Учет расходов страховой организации.

1. Структура расходов страховой организации

В процессе своей финансово – хозяйственной деятельности страховая организация кроме доходов имеет и определенные расходы.

Все расходы страховой организации можно подразделить на три основные группы:

1. Расходы, связанные с осуществлением страховой деятельности, которые включают в себя:

• Выплаты страхового возмещения или обеспечения,

• Формирование страховых резервов,

• Формирование фондов предупредительных мероприятий,

• Оплата услуг экспертов и аварийных комиссаров за определение размеров ущерба и страхового возмещения.

2. Расходы, связанные с ликвидацией и прочим выбытием материальных ценностей страховой организации, которые состоят из следующих элементов:

• Расходы от ликвидации основных средств и прочих материальных ценностей,

• Расходы, связанные с безвозмездной передачей материальных ценностей другим предприятиям или организациям,

• Внесение основных средств и материальных ценностей в счет вклада в уставный фонд другого предприятия,

• Недостачи и порча материальных ценностей, выявленная при инвентаризации материальных ценностей страховой организации.

3. Расходы от вне реализационных операций, которые можно подразделить на следующие группы:

• Расходы от проведения инвестиционной деятельности страховой организации,

• Расходы, связанные с осуществлением переподготовки и повышением квалификации кадров страховой организации,

• Отрицательные курсовые разницы,

• Штрафы, пени, неустойки, уплаченные страховой организацией за нарушение договорных обязательств,

• Комиссионные и брокерские вознаграждения, уплаченные по рискам, принятым в перестрахование.

Все вышеперечисленные элементы и статьи расходов играют важную роль при определении финансовых результатов деятельности страховой организации, которая рассчитывается как разница между общей суммой доходов и расходов страховой организации.

2. Документальное оформления страховых выплат.

При наступлении страхового события страховщик обязан в соответствии с действующим законодательством или договором произвести выплату страхователю, застрахованному или выгодоприобретателю сумму страхового возмещения или обеспечения.

Выплачиваемая сумма денежных средств страхователю в счет возмещения нанесенного ущерба носит название страхового возмещения и обеспечения.

Часть страховой суммы по дожитии, накапливаемая к моменту досрочного прекращения договора и выплачиваемая страхователю называется выкупной суммой.

Выплаты страхового возмещения или обеспечения, а также других сумм производится на основании должным образом оформленных первичных документов, подтверждающих право застрахованного и иного лица на указанные средства.

Выплата страхового возмещения или обеспечения может производиться следующими способами:

1. Путем перечисления денежных средств во вклад в учреждении сбербанка. Выплата страхового возмещения или обеспечения бухгалтерией страховщика на основании следующих документов:

• Заявления о страховом случае в котором содержится просьба перечислить сумму на счет в учреждении сбербанка, № сбербанка, вид вклада, № счета или слово «новый».

• Расчет на выплату на основании которого производится выплата, служит основанием для составления списка для перечисления денег во вклад. В данном документе отражается № сбербанка, № счета страхователя, полная ФИО страхователя, сумма вклада, вид страхования и вид выплаты. После оформления списка в нем подсчитывается общая сумма, подлежащая перечислению во вклад.

• Список составляется на каждое учреждение сбербанка.

• На основании составленного списка оформляется платежное поручение на каждое учреждение сбербанка, где в «назначении платежа» должно быть указано следующее «страховое возмещение и обеспечение, подлежащее зачислению во вклады согласно списков №… от… сумма …. Руб. комиссионное вознаграждение (2 %) …. Руб.»

2. Выписка именного чека. Осуществляется в следующей последовательности:

• Чековые книжки страховая организация получает в сбербанке на основании заявления установленной формы.

• На основании расчета на выплату и других документов, а также предъявленного паспорта (или другого документа, удостоверяющего личность получателя) выписывается именной чек..

• Получатель чека должен расписаться в его получении: в корешке чека и в расчете на выплату. Чек действителен на протяжении 10 дней.

• Расчеты между страховой организацией и сбербанком в установленные сроки. Для этого каждое учреждение сбербанка составляет реестр на оплаченные чеки. В них указывается ФИО страхователя, № чека, выплаченная сумма.

• Головное учреждение сбербанка на основании предоставленных реестров составляет опись реестров, в которых указывается № филиала, дата оплаты, № реестра, сумма по реестру. Затем определяется общая выплаченная сумма, определяется комиссионное вознаграждение (1 %) и сумма к возмещению.

• На сумму к возмещению оформляется платежное требование для списания денег со счета страховой организации на счет сбербанка.

3. Наличными деньгами из кассы страховой организации. В настоящее время страховым организациям разрешено производить выплату страхового возмещения за счет суммы сданных страховыми агентами страховых взносов. Для этого при выплате должны быть оформлены следующие документы:

• На основании необходимых документов составляется ведомость на выплату страхового возмещения или обеспечения, где указывается ФИО страхователя, сумма страхового возмещения и подпись страхователя.

• Затем на основании ведомости кассир составляет отчет по кассе.

4. Через бухгалтерию предприятия по месту работы страхователя. В данной ситуации:

• Страхователь подает письменное заявление с просьбой получить деньги по месту работы.

• На основании расчета на выплату бухгалтерия страховой организации составляет ведомость на выплату – в связи с окончанием срока страхования (составляется в 3 экземплярах).

• Для перечисления денег страховщик оформляет платежное поручение, где в «назначении платежа» указывается «страховое обеспечение, подлежащее выплате согласно ведомости №____от______________200_г.

• При выплате получатель денег расписывается в ведомости с указанием даты получения денег.

• После окончания выплаты бухгалтерия предприятия заполняет справку на ведомости и возвращает второй экземпляр страховой организации.

• Если не все суммы выплачены, то они подлежат возврату на счет страховой организации.

5. Со страхователями -- юридическими лицами страховая организация рассчитывается путем безналичных расчетов. Для этого на основании акта и расчета на выплату страховая организация оформляет платежное поручение, где в «назначении платежа» указывается вид страхования, номер и дата составления акта, размер удержаний. При выплате страхового возмещения из него может быть удержан рассроченный платеж. Выплата осуществляется на основании доверенности, оформленной в установленном порядке на то лицо, которое имеет право на получение страхового возмещения.