- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •2. Функции налогов.
- •3. Элементы налога.
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов.
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •7. Налоговое бремя.
- •8.Сущность и значение нк рф в российской системе налогообложения
- •9. Структура налоговой системы.
- •10. Принципы налоговой системы.
- •11. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •12. Налоговое регулирование.
- •13. Налоговый контроль.
- •14. Камеральные налоговые проверки.
- •15. Выездные налоговые проверки.
- •16. Права налогоплательщиков.
- •17. Обязанности налогоплательщиков.
- •18. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов.
- •19. Налоговая база и ставки акцизов.
- •20. Понятие ндс и его плательщики.
- •22. Операции, не подлежащие налогообложению по ндс.
- •24. Ставки ндс.
- •25. Порядок применения расчетных ставок по ндс.
- •26. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •27, 28 . Налоговые вычеты по ндс. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •29. Плательщики и объект налогообложения по ндфл.
- •30. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл.
- •31. Определение налоговой базы по ндфл.
- •32. Ставки ндфл.
- •33. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •I. Стандартные налоговые вычеты:
- •34. Социальные налоговые вычеты по ндфл.
- •35. Имущественные налоговые вычеты по ндфл.
- •36. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •37. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •38. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации.
- •39.Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •40. Материальные расходы и расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли организации.
- •41. Амортизационные отношения.Методы начисления амортизации
- •42.Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •43.«Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •44.Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45.Внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •46. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •47. Ставки по налогу на прибыль организации.
- •4. По операциям с отдельными видами долговых обязательств применяются следующие ставки.:
- •48. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организации.
- •49. Плательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
- •50. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •51. Льготы по налогу на имущество организаций.
- •52. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •53. Плательщики усн.Общие правила применения усн (упрощенной системы налогообложения).
- •54. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •55. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления
- •57. Плательщики и объект налогообложения по транспортному налогу.
- •58. Налоговая база и ставки транспортного налога. Порядок уплаты транспортного налога.
4. По операциям с отдельными видами долговых обязательств применяются следующие ставки.:
а) По доходу в виде % по государственным ценным бумагам 15%.
б) По доходу виде % по государственным ценным бумагам эмитированным до 20 января 1997 г., включая 0%
Сумма налога исчисляемая по налоговым ставкам приведенным в пунктах 2,3,4 подлежит зачислению в федеральных бюджет.
48. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организации.
Налоговым периодом признается календарный год. Налоговый платеж рассчитывается нарастающим итогом с начала календарного года. Полная уплата налога на прибыль должна быть произведена не позднее 28 марта года следующего за истекшим налоговым периодом.
Для предприятий созданных с 1 по 31 декабря налоговым периодом является период времени со дня создания до конца календарного года следующего за годом создания.
Организации обязаны в течении года уплачивать авансовый платеж если по результатам какого либо года получен убыток то обязательств по уплате авансового платежа не возникает. Также предприятие имеет право зачесть суммы излишне уплаченного платежа по итогам прошлого отчетного периода.
НК РФ предусматривает 3 варианта уплаты авансовых платежей.
1. Ежеквартальная уплата налога.
Перечислять авансовые платежи раз в квартал могут:
— организации, у которых за 4 предыдущих квартала доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн. за каждый квартал.
— бюджетные организации
— иностранные организации, у которых в России есть постоянные представители.
— только что созданные предприятия в течении первого квартала.
-неком орг-ции.
2. Ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за прошлый квартал. В течении квартала налогоплательщики уплачивают ежемесячные авансовые платежи, уплата которых производится равными долями в размере 1/3 подлежащего к уплате квартального авансового платежа за предшествующий квартал.
Для 1 и 2 вариантов перечислить авансовый платеж и сдать налоговую декларацию необходимо не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным кварталом.
3. Уплата ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли за прошлый месяц. Для таких организаций отчетным периодом признается месяц, 2, 3, до окончания отчетного периода. Уплата авансовых платежей не позднее 28 числа следующего за отчетным.
О выборе варианта уплаты авансовых платежей организация обязана уведомить орган до 31 декабря текущего года и данный вариант действует в течении всего календарного года.
49. Плательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
Данный налог устан-ся 30 гл. НК РФ и зак-ми субъектов РФ о налоге. Он вводится в действие в соотв-ии с требов-ми НК РФ, законами субъект. РФ и обязат-ми к уплате на тер-рии соответ-го субъекта РФ.
Налогопл. м. разделить на 2 гр:
1. Рос. орг., иност. орг. осущ-е св. деят-ть ч/з постоянных представителей РФ.
2. Иност. орг., имеющие в собств-ти недвиж-е имущ-во на тер-рии РФ, эк.зоне РФ.
Объект.налогообл. для пл-ов 1 гр. – движ. и недвиж. имущ. (включ. имущ., переданное во врем. владение, распоряжение, довер-ое управл.), учит-е на балансе в кач-ве объектов ОС в соотв-ии с установл-ым порядком ведения бух уч.
Об.налогообл. для пл.2 гр. – наход-ся на тер. РФ недвиж. имущ-во принадл-е на праве собств-ти.
Не явл. об. налогообл.:
1. Зем.участки и иные объекты природопольз-я.
2. Им-во принадлеж. на праве хоз-го ведения или операт-го управления федер-ым органом исполн. власти в к-ых закон-твом предусмотрена военная и приравненная к ней служба.