- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •2. Функции налогов.
- •3. Элементы налога.
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов.
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •7. Налоговое бремя.
- •8.Сущность и значение нк рф в российской системе налогообложения
- •9. Структура налоговой системы.
- •10. Принципы налоговой системы.
- •11. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •12. Налоговое регулирование.
- •13. Налоговый контроль.
- •14. Камеральные налоговые проверки.
- •15. Выездные налоговые проверки.
- •16. Права налогоплательщиков.
- •17. Обязанности налогоплательщиков.
- •18. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов.
- •19. Налоговая база и ставки акцизов.
- •20. Понятие ндс и его плательщики.
- •22. Операции, не подлежащие налогообложению по ндс.
- •24. Ставки ндс.
- •25. Порядок применения расчетных ставок по ндс.
- •26. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •27, 28 . Налоговые вычеты по ндс. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •29. Плательщики и объект налогообложения по ндфл.
- •30. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл.
- •31. Определение налоговой базы по ндфл.
- •32. Ставки ндфл.
- •33. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •I. Стандартные налоговые вычеты:
- •34. Социальные налоговые вычеты по ндфл.
- •35. Имущественные налоговые вычеты по ндфл.
- •36. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •37. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •38. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации.
- •39.Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •40. Материальные расходы и расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли организации.
- •41. Амортизационные отношения.Методы начисления амортизации
- •42.Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •43.«Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •44.Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45.Внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •46. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •47. Ставки по налогу на прибыль организации.
- •4. По операциям с отдельными видами долговых обязательств применяются следующие ставки.:
- •48. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организации.
- •49. Плательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
- •50. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •51. Льготы по налогу на имущество организаций.
- •52. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •53. Плательщики усн.Общие правила применения усн (упрощенной системы налогообложения).
- •54. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •55. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления
- •57. Плательщики и объект налогообложения по транспортному налогу.
- •58. Налоговая база и ставки транспортного налога. Порядок уплаты транспортного налога.
36. Профессиональные вычеты по ндфл.
Нал. вычеты - это вычеты из нал. базы. Это суммы уменьш-е только доход, подлежащий налогообл-ю по ставке 13 %.
НК РФ предусмотрено 4 гр. налоговых вычетов: -стандартн –соц. –имущ-е –професс-ые.
Право на получение имеют следующие категории налогоплательщиков:
1. Физ лицо, осуществляющее предприним-ую деят-ь без образования юр. лица, а так же частные нотариусы и др. лица, занимающиеся частной практикой. Вычет предоставляется в сумме фактических затрат или расходов непосредственно связанных с извлечением доходов и документально подтвержденных, если налогопл-ик не в состоянии документально подтвердить эти расходы, то професс. вычет произв-ся в размере 20 % от общей суммы доходов, полученных от предпр-ой деят-ти.
2. Налогоп-ки, которые получают доходы от выполнения работ или оказания услуг по договорам гражданско-правового характера. Профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произв-ых док-но подтвержденных расходов непосредственно связанных с выполнением этих работ или оказанием этих услуг.
3. Физ лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание издания, исполнения произведений науки, литературы, искусства и тд.. вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально произведенных расходов. Если эти расходы не м.б. подтверждены документально, то они принимаются к вычету в размере от 20 до 30%.
37. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
Общая сумма налога определяется как сумма налога по ставке 13 %, налога по доходам 9% ,35%.
При исчислении налога предусмотрены правила округления - сумма налога начисляется в полных рублях. Если до 50 коп. то в меньшую и наоборот.
Исчисление суммы налога производится нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам облагаемым по общей ставке 13 %, которые начислены налогоплательщиком за данный период. Сумма налога применительно к дохода облагаемым по спец. налоговым ставкам исчисляется отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику. Самостоятельно исчисляют и уплачивают налог физ лица, зарегистрированные в качестве предприятий, осуществляющих предпр-ую деят-ть без образования юр лица, а так же лица занимающегося частной практикой. Они исчисляют и уплачивают налог по суммам доходов, полученных от такой деятельности. Если данные лица не явл. работниками по отношению к иным раб-лям и им не предоставляются станд. налоговые вычеты, то эти вычеты они применяют самостоятельно.
Порядок уплаты налога для них следующий: налоговый орган производит исчисления суммы авансовых платежей на текущий налоговый период на основании суммы полученного дохода за предыдущий налоговый период. Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений в 3 этапа, аналогично уплате ЕСН. Налоговая декларация по НДФЛ предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.