- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •2. Функции налогов.
- •3. Элементы налога.
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов.
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •7. Налоговое бремя.
- •8.Сущность и значение нк рф в российской системе налогообложения
- •9. Структура налоговой системы.
- •10. Принципы налоговой системы.
- •11. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •12. Налоговое регулирование.
- •13. Налоговый контроль.
- •14. Камеральные налоговые проверки.
- •15. Выездные налоговые проверки.
- •16. Права налогоплательщиков.
- •17. Обязанности налогоплательщиков.
- •18. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов.
- •19. Налоговая база и ставки акцизов.
- •20. Понятие ндс и его плательщики.
- •22. Операции, не подлежащие налогообложению по ндс.
- •24. Ставки ндс.
- •25. Порядок применения расчетных ставок по ндс.
- •26. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •27, 28 . Налоговые вычеты по ндс. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •29. Плательщики и объект налогообложения по ндфл.
- •30. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл.
- •31. Определение налоговой базы по ндфл.
- •32. Ставки ндфл.
- •33. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •I. Стандартные налоговые вычеты:
- •34. Социальные налоговые вычеты по ндфл.
- •35. Имущественные налоговые вычеты по ндфл.
- •36. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •37. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •38. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации.
- •39.Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •40. Материальные расходы и расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли организации.
- •41. Амортизационные отношения.Методы начисления амортизации
- •42.Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •43.«Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •44.Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45.Внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •46. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •47. Ставки по налогу на прибыль организации.
- •4. По операциям с отдельными видами долговых обязательств применяются следующие ставки.:
- •48. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организации.
- •49. Плательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
- •50. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •51. Льготы по налогу на имущество организаций.
- •52. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •53. Плательщики усн.Общие правила применения усн (упрощенной системы налогообложения).
- •54. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •55. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления
- •57. Плательщики и объект налогообложения по транспортному налогу.
- •58. Налоговая база и ставки транспортного налога. Порядок уплаты транспортного налога.
22. Операции, не подлежащие налогообложению по ндс.
Операция не облагаются НДС:
1 )Услуги по сдаче в аренду помещений иностр. субъектам аккредитованным в РФ
2)Реализация на территории РФ следующих товаров и услуг (например):
а)медицинских товаров, отечественного и зарубежного производство по перечню утвержденному правительством РФ.
б)медицинских услуг оказываемых медицинскими организациями. За исключением косметических, ветеринарных и санитарно- эпидемиологических.
в )услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, провидение с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях.
г)продукция собственного производства отдельных предприятиях.
д)услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общественного пользования, за исключения такси, в том числе маршрутным, морским, автомобильным, железнодорожным.
е)ритуальных услуг, почтовых марок, открыток.
ж)долей а УК орг-ии. а также реализация ц.б.
з)работ выполненных а период реализации целевых социально-экономических программ жилищного строительства для военнослужащих.
3)не подлежат налогообложению на территории РФ:
а)реализация товаров производственных и реализуемых:.- общественными организациями инвалидов при условий, что инвалиды составляют не менее 80 % сотрудников организации. орг-ями. УК которого состоит из вкладов общ-ных орг-ий инвалидов, если средне списочная численность составляет не менее 50% сотрудников, а доля их з/п в фонде оплаты труда нс менее 25%.. лечебно-произвоственными мастерскими при психических и др. учреждениях. Льгота не распространяется, если данные организации реализует подакцизную продукцию.
б)осуществление банками банковских операции.
в)реализация изделий народных художественных промыслов.
г)оказание услуг по страхованию.
Если осуществляется операции, подлежащие налогообложению и не подлежащие, то налогоплательщик обязан вести раздельный учет.
23. Определение налоговой базы по НДС.
Налоговый период устанавливается как квартал.
НДС облагаются не только операции, которые являются объектом налогообложения, но и суммы связанные с расчетом по оплате товаров, работ, услуг.
В связи с этим выделяют 2 группы формирования налоговой базы:
1. При реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, налоговая база определяется как стоимость этих товаров, работ и услуг, исчисленная исходя из
— свободных цен определенных в соответствие с договором, с учетом акцизов и без НДС; — государственно регулируемых цен и тарифов без НДС.
В этом случае к налоговой базе принимается основные ставки НДС.
Из общего правила исчисления НДС существует 3 исключения:
а)При реализации имущества подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченных НДС налоговая база определяется как разница между ценной, реализованного имущество указанного в договоре с учетом НДС и остаточной стоимостью реализованного имущество.
б)При реализации с/х продукции закупленной у физических лиц не являющихся плательщиками НДС и продуктами ее переработки, налогооблагаемая база определяется как разница между продажной ценой, указанной в договоре с НДС и ценой приобретения указанной продукции.
в) По товарообменным операциям при совершении внешнеторговых сделок, а также при реализация товаров на безвозмездной основе и передачи товаров при оплате труда в натуральном форме для цели налогообложения применяются рыночные цены.
2. В качестве сумм, связанных с расчетом по оплате товаров и у слуг, в налоговую базу включаются следующие виды поступлений:
1) Суммы, полученные за реализованные товары, работы и услуги в виде финансовой помощи на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов.
2) Суммы, полученные в виде % или дисконта по векселям, а также % по товарному кредиту в части превышающей размер процента, рассчитанного в соответствие со ставкой рефинансирования ЦБ РФ.
3) Суммы, полученных страховых выгод по договорам страхования риска, неисполнение договорных обязательств.
4) Суммы при получении оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.
5) Суммы, полученные при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договора получения, договора комиссии либо агентских договоров