44.Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли

Это все те доходы, которые нельзя отнести к доходам от реализации. В частности к ним относ доходы:

— от долевого участия в др организациях

— от операций по купле продажи ин валюты;

— в виде суммы установленных резервов по сомнительным долгам;

— по гарантийному ремонту и обслуживанию;

— в виде д-да прошлых лет, выявленного в отчет периоде;

— в виде ст-ти материалов, к-рые получены при демонтаже о.с;

— в виде сумм, кредиторской задолженности списанной в связи с тем, что истек срок исковой давности;

— в виде ст-ти излишков выявленных при инвентаризации;

— штрафы и пени, начисленные за нарушение договорных обяз-в;

— ст-ть безвозмездно получ имущ-ва

45.Внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли

Вкл-ся затраты на осущ-ние деят-ти непосредственно не связаны с производством и реализацией в т.ч.

— % по долгосрочным обяз-вам;

— судебные р-ды и арбитражные р-ды.

— р-ды на оплату услуг банка. (кроме того орг-ция может уменьшить нал-гаемую прибыль на сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам и резерв по гарант ремонту и обслуживанию.

При методе начисления р-ды признаются в том отчет периоде, в к-ром они возникли исходя из д-рных условий по сделкам с конкретным сроком использования и принципа равномерного и пропорционального формирования д-дов и р-дов по сделкам длящимся более одного нал периода.

При кассовом методе затраты признаются после их факт оплаты.

Налогопл-ки, получившие в результате хоз-ной деят-ти убытки вправе осущ-ть перенос убытка на будущее в теч10 лет, след за тем нал периодом к к-ром получен этот убыток.

46. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли

Д-ды не учитываемые:

Среди прочего там названы ср-ва или имущ-ва полученные:

1. В кач-ве вклада в УК орг-ции.

2. В виде залога или задатка.

3. По кредитному д-вору.

4. Комиссионером в пользу клиента.

Р-ды к-рые не уменьшают нал-гаемую прибыль:В частности к ним относятся:

— дивиденды уплачиваемые орг-цией

— взносы в УК

— р-ды на покупку амортизируемого имущ-ва

— пени, штрафы за нарушение нал зак-ва.

— ст-ть безвозмездно переданного имущ-ва.

— ср-ва перечисленные в ПФ орг-цией

— налоги, предъявляемые к оплате покуп. (НДС, акцизы)

47. Ставки по налогу на прибыль организации.

Ставки налога на прибыль устанавливаются следующим образом:

1. Для российских организаций налоговая ставка 20% при этом:

а) В федеральный бюджет 2%

б) В бюджет субъектов РФ 18%

Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков, но не ниже 13,5 %.

2. Для иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянных представителей составляет:

а) 10% под использование, содержание или сдачи в аренду судов или других подвижных транспортных средств, при международных перевозках.

б) 20% со всех других доходов, кроме доходов по ценным бумагам.

3. По доходам, полученным от дивидендов, применяются след. ставки: -от рос и ин орг-ций рос-ми орг-ми-9%;-от рос орг-ций ин-ми орг-ми-15%.