- •З виробничої переддипломної практики
- •1. Ознайомлення з господарством
- •Основні техніко-економічні показники фінансово-господарської діяльності
- •Аналіз складу, структури та динаміки майна
- •Оцінка складу, структури та динаміки джерел формування майна
- •2. Організація фінансового обліку в господарстві
- •Організація звітності свк «Нива»
- •3. Облік грошових коштів
- •Перелік форм первинної облікової документації касових операцій
- •Журнал касових операцій за березень 2012 р.
- •Рахунок №31 «Рахунки в банках» призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банках і можуть бути використані для поточних операцій.
- •Перелік форм первинної облікової документації банківських операцій
- •Журнал господарських операцій на рахунках в банку за березень 2012 р.
- •4. Облік розрахунків і зобов’язань
- •Перелік форм первинної облікової документації розрахунків з дебіторами
- •Журнал господарських операцій розрахунків з різними дебіторами за березень 2012 р.
- •Перелік форм первинної облікової документації розрахунків з різними кредиторами
- •Журнал господарських операцій розрахунків з різними кредиторами за березень 2012 р.
- •5. Облік запасів
- •Перелік форм первинної облікової документації запасів
- •Журнал господарських операцій руху запасів за березень 2012 р.
- •Перелік форм первинної облікової документації поточних біологічних активів тваринництва свк «Нива»
- •Журнал господарських операцій руху поточних біологічних активів тваринництва за березень 2012 р.
- •6. Облік необоротних активів
- •Перелік форм первинної облікової документації банківських операцій
- •7. Облік розрахунків за виплатами працівникам
- •Перелік форм первинної облікової документації розрахунків з оплати праці
- •Журнал господарських операцій із заробітної плати за березень 2012 р.
- •8. Облік розрахунків з бюджетом.
- •Перелік форм первинної облікової документації розрахунків з бюджетом
- •Журнал господарських операцій по обліку розрахунків з бюджетом березень 2012 р.
- •9. Облік доходів, витрат і результатів діяльності
- •Журнал господарських операцій по обліку фінансових результатів за березень 2012 р.
- •10. Облік витрат на виробництво і калькулювання собівартості продукції, товарів, робіт, послуг
- •Висновки та пропозиції
- •Список використаних джерел
- •Додатки
- •Додаток 7 Графік документообігу свк «Нива»
- •Додаток 9 Перелік форм реєстрів аналітичного та синтетичного обліку
Перелік форм первинної облікової документації касових операцій
______________СВК « Нива»___________
(назва підприємства, установи)
Зміст господарської операції (призначення документу) |
Назва документу |
Форма документу |
Організаційно – розпорядчі документи, які є підставою для оформлення документу |
Оприбуткування готівки в касу |
Прибутковий касовий ордер |
КО - 1 |
Накладна, розрахункові документи, грошовий чек тощо |
Видавання готівки з каси |
Видатковий касовий ордер |
КО - 2 |
Звіт про використання коштів, наданих на відрядження та під звіт,накладні, рахунки |
Виплата з каси зарплати,премій, підзвітних сум, багатьом працівникам протягом 1-3 днів |
Відомість на виплату грошей |
|
Розрахунково-платіжна відомість |
Належно оформлений прибутковий і видатковий касовий ордер реєструється в Журналі прибуткових і видаткових касових документів. У журналі вказується дата, номер, призначення коштів і сума прибуткового касового ордера.
Після того усі надходження та видача готівки підприємства обліковується у касовій книзі ( форма КО – 4), яка застосовується для обліку руху грошей у касі. Узагальнення інформації за рахунком 30 «Каса» на досліджуваному підприємстві ТзОВ «Волинь Край»ведеться в Оборотно-сальдовій відомості по рахунку 30 «Каса».
Таблиця 3.2
Журнал касових операцій за березень 2012 р.
ТзОВ «Волинь Край»
(назва підприємства, установи)
№ з/п |
Зміст операцій |
Сума |
Кореспонденція рахунків |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Надійшли гроші в касу за реалізацію товарів |
62571,74 |
30 |
70 |
2 |
Внесено до каси невідшкодовані підзвітні суми |
11796,95 |
30 |
372 |
3 |
За доски |
707,39 |
30 |
642 |
4 |
Повернуто до каси помилково видану заробітну плату |
68,93 |
30 |
661 |
5 |
Надійшла до каси заборгованість від ТзОВ Компанія Зевс ВРХ |
87669,00 |
30 |
36 |
6 |
Отримано у касу гроші з розрахункового рахунку |
13000,00 |
30 |
31 |
7 |
Видано гроші під звіт |
23911,57 |
372 |
30 |
8 |
Видана заробітна плата з каси |
123470,41 |
661 |
30 |
9 |
Проведено розрахунки з населенням |
1089,98 |
685 |
30 |
10 |
Внесено готівку із каси на рахунок у банку |
2587,36 |
31 |
30 |
Рахунок №31 «Рахунки в банках» призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банках і можуть бути використані для поточних операцій.
У ТзОВ «Волинь Край» наявні такі субрахунки даного рахунку:
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»
У складі 313 рахунку відкриті такі види рахунків: основний (поточний), дотаційний , ПДВ. На дебеті рахунку №31 «Рахунки в банках» відображається надходження грошових коштів, на кредиті – їх використання.
Підприємство відкрило рахунок у Райффайзен банк Аваль і Ощадний банк.