задание 1. Синтетический и аналитический учет себестоимости страховых услуг.

Задание 2. Синтетический и аналитический учет выплаты страхового возмещения и обеспечения

Задача. Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат на основании следующих хозяйственных операций:

Остаток по счёту 22/1 на начало месяца 43560 руб.

Из кассы выплачено страховое возмещение 25000 руб.

Произведен возврат излишне выплаченного возмещения заводом «Амкадор» 3250 руб.

На расчётный счёт поступили излишне уплаченные страховые взносы 1250 руб.

Предъявлено регрессное требование на сумму выплаченного

страхового возмещения 124800 руб.

Страхователю выплачено страховое возмещение по договору

страхования строений 124600 руб.

Отнесение остатка по счёту 22 в конце отчётного года на счёт финансовых результатов ?

ВАРИАНТ 4.

Задание 1. Двойная запись и ее контрольное значение. Понятие, сущность и виды бухгалтерских проводок

Задание 2. Бухгалтерский баланс, его состав и структура.

Задача. На основании следующих данных составить бухгалтерские проводки, проверить правильность бухгалтерских записей в учетном регистре, при необходимости произвести исправления ошибок по специальной методике и оформить журнал-ордер по счету 50 или 51 (в зависимости от того, какой счет является приоритетным). После заполнения журнала-ордера подготовить данные для перенесения в главную книгу.

№	Хозяйственная операция	сумма	дебит	кредит
	На расчетный счет поступили страховые взносы	55000	51	57
	С расчетного счета оплачены расходы по переподготовке кадров( по документу 55 0000 руб.)	58000	92	50
	С расчетного счета выплачено страховое возмещение	256000	26	51
	На расчетный счет поступило излишне выплаченное страховое возмещение, возвращенное страхователем	68000	51	26
	С расчетного счета выданы деньги на выплату заработной платы	2500000	70	51
	На расчетный счет поступили доходы страховщика от оказания посреднических услуг	250000	50	92

Журнал-ордер № за ________________ 200 г.

№	Наименование хоз. операции	Дебит счета				Приход	Кредит счета				Расход
		К	К	К	К		Д	Д	Д	Д
	Остаток на 1. 20 г.					2800000
	Итого за месяц
	Остаток на 1. 200 г.

Для перенесения в Главную книгу

Д сч. _____________ К сч. ____________

Д сч. _____________ К сч. ______________

Д сч. _____________ К сч. ______________

Итого по дебиту ____________________

Итого по кредиту___________________

ВАРИАНТ 5.

Задание 1. Понятие синтетического и аналитического учета. Регистры, применяемые для ведения синтетического и аналитического учета в страховании.

Задание 2. Методы исправления ошибок в учетных регистрах.

Задача. На основании следующих данных составить бухгалтерские проводки (заполнить журнал учета хозяйственных операций), произвести открытие счетов и оформить оборотно-сальдовую ведомость.

№	Хозяйственная операция	Сумма	Дебит	Кредит
	На расчетный счет поступили страховые взносы	56000
	С расчетного счета выплачено страховое возмещение	152000
	Из кассы возвращена сумма излишне уплаченного взноса	1950
	На расчетный счет поступили средства за осуществление консультационных услуг страхователю.	35000
	Из кассы оплачен счет поставщика за изготовление бланков строгой отчетности	21000
	Начислена заработная плата работникам страховой организации	411000
	Из заработной платы работника удержан подоходный налог	23420
	Из заработной платы удержаны отчисления в пенсионный фонд	590
	С расчетного счета в кассу выданы деньги на выплату заработной платы.	400000
	Из кассы выплачена заработная плата страховому агенту	352000
	Из кассы выданы деньги под отчет на хозяйственные нужды.	55000
	В кассу возвращен остаток неизрасходованного аванса, выданного подотчетному лицу.	3500
	На расчетный счет поступило страховое возмещение возвращенное страхователем за угнанный и возвращенный автомобиль	1250000
	В кассу поступили страховые взносы.	28950

ВАРИАНТ 6.

Задание 1. Основные средства, их классификация и основные задачи учета. Виды оценки основных средств.

Задание 2. План счетов, его необходимость и принципы построения. Основные разделы типового плана счетов.

Задача.

Составить отчёт по кассе за 12.12.2000 г., открыть необходимые счета и определить остаток по кассе на конец дня. Исходные данные:

Остаток по кассе на начало дня – 12540 руб.

Поступили в кассу страховые взносы от страхователя Сидорова по страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств – 12450 руб.

Страховой агент Иванов сдал отчёт о проделанной работе – 134200 руб.

Получены по чеку в кассу деньги на выплату заработной платы – 314100 руб.

Выданы деньги под отчёт на командировочные расходы – 85000 руб.

Выплачена заработная плата работникам страховой организации – 298000 руб.

Страхователю Казаку выплачено возмещение по страхованию транспортных средств -- 64500 руб.

Возвращён в кассу остаток по подотчётным суммам – 5430 руб.

ВАРИАНТ 7.

Задание 1. Понятие, классификация и основные виды бухгалтерских документов.

Задание 2. Характеристика и техника составления журналов-ордеров.

Задача. На основании следующих данных составить бухгалтерские проводки (заполнить журнал учета хозяйственных операций), произвести открытие счетов и оформить оборотно-сальдовую ведомость.

№	Хозяйственная операция	Сумма	Дебит	Кредит
	Из кассы страховой организации выплачены деньги под отчет на командировочные расходы	100000
	На расчетный счет поступили страховые взносы	32580
	Из кассы возвращена сумма излишне уплаченного страхового взноса	580
	С расчетного счета выплачено страховое возмещение	96050
	На расчетный счет поступили средства за оказание посреднической деятельности	35000
	В кассу возвращен остаток неиспользованного аванса, выданного на командировку	2500
	С расчетного счета оплачен счет поставщика за доставку бланков строгой отчетности	15000
	В кассу поступили страховые взносы	46520
	На себестоимость относится оплаченная с расчетного счета сумма расходов на рекламу	50000
	Начислена заработная плата работникам страховой организации	625000
	Из заработной платы работника удержан подоходный налог	23540
	Из заработной платы удержаны отчисления в пенсионный фонд	2354
	С расчетного счета в кассу выданы деньги на выплату заработной платы.	630000
	Из кассы выплачена заработная плата страховому агенту	600000

ВАРИАНТ 8.

Задание 1. Понятие и сущность себестоимости страховых услуг. Себестоимость в узком и широком смысле.

Задание 2. Характеристика регистров аналитического учета.

Задача. На основании следующих хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки, открыть необходимые счета, указать первичные документы, подтверждающие совершение данных хозяйственных операций.

На расчётный счет поступили страховые взносы от завода «Олимп» по договору страхования основных средств 43900 руб.

С расчётного счёта выданы средства для выплаты заработной платы работникам страховой компании 5430670 руб.

На расчётный счёт поступили средства в качестве погашения регрессного требования 34200 руб.

С расчётного счёта произведена выплата страхового возмещения предприятию «ЯРВИ» по договору страхования грузов 75000 руб.

Предъявлена претензия учреждению банка на сумму, ошибочно списанную с расчётного счёта страховой организации 54000 руб.

ВАРИАНТ 9.

Задание 1. Порядок составления, проверки, утверждения и хранения бухгалтерских документов

Задание 2. Сущность и принципы построения журнально-ордерной формы учета.

Задача. На основании следующих данных составить бухгалтерские проводки (заполнить журнал учета хозяйственных операций), произвести открытие счетов и оформить оборотно-сальдовую ведомость.

№	Хозяйственная операция	Сумма	Дебит	Кредит
	В кассу поступили страховые взносы	45000
	Из кассы выплачена заработная плата работникам СК	235400
	На расчетный счет поступили страховые взносы	72500
	С расчетного счета в кассу выданы деньги на выплату заработной платы.	300000
	Из кассы выплачено страховое возмещение	13545
	Из заработной платы работника удержан подоходный налог	11600
	Из заработной платы удержаны отчисления в пенсионный фонд	2350
	Из кассы выданы деньги под отчет на канцелярские расходы	25000
	В кассу возвращен остаток неиспользованного аванса	2000
	С расчетного счета оплачены расходы по переподготовке кадров	150000
	Начислена заработная плата работникам страховой организации	350000
	С расчетного счета оплачены расходы по рекламе (в пределах норм).	75000
	Из кассы возращен излишне уплаченный страховой взнос	3200
	В кассу возвращена сумма страхового возмещения за похищенное и возвращенное имущество	32000

ВАРИАНТ 10.

Задание 1. Понятие, виды и классификация счетов бухгалтерского учета.

Задание 2. Порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов.

Задача. На основании следующих данных составить бухгалтерские проводки, проверить правильность бухгалтерских записей в учетном регистре, при необходимости произвести исправления ошибок по специальной методике и оформить журнал-ордер по счету 50 или 51 (в зависимости от того, какой счет является приоритетным). После заполнения журнала-ордера подготовить данные для перенесения в главную книгу.

№	Хозяйственная операция	сумма	дебит	кредит
	В кассу поступили страховые взносы по ОСГОВТС	42180	51	93
	Из кассы выданы деньги подотчетному лицу на хозяйственные нужды (по документу – 25000 руб.)	30000	70	50
	Из кассы выплачено страховое возмещение	156000	26	51
	В кассу выплачен остаток неизрасходованного аванса, выданного подотчетному лицу (2000 руб.)	1800	50	70
	В кассу поступили средства на выплату заработной латы	2500000	50	70
	Из кассы выплачена заработная плата	2250000	50	70

Журнал-ордер № за ________________ 200 г.

№	Наименование хоз. операции	Дебит счета				Приход	Кредит счета				Расход
		К	К	К	К		Д	Д	Д	Д
	Остаток на 1. 20 г.					15000
	Итого за месяц
	Остаток на 1. 200 г.

Для перенесения в Главную книгу

Д сч. _____________ К сч. ______________

Д сч. _____________ К сч. ______________

Д сч. _____________ К сч. ______________

Итого по дебиту ____________________

Итого по кредиту___________________

ВАРИАНТ 11.

Задание 1. Сущность и порядок ведения кассовых операций, их документальное оформление. Сущность понятия лимит кассы.

Задание 2. Бухгалтерский баланс, его состав и структура.

Задача. На основании следующих данных определить себестоимость страховых услуг за текущий месяц.

Исходные данные:

Начислена заработная плата работникам и страховым агентам страховой организации 658000 руб.

Начислены платежи в фонд социальной защиты населения ?

Начислен износ по основным средствам 125400 руб.

Оприходованы командировочные расходы 102500 руб.

Приходуется стоимость израсходованных канцелярских товаров 5000 руб.

Оприходованы арендные платежи согласно договору аренды 56890 руб.

Фактическая себестоимость отнесена на счёт финансовых результатов ?

ВАРИАНТ 12.

Задание 1. Учет ремонта основных средств. Виды осуществляемого ремонта и способы отражения их в учете.

Задание 2. Характеристика и техника составления журналов-ордеров.

Задача. На основании следующих данных составить бухгалтерские проводки, проверить правильность бухгалтерских записей в учетном регистре, при необходимости произвести исправления ошибок по специальной методике и оформить журнал-ордер по счету 50 или 51 (в зависимости от того, какой счет является приоритетным). После заполнения журнала-ордера подготовить данные для перенесения в главную книгу.

№	Хозяйственная операция	сумма	дебит	кредит
	В кассу поступили страховые взносы по ОСГОВТС	53210	93	50
	Из кассы выданы деньги подотчетному лицу на хозяйственные нужды (по документу – 25000 руб.)	30000	70	50
	Из кассы выплачено страховое возмещение	75600	26	51
	Из кассы выплачен перерасход аванса, выданного подотчетному лицу на служебную командировку (по документам - 2000 руб.)	1800	50	70
	В кассу поступили средства на выплату заработной латы	2500000	51	70
	В кассу поступили страховые взносы по страхованию домашнего имущества	48250	50	22
	Из кассы выплачена заработная плата	2250000	50	70

Журнал-ордер № за ________________ 200 г.

№	Наименование хоз. операции	Дебит счета				Приход	Кредит счета				Расход
		К	К	К	К		Д	Д	Д	Д
	Остаток на 1. 20 г.					10000
	Итого за месяц
	Остаток на 1. 200 г.

Для перенесения в Главную книгу

Д сч. _____________ К сч. ______________

Д сч. _____________ К сч. ______________

Д сч. _____________ К сч. ______________

Итого по дебиту ____________________

Итого по кредиту___________________

ВАРИАНТ 13.

Задание 1. Синтетический и аналитический учет поступления основных средств. Способы поступления основных средств в страховую организацию.

Задание 2. Главная книга, ее необходимость и принципы оформления.

Задача. На основании следующих данных составить бухгалтерские проводки (заполнить журнал учета хозяйственных операций), произвести открытие счетов и оформить оборотно-сальдовую ведомость.

№	Хозяйственная операция	Сумма	Дебит	Кредит
	Начислена заработная плата работникам страховой организации	425500
	Из заработной платы работника удержан подоходный налог	21500
	Из заработной платы удержаны отчисления в пенсионный фонд	1250
	С расчетного счета в кассу выданы деньги на выплату заработной платы.	425500
	Из кассы выплачена заработная плата страховому агенту	365000
	В кассу поступили страховые взносы	32500
	Из кассы возвращены излишне уплаченные взносы	1250
	С расчетного счета выплачено страховое возмещение	65900
	На расчетный счет поступили средства за проведение курсов переподготовки кадров	120000
	С расчетного счета оплачен счет поставщика за поставленную продукцию	32000
	Из кассы выданы деньги под отчет на командировочные расходы	90000
	Из кассы выплачено страховое возмещение	31500
	В кассу возвращен остаток неизрасходованного аванса.	5000
	С расчетного счета оплачены расходы по рекламе (в пределах норм).	30500

ВАРИАНТ 14.

Задание 1. Сущность и принципы построения журнально-ордерной формы учета.

Задание 2. Синтетический и аналитический учет расчетных операций. Характеристика счета 51.

Задача. На основании следующих данных определить сумму превышения фактических расходов на ведение дела над нормативной величиной. Исходные данные:

Вид страхования	Поступило страховых взносов	Уплачены премии по рискам, переданным в перестрахование	Получены премии по рискам, принятым в перестрахование	Норматив расходов на ведение дела
Страхование транспортных средств	1 234 680 рублей	12350 рублей	35480 рублей	22
ОС ГО ВТС	2 780 500 рублей	--	65 400 рублей	25
Страхование домашнего имущества	942 000 рублей	32 500 рублей	---	23

Фактическая сумма расходов на ведение дела – 532 000 рублей.

Комиссионное вознаграждение по договорам перестрахования -- 12 000 рублей.

ВАРИАНТ 15.

Задание 1. План счетов, его необходимость и принципы построения. Основные разделы типового плана счетов.

Задание 2. Основные средства, их классификация и основные задачи учета. Виды оценки основных средств.

Задача. На основании следующих данных составить бухгалтерские проводки, проверить правильность бухгалтерских записей в учетном регистре, при необходимости произвести исправления ошибок по специальной методике и оформить журнал-ордер по счету 50 или 51 (в зависимости от того, какой счет является приоритетным). После заполнения журнала-ордера подготовить данные для перенесения в главную книгу.

№	Хозяйственная операция	сумма	дебит	кредит
	Из кассы выплачено страховое возмещение	15320	22	51
	Из кассы выданы деньги подотчетному лицу на командировку (по документу – 65000 руб.)	70000	70	51
	Из кассы возвращен излишек страхового взноса	1560	22	51
	В кассу возвращен остаток неизрасходованного аванса, выданного подотчетному лицу (2000 руб.)	2800	50	71
	В кассу поступили средства на выплату заработной платы	950000	50	71
	Из кассы выплачена заработная плата	900000	50	70

Журнал-ордер № за ________________ 200 г.

№	Наименование хоз. операции	Дебит счета				Приход	Кредит счета				Расход
		К	К	К	К		Д	Д	Д	Д
	Остаток на 1. 20 г.					30000
	Итого за месяц
	Остаток на 1. 200 г.

Для перенесения в Главную книгу

Д сч. _____________ К сч. ______________

Д сч. _____________ К сч. ______________

Д сч. _____________ К сч. ______________

Итого по дебиту ____________________

Итого по кредиту___________________

ВАРИАНТ 16.

Задание 1. Сущность страховых взносов и их документальное оформление

Задание 2. Понятие, виды и классификация счетов бухгалтерского учета.

Задача. Определить финансовый результат от ликвидации основных средств и составить бухгалтерские проводки.

Исходные данные:

Первоначальная стоимость ликвидируемого объекта 800000 руб.

Износ ликвидируемого объекта 560000 руб.

Оприходована стоимость материалов, полученных при демонтаже 125000 руб.

Начислена заработная плата рабочим, занятым при демонтаже 346000 руб.

Произведены отчисления в ФСЗН ?

ВАРИАНТ 17.

Задание 1. Основные реквизиты бухгалтерских документов. Принципы оформления бухгалтерских документов.

Задание 2. Синтетический и аналитический учет выплаты страхового возмещения и обеспечения.

Задача. На основании следующих данных составить бухгалтерские проводки, проверить правильность бухгалтерских записей в учетном регистре, при необходимости произвести исправления ошибок по специальной методике и оформить журнал-ордер по счету 50 или 51 (в зависимости от того, какой счет является приоритетным). После заполнения журнала-ордера подготовить данные для перенесения в главную книгу.

№	Хозяйственная операция	сумма	дебит	кредит
	На расчетный счет поступили страховые взносы	94210	51	91
	С расчетного счета оплачен счет поставщика за приобретенные канцелярские товары ( по документу 29850 )	28950	60	50
	С расчетного счета выплачено страховое возмещение	156000	26	51
	На расчетный счет возвращено излишне выплаченное страховое возмещение.	48000	50	22
	С расчетного счета выданы деньги на выплату заработной платы	1500000	70	51
	На расчетный счет получен доход от инвестиционной деятельности.	950500	50	92
	С расчетного счета выплачено страховое возмещение	250000	26	51

Журнал-ордер № за ________________ 200 г.

№	Наименование хоз. операции	Дебит счета				Приход	Кредит счета				Расход
		К	К	К	К		Д	Д	Д	Д
	Остаток на 1. 20 г.					950000
	Итого за месяц
	Остаток на 1. 200 г.

Для перенесения в Главную книгу

Д сч. _____________ К сч. ______________

Д сч. _____________ К сч. ______________

Д сч. _____________ К сч. ______________

Итого по дебиту ____________________

Итого по кредиту___________________

ВАРИАНТ 18.

Задание 1. Порядок нормирования расходов на ведение дела страховой организации

Задание 2. Права и обязанности руководителя и главного бухгалтера страховой компании.

Задача. Определить первоначальную стоимость основных средств, возводимых хозяйственным способом, составить бухгалтерские проводки.

Исходные данные:

Стоимость израсходованных материалов – 47 890 000 руб.

Стоимость израсходованных малоценных и быстроизнашивающихся предметов – 34 765 000 руб.

Начислена заработная плата рабочим, осуществляющим строительство – 4 550 000 руб.

Начислены платежи на фонд оплаты труда --?

Оприходована первоначальная стоимость возведенных основных средств ?

Начислен НДС на первоначальную стоимость возведенных основных средств ?