- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •2. Функции налогов.
- •3. Элементы налога.
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов.
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •7. Налоговое бремя.
- •8.Сущность и значение нк рф в российской системе налогообложения
- •9. Структура налоговой системы.
- •10. Принципы налоговой системы.
- •11. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •12. Налоговое регулирование.
- •13. Налоговый контроль.
- •14. Камеральные налоговые проверки.
- •15. Выездные налоговые проверки.
- •16. Права налогоплательщиков.
- •17. Обязанности налогоплательщиков.
- •18. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов.
- •19. Налоговая база и ставки акцизов.
- •20. Понятие ндс и его плательщики.
- •22. Операции, не подлежащие налогообложению по ндс.
- •24. Ставки ндс.
- •25. Порядок применения расчетных ставок по ндс.
- •26. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •27, 28 . Налоговые вычеты по ндс. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •29. Плательщики и объект налогообложения по ндфл.
- •30. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл.
- •31. Определение налоговой базы по ндфл.
- •32. Ставки ндфл.
- •33. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •I. Стандартные налоговые вычеты:
- •34. Социальные налоговые вычеты по ндфл.
- •35. Имущественные налоговые вычеты по ндфл.
- •36. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •37. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •38. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации.
- •39.Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •40. Материальные расходы и расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли организации.
- •41. Амортизационные отношения.Методы начисления амортизации
- •42.Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •43.«Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •44.Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45.Внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •46. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •47. Ставки по налогу на прибыль организации.
- •4. По операциям с отдельными видами долговых обязательств применяются следующие ставки.:
- •48. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организации.
- •49. Плательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
- •50. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •51. Льготы по налогу на имущество организаций.
- •52. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •53. Плательщики усн.Общие правила применения усн (упрощенной системы налогообложения).
- •54. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •55. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления
- •57. Плательщики и объект налогообложения по транспортному налогу.
- •58. Налоговая база и ставки транспортного налога. Порядок уплаты транспортного налога.
41. Амортизационные отношения.Методы начисления амортизации
Существует 2 способа начисления амортизации:
— линейный — нелинейный.
Кроме того НК РФ предусматривает сис-му поправочных коэффициентов при начислении амортизации.
Линейный метод применяется в обязат порядке, при начислении амортизации к зданиям, сооружениям, придаточным устройствам входящие в 8,9,10 амортизац гр (20 лет и выше).
В отн-нии др гр орг-ция самост-но выбирает метод расчета амортизации.
При применении линейного метода сумма начисленной амортизации опр-ся как произведение первонач ст-ти объекта и нормы амортизации имущ-ва и нормы амортизации:
К = 1/n *100% К — норма амортизации, n - срок полезного использования.
При применении нелинейного метода, сумме начисленной амортизации опр-ся как произведение остат ст-ти объекте амортизируемого имущ-ва и нормой амортизации.
К = 2/n *100%.
При этом с месяца след за месяцем при к-ром остат ст-ть амортизируемого объекта достигает 20% от первонач ст-ти, порядок начисления амортизации меняется.
Остат ст-ть фиксируется как базовая ст-сть для дальнейших расчетов, а сумма месячной амортизации опр-ся путем деления базовой ст-ти на кол-во месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования дан объекта.
42.Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
Налогопл-к вправе применить к осн форме амортизации:1.повышающий коэффициент, но не более :А.В отнош ОС испол в условиях агрессивн среды или повышен сменности,Б.с/х орг-ции промышл типа,В.орг-ции,имеющие статус резидента пром-произв-ой особой эк.зоны.2)в отн амортиз ОС,повыш коэф,но не более 3.А.исых только для осущ-ия научно-технич деят-ти,Б.ОС,кот явл предметом д-ра лизинга.
43.«Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
1. Прочие р-ды представляют собой разнохар-ные виды прочих р-дов.
Н-р: р-ды на обяз-ное и добровольное страх-ние и имущ-во, вкл в состав прочих р-дов в пределах страх-х тарифов по обязат страхованию или в размере факт затрат.
2. Прочие р-ды, связанные с производством и реализ продукции:
— начисление налогов и сборов,
— суммы уплаченные за посреднические услуги
— потери от брака
— арендные и лизинговые платежи за арендуемое имущ-во, р-ды на приобретение имущ-ва переданного в лизинг
— расходы на канцелярские товары
— р-ды на обеспечение пожарной безопасности
— ср-ва уплаченные за права на использ комп программ
— ср-ва на аудит услуги (инфо-ные и юр услуги)
— %-ты по полученным процентным займам. При этом предельная величина % признаваемых р-дами принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увел-ной в 1,1 раза по руб кредитам и равной 15% по вал кредитам.
Большинство прочих р-дов учитывается без к-л ограничений.
Отдел виды затрат включ в р-ды в пределах установленной нормы.
Ряд видов рекламных р-дов уменьшает налог-гаемый доход без ограничений. Это ср-ва потраченные на: рекламные мероприятия потраченные на сми, световую и наружную рекламу, участие в выставках и ярмарках, оформление витрин, изгот-ие рекламных брошюр и каталогов и т.д. Любые др рекламные р-ды учитываются для целей начисления в размере не более 1% с выручки от реализ.