- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •2. Функции налогов.
- •3. Элементы налога.
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов.
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •7. Налоговое бремя.
- •8.Сущность и значение нк рф в российской системе налогообложения
- •9. Структура налоговой системы.
- •10. Принципы налоговой системы.
- •11. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •12. Налоговое регулирование.
- •13. Налоговый контроль.
- •14. Камеральные налоговые проверки.
- •15. Выездные налоговые проверки.
- •16. Права налогоплательщиков.
- •17. Обязанности налогоплательщиков.
- •18. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов.
- •19. Налоговая база и ставки акцизов.
- •20. Понятие ндс и его плательщики.
- •22. Операции, не подлежащие налогообложению по ндс.
- •24. Ставки ндс.
- •25. Порядок применения расчетных ставок по ндс.
- •26. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •27, 28 . Налоговые вычеты по ндс. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •29. Плательщики и объект налогообложения по ндфл.
- •30. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл.
- •31. Определение налоговой базы по ндфл.
- •32. Ставки ндфл.
- •33. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •I. Стандартные налоговые вычеты:
- •34. Социальные налоговые вычеты по ндфл.
- •35. Имущественные налоговые вычеты по ндфл.
- •36. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •37. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •38. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации.
- •39.Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •40. Материальные расходы и расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли организации.
- •41. Амортизационные отношения.Методы начисления амортизации
- •42.Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •43.«Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •44.Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45.Внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •46. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •47. Ставки по налогу на прибыль организации.
- •4. По операциям с отдельными видами долговых обязательств применяются следующие ставки.:
- •48. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организации.
- •49. Плательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
- •50. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •51. Льготы по налогу на имущество организаций.
- •52. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •53. Плательщики усн.Общие правила применения усн (упрощенной системы налогообложения).
- •54. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •55. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления
- •57. Плательщики и объект налогообложения по транспортному налогу.
- •58. Налоговая база и ставки транспортного налога. Порядок уплаты транспортного налога.
38. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации.
Регулируется 25 главой НК РФ.
Плательщики: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства или получающие доходы or источников РФ.
Не являются плательщиками - организации перешедшие на упрощенную систему налогообложения, на уплату ЕНВД, На уплату единого С/Х налога.
Объект - прибыль, полученная налогоплательщиками, при этом прибылью признается
1. для российских и иностранных организаций осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, полученные доходы уменьшенные на величину производственных расходов.
2. для иностранных организаций доходы полученные от источников РФ.
Налоговой базой для исчисления налога на прибыль служит денежное выражение прибыли. Чтобы рассчитать налогооблагаемую прибыль надо вычесть из полученных доходов расходы понесенные за тот же период.
39.Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
Доходами от реализации товаров, работ, услуг считается выручка, равная всем поступлениям, которые связаны с расчетами за реализацию товаров, работ, услуг, имущество. При определении выручки из нее исключаются косвенные налоги, входящие в цену товара (НДС и акцизы).
Порядок признания доходов зависит от принятого метода их определения. В целях налогообложения прибыли, основным методом признания доходов является метод начисления. При этом методе доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место независимо от факта оплаты. Если в среднем за предыдущий квартал сумма выручки от реализации без учета НДС и акцизов не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал, то организация имеет право на определение даты получения дохода по кассовому методу.
При кассовом методе датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и кассу, поступление иного имущества, а также имущественных прав.
40. Материальные расходы и расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли организации.
Орг. м. уменьшить свой доход на любые расходы, к-ые подтверждены докум-ми и произведены для того чтобы получить прибыль.
Все расходы делятся на 2 категории:
1. Связанные с производством и реализацией
2. Внереализационные.
1. Расходы связанные с пр-вом и реализ-ей в свою очередь делятся на 4 группы.
1. мат. расх. 2.расх. на оп. труда 3. аморт.отчис. 4. проч.расх.
В состав матер. расходов включаются затраты на приобретение :
— сырья и матер. пр-го хар-ра
— инструменты
— приспособления
— инвентарь
— приборы
— спец. одежда, др. имущества к-ое не яв. амортизируемым
— комплектные изделия и полуфабрикаты пр-го хар-ра
— топливо, воды и энергии всех видов для пр-ых нужд.
— работы и услуги пр-го хар-ра выполняемые как сторонними орг-ми. так и структурными подразделениями самого предприятия
— на содерж-ие и эксплуатацию ос. и имущества природоохр-го назнач-я.