3.2.2 Расчеты по Журналу хозяйственных операций:
10) FIFO=∑А (М1)=140 000*12=1 680 000;
11) FIFO= ∑А (М2)=82 500*16=1 320 000;
12) FIFO=∑Б (М1)=50 000*13=650 000;
13) FIFO=∑Б (М2)=30 000*17=510 000;
14)FIFO =∑В(М1)=20000*14=280000
15)FIFO =∑В(М2)=10000*18=180000
Ск (М1)=100000*13=1300000;
Ск (М2)=20000*17=340000;
16) Выручка от реализации=30000*118=3540000;
НДС=30000*18=540000;
26) Фактическая себестоимость:
изд.А=50000*60=3000000;
изд.Б=10000*102=1020000;
изд.В=5000*70=350 000
43) Фактическая себестоимость:
изд.А=25000*60=1 500 000;
изд.Б=5000*102=510 000;
изд.В=2000*70=140 000
51) Фактическая себестоимость:
изд.А=25000*60=1500000;
изд.Б=10000*102=1020000;
изд.В= 5000*70=350000
52) сч.25 «Общепроизводственные расходы»
Д К
изд.А: 3240000/5680000=0,570422535 0,570422535*372600=212539,44;
изд.Б: 2440000/5680000=0,429577465 0,429577465*372600=160060,56;
изд.В:1840000/568000=0,32394366197 0,32394366197*372600=120701,4
53) сч.26 «Общехозяйственные расходы»
Д К
54) Сумма отклонений фактической себестоимости от плановой
сч.20/А сч.20/Б
Д К Д К
∑откл.А=(200000+7337059,44-2086876)-(3000000+1500000+1500000)=-549816,56;
∑откл.Б=(70000+4426180,56-2011564)-(1020000+510000+1020000)=-65383,44
∑откл.В=(50000+280000+180000+1600000+320000+460000+17600+32000+208000)-(350000+350000+140000)=-2120400
Фактическая с/с 1ед. изд.А=5450183,44/100000=54,5018344;
Фактическая с/с 1ед. изд.Б=2484616,56/25000=99,3846624;
Фактическая с/с 1ед. изд.В=2120400/15000=141,36
58) изд.А=54,5018344*110000=5995201,784;
изд.Б=99,3846624*15000=1490769,936;
изд.В=141,36*12000=1696320
59) сч 90 «Продажи» 60) сч.19 «НДС по приобретенным ценностям»
Д К Д К
3.4 Заполнение оборотно-сальдовой ведомости
Оборотно-сальдовая ведомость – один из основных бухгалтерских документов, содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебиту и кредиту за данный период для каждого счета, субсчета.
|
№ наименование счета |
Сн |
Обороты |
Ск | |||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
|
01 |
25000000 |
- |
22000 |
0 |
25022000 |
- |
|
02 |
- |
4600000 |
0 |
85000 |
- |
4685000 |
|
04 |
2000000 |
- |
0 |
0 |
2000000 |
- |
|
05 |
- |
425000 |
0 |
3000 |
- |
428000 |
|
08 |
0 |
- |
22000 |
22000 |
0 |
- |
|
10/М1 |
1680000 |
- |
1950000 |
2330000 |
1300000 |
- |
|
10/М2 |
1320000 |
- |
850000 |
1830000 |
340000 |
- |
|
10/М6 |
100000 |
- |
0 |
30000 |
70000 |
- |
|
19 |
0 |
- |
517200 |
517200 |
0 |
- |
|
20/А |
200000 |
- |
73377059,44 |
5450183,44 |
2086876 |
- |
|
20/Б |
70000 |
- |
4426180,56 |
2484616,56 |
2011564 |
- |
|
20/В |
50000 |
- |
3147600 |
820000 |
2307600 |
- |
|
25 |
- |
- |
372600 |
372600 |
- |
- |
|
26 |
- |
- |
615200 |
615200 |
- |
- |
|
43/А |
1800000 |
- |
5450183,44 |
5995201,79 |
1254981,656 |
- |
|
43/Б |
0 |
- |
2484616,56 |
1490769,93 |
993846,62 |
- |
|
43/В |
0 |
- |
2120400 |
1696329 |
424071 |
- |
|
44 |
0 |
- |
5000 |
5000 |
0 |
- |
|
50 |
5000 |
- |
6000 |
5500 |
5500 |
- |
|
51 |
2220000 |
- |
5310000 |
3767080 |
3762920 |
- |
|
60/Факел |
- |
2950000 |
2360000 |
2301000 |
- |
2891000 |
|
60/Движение |
- |
1180000 |
590000 |
1003000 |
- |
1593000 |
|
60/Форте |
- |
0 |
0 |
24640 |
- |
24640 |
|
60/Ремонт |
- |
0 |
33540 |
33540 |
- |
0 |
|
62/Восход |
2360000 |
- |
0 |
1475000 |
885000 |
- |
|
62/Планета |
1180000 |
- |
12980000 |
3835000 |
10325000 |
- |
|
62/Мир |
0 |
- |
2655000 |
0 |
2655000 |
- |
|
66 |
- |
1500000 |
0 |
0 |
- |
1500000 |
|
67 |
- |
7500000 |
0 |
0 |
- |
7500000 |
|
68 |
- |
150000 |
667220 |
2385000 |
- |
1867780 |
|
69.1.1 |
- |
29000 |
0 |
182120 |
- |
211120 |
|
69.1.2 |
- |
11000 |
0 |
69080 |
- |
80080 |
|
69.1.3 |
- |
20000 |
0 |
125600 |
- |
145600 |
|
69.1.4 |
- |
140000 |
0 |
1256000 |
- |
1396000 |
|
69.1.5 |
- |
10000 |
0 |
81640 |
- |
91640 |
|
70 |
- |
575000 |
575000 |
6280000 |
- |
6280000 |
|
71/Аюпов |
0 |
- |
5500 |
5500 |
0 |
- |
|
71/Самойлов |
25000 |
- |
0 |
25000 |
0 |
- |
|
71/Семенов |
5000 |
- |
0 |
5000 |
0 |
- |
|
76/Энергия |
- |
0 |
11180 |
11180 |
- |
0 |
|
76/Консультант |
- |
0 |
5900 |
5900 |
- |
0 |
|
76/Спектр |
- |
0 |
3540 |
3540 |
- |
0 |
|
76/Защита |
- |
0 |
11180 |
11180 |
- |
0 |
|
76/Теплосети |
- |
0 |
11800 |
11800 |
- |
0 |
|
76/Водоканал |
- |
0 |
3540 |
3540 |
- |
0 |
|
76/ТРК |
- |
0 |
5900 |
5900 |
- |
0 |
|
80 |
- |
12000000 |
0 |
0 |
- |
12000000 |
|
82 |
- |
500000 |
0 |
0 |
- |
500000 |
|
83 |
- |
1500000 |
0 |
0 |
- |
1500000 |
|
84 |
- |
4875000 |
0 |
0 |
- |
4875000 |
|
90 |
- |
- |
15635000 |
15635000 |
- |
- |
|
99 |
- |
- |
0 |
5143828,28 |
- |
5143828,28 |
|
ИТОГО |
37965000 |
37965000 |
64922340 |
64922340 |
52712688,28 |
52712688,28 |