Перелік форм первинної облікової документації банківських операцій

ТзОВ «Волинь Край»

(назва підприємства, установи)

Зміст господарської операції (призначення документу)	Назва Документу	Форма документу	Організаційно – розпорядчі документи, які є підставою для оформлення документу
Перерахування грошових коштів з рахунка в банку	Платіжне доручення		Рахунок, рахунок-фактура, договір тощо
Фіксує усі здійсненні операції із зарахуванням та списанням грошових коштів на або з рахунка клієнта	Виписка банку
Використовують юридичні особи при розрахунках між собою	Грошовий чек

Таблиця 3.4

Журнал господарських операцій на рахунках в банку за березень 2012 р.

ТзОВ «Волинь Край»

(назва підприємства, установи)

№ з/п	Зміст операцій	Сума	Кореспонденція рахунків
			Дт	Кт
1	2	3	4	5
1	Надійшли рахунок в банку заборгованість покупців за реалізовані їм товари	32500,00	313	36
2	Надійшли на поточний рахунок розрахунки з різними дебіторами	3120,80	313	37
	Здано з каси готівка на поточний рахунок в банку	10000,00	313	30
	Надійшли суми від органів соціального страхування	2134,52	313	652
	Надійшли гроші в касу з поточний рахунка в банку	40000,00	30	313
	Оплачено витрати на службове відрядження адмінуправлінського персоналу	1020,76	92	313
	Перераховано суму авансів підзвітним особам	10800,00	372	313
	Перераховано до бюджету ЄСВ	42,70	651	313
	Перераховано до бюджету ПДФО	146	641	313

4. Облік розрахунків і зобов’язань

Дебіторська заборгованість - суми, які нараховуються підприємству від покупців за товари або послуги, продані в кредит.

За терміном погашення розрізняють: довгострокову та поточну дебіторську заборгованість.

Поточна дебіторська заборгованість - це сума дебіторської заборгованості, яка виникає в ході нормального операційного циклу або буде погашена протягом дванадцяти місяців з дати балансу.

Довгострокова дебіторська заборгованість - це сума дебіторської заборгованості, яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після дванадцяти місяців з дати балансу.

Дебіторська заборгованість поділяється на:

• безнадійну;

• сумнівну;

• дійсну.

Залежно від виникнення дебіторська заборгованість поділяється на:

• дебіторську заборгованість за роботи, товари, послуги;

• векселі отримані;

• дебіторську заборгованість за розрахунками;

• іншу поточну дебіторську заборгованість.

Дебіторська заборгованість визнається активом, якщо існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигод та може бути достовірно визначена її суми.

Таблиця 4.1