Організація звітності свк «Нива»

(назва підприємства, установи)

Назва звітності	Форма	Період	К-сть екз.	Місце подання	Строки	Джерела створення (реєстри обліку)
						аналітичного	Синтетичного
1	2	3	4	5	6	7	8
Баланс і т.д.	1	Рік	2	Управління статистики	До 09.02	Меморіальні ордера, книги	Головна книга
Звіт про фінансові результати	2	Рік	2	Управління статистики	До 09.02	Меморіальні ордера, книги	Головна книга
Звіт про власний капітал	4	Рік	2	Управління статистики	До 09.02	Меморіальні ордера, книги	Головна книга
Звіт про рух грошових коштів	3	Рік	2	Управління статистики	До 09.02	Меморіальні ордера, книги	Головна книга
Примітки до річної фінансової звітності	5	Рік	2	Управління статистики	До 09.02	Меморіальні ордера, книги	Головна книга

Зберігання первинних документів та облікових регістрів, що пройшли обробку і були підставою для складання звітності, а також бухгалтерських звітів і балансів, їх оформлення і передачу до архіву забезпечує головний бухгалтер підприємства.

3. Облік грошових коштів

Облік касових операцій (ліміт залишку готівки в касі, порядок його розрахунку; забезпечення умов зберігання готівки в касі; документування касових операцій; систематизація касових операцій).

Для здійснення готівкових розрахунків готівкою кожне підприємство повинно мати касу .

Каса – це приміщення або місце здійснення готівкових розрахунків, а також приймання, зберігання, видача грошових коштів, інших цінностей, касових документів [6,с.275]. Керівник підприємства зобов’язаний забезпечити обладнання каси і належне зберігання цінностей у касі та при їх транспортуванні.

Посадова матеріально відповідальна особа, яка завідує касою, видачею та прийманням грошей і цінних паперів на підприємстві, є касиром. На цю посаду працівник призначається наказом директора СВК «Нива» , який зобов’язаний під розписку ознайомити новопризначеного касира з Положенням про ведення касових операцій і укласти з ним договір про повну матеріальну відповідальність. Касир несе відповідальність за збереженням прийнятих ним усіх цінностей. Під час здійснення касових операцій двері до приміщення каси повинні бути замкнені з середини. Доступ до приміщення каси особам, які не мають до неї доступу, забороняється.

Вся готівка на даному підприємстві зберігається в вогнетривких металевих шафах. Ключі від металевих шаф і печатки зберігаються у касира.

Готівкова виручка – це сума готівкового розрахунку одного підприємства з іншим підприємством через їх каси, каси банків, інших фінансових установ, які надають послуги з переказу грошей, та підприємств поштового зв’язку [6,с.280]. Граничну суму готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного дня за одним або декількома платіжними документами встановлено постановою НБУ від 09.02.2005 р. № 32  «Про встановлення граничної суми готівкового розрахунку» у розмірі 10 000 (десять тисяч) грн. Платежі понад зазначену граничну суму проводяться виключно в безготівковій формі. Кількість підприємств (підприємців), з якими здійснюються розрахунки, протягом дня не обмежується.

Законодавством встановлені певні обмеження щодо використання готівки, яка надходить у касу (рис.3.1).

Ці обмеження не поширюються:

- розрахунки з фізичними особами по заробітні платі, пенсії, стипендії та інших прирівняних до них витрат;

- добровільне пожертвування та благодійна допомога;

- розрахунки за спожиту електроенергію;

- використання коштів наданих на відрядження;

- розрахунки під час закупівлі сільськогосподарської продукції.

Н адходження готівки

З поточного рахунку

Невикористані підзвітні суми

Відшкодування раніше завданих збитків

Інші джерела надходження готівки

Витрачання готівки

Заробітна плата працівників, грошове забезпечення

Допомога з тимчасовою непрацездатності

Аванси підзвітним особам

Здача готівки на поточний рахунок

Інші напрямки витрачання

Н явність готівки в касі

Ліміт каси

Інвентаризація каси

Рис. 3.1. Надходження готівки в касу СВК «Нива» та можливості її використання

Підприємства можуть зберігати в касі готівку тільки в межах ліміту залишку готівки, тобто граничної суми розміру готівки, яка може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня.

Встановлення ліміту в касі проводиться самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі, що підписується головним бухгалтером, керівником підприємства (або уповноваженою ним особою). До розрахунку приймається строк здавання підприємства готівкової виручки (готівки) для її зарахування на рахунки в банк.

Ліміт залишку готівки в касі СВК «Нива» на 2012 рік затверджено наказом керівника в сумі 16500,00.

Кожне підприємство визначає ліміт залишку готівки в касі з урахуванням режиму та специфіки роботи підприємства, його віддаленості від установи банку, розміру касових оборотів, встановлених строків і порядку здавання касової виручки, тривалості операційного часу банку, наявності домовленості підприємства з банком на індексацію. Для кожного підприємства та його відокремленого підрозділу складається розрахунок встановлення залишку ліміту готівки в касі. Вся готівка понад встановлені суми ліміту готівки у даному підприємстві здається на зарахування на поточний рахунок у порядку та строки встановлені та узгоджені з установою банку в якому відкрито поточний рахунок. Гроші здані в банк, але не зараховані на поточний рахунок ( до 24-ої години наступного дня) є грошовими коштами в дорозі. Понадлімітні залишки готівки в касі підприємства визначаються прямим розрахунком за кожен робочий день, шляхом порівняння готівки в касі суб’єкта господарювання на кінець дня з самостійно визнаним лімітом залишку готівки в касі, незалежно від того, здійснювалися касові операції (надходження і витрачання готівки) чи ні.

Для синтетичного обліку наявності, руху залишки готівки Робочим планом рахунків ТзОВ «Волинь Край» призначений активний рахунок №30 «Каса».

Рахунок 30 «Каса»

Призначення рахунка

Для узагальнення інформації про рух грошових коштів

Дебет	Кредит
Надходження грошових коштів у касу підприємства	Видаток грошових коштів із каси підприємства

Субрахунки:

301 «Каса в національній валюті»

302 «Каса в іноземній валюті»

Рис. 3.3 Призначення та побудова рахунка 30 «Каса»

Аналітичний облік може вестися за кожною операційною касою або касиром, що забезпечує реалізацію функції збереження майна власника,а також за видами валют.

Касові операції ТзОВ «Волинь Край» оформлюють документами, типові форми яких затверджені Міністерством статистики України за згодою Національного банку України та Міністерства фінансів України, і які повинні застосовуватися без змін на всіх підприємствах, незалежно від їх відомчої підпорядкованості та форми власності.

Таблиця 3.1