- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •2. Функции налогов.
- •3. Элементы налога.
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов.
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •7. Налоговое бремя.
- •8.Сущность и значение нк рф в российской системе налогообложения
- •9. Структура налоговой системы.
- •10. Принципы налоговой системы.
- •11. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •12. Налоговое регулирование.
- •13. Налоговый контроль.
- •14. Камеральные налоговые проверки.
- •15. Выездные налоговые проверки.
- •16. Права налогоплательщиков.
- •17. Обязанности налогоплательщиков.
- •18. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов.
- •19. Налоговая база и ставки акцизов.
- •20. Понятие ндс и его плательщики.
- •22. Операции, не подлежащие налогообложению по ндс.
- •24. Ставки ндс.
- •25. Порядок применения расчетных ставок по ндс.
- •26. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •27, 28 . Налоговые вычеты по ндс. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •29. Плательщики и объект налогообложения по ндфл.
- •30. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл.
- •31. Определение налоговой базы по ндфл.
- •32. Ставки ндфл.
- •33. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •I. Стандартные налоговые вычеты:
- •34. Социальные налоговые вычеты по ндфл.
- •35. Имущественные налоговые вычеты по ндфл.
- •36. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •37. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •38. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации.
- •39.Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •40. Материальные расходы и расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли организации.
- •41. Амортизационные отношения.Методы начисления амортизации
- •42.Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •43.«Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •44.Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45.Внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •46. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •47. Ставки по налогу на прибыль организации.
- •4. По операциям с отдельными видами долговых обязательств применяются следующие ставки.:
- •48. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организации.
- •49. Плательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
- •50. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •51. Льготы по налогу на имущество организаций.
- •52. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •53. Плательщики усн.Общие правила применения усн (упрощенной системы налогообложения).
- •54. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •55. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления
- •57. Плательщики и объект налогообложения по транспортному налогу.
- •58. Налоговая база и ставки транспортного налога. Порядок уплаты транспортного налога.
10. Принципы налоговой системы.
Действующая налоговая система основана на следующих принципах:
1. Налоги устанавливаются законами.
2. Принцип единства НС. На территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг.
3. Принцип строго разграничительных прав по установлению взимания налогов между органами власти на разных уровнях.
4. Принцип равного налогового бремени. Не допускается установление дополнительного повышения по ставкам налогов, в зависимости от организационно-правовой формы предприятий, местонахождения налогоплательщика.
5. Принцип однократности налогообложения. Один и тоже объект налогообложения может облагаться налогом за определенный законом период налогообложения.
6. Принцип равенства, защиты прав и интересов налогоплательщика и государства
1. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении 1 месяца со дня их официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
2. Федеральные законы вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов вступают в силу не ранее 1 января следующего за годом из принятия, но не ранее 1 месяца официального их опубликования.
3. Все не устраненные сомнения и неясности актов законодательства о налогах трактуются в пользу налогоплательщика.
11. Налоговое планирование и прогнозирование.
Основная задача налогового планирования и прогнозирования экономики обоснована обеспечить качественные и количественные параметры бюджетных заданий и перспектив программы социально-экономического развития страны.
Выполняется данная задача, как в расчете на 1 финансовый год, т.е. текущее налоговое планирование, так и на более отдаленную перспективу.
Различают тактику налогового планирования и ее стратегию.
Налоговая тактика — представляет собой комплекс практических действий организации и управляется при выработке доходных бюджетных статей, проведения налогового регулирования и контроля.
Стратегическое налоговое планирование — используется как метод экономического предвидения и включает:
1. Оценку доходности территориальной собственности, потребности технического обновления отраслей специализации регионов, состояния оплаты труда, ресурсной базы регионов, качества производственной и социальной структуры и т.д. Эти данные составляют информационную базу методологического расчета совокупного дохода региона, его экономического, финансового и налогового потенциала.
2. Прогнозирование объемов налоговых поступлений с учетом темпов экономических поступлений.
3. Прогнозирование социально-экономических потребностей территорий.
4. Выведение сумм бюджетного дефицита или профицита, уровня инфляции, индекса цен.
При налоговом планировании и прогнозировании не только реализуются фискальные задачи, но и закладываются задачи налогового регулирования и контроля.
12. Налоговое регулирование.
Основу налогового регулирования составляет система экономических мер оперативного вмешательства в ход выполнения налоговых обязательств. Содержание и цели налогового регулирования предопределяются регулированием функций налогов.
В рамках налогового регулирования выделяется налоговый федерализм.
Налоговый федерализм означает обеспечение оптимального распределения доходов государства между бюджетами разного уровня, государство может использовать широкий спектр методов налогового регулирования, например: закрепления налогов бюджетами разного уровня, установление твердой доли налога, трансфертные платежи.
Трансфертные платежи — это суммы направленные из вышестоящих бюджетов в нижестоящие, виде дотаций, субвенций.
В зависимости от способов реализации налоговое регулирование подразделяется на 2 сферы:
— налоговые льготы
— налоговые санкции
Оптимальное сочетание этих подсистем обеспечивает гибкость, результативность налоговой политики.
Конечная цель налогового регулирования уравновесить общественные и личные интересы.