- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •2. Функции налогов.
- •3. Элементы налога.
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов.
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •7. Налоговое бремя.
- •8.Сущность и значение нк рф в российской системе налогообложения
- •9. Структура налоговой системы.
- •10. Принципы налоговой системы.
- •11. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •12. Налоговое регулирование.
- •13. Налоговый контроль.
- •14. Камеральные налоговые проверки.
- •15. Выездные налоговые проверки.
- •16. Права налогоплательщиков.
- •17. Обязанности налогоплательщиков.
- •18. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов.
- •19. Налоговая база и ставки акцизов.
- •20. Понятие ндс и его плательщики.
- •22. Операции, не подлежащие налогообложению по ндс.
- •24. Ставки ндс.
- •25. Порядок применения расчетных ставок по ндс.
- •26. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •27, 28 . Налоговые вычеты по ндс. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •29. Плательщики и объект налогообложения по ндфл.
- •30. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл.
- •31. Определение налоговой базы по ндфл.
- •32. Ставки ндфл.
- •33. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •I. Стандартные налоговые вычеты:
- •34. Социальные налоговые вычеты по ндфл.
- •35. Имущественные налоговые вычеты по ндфл.
- •36. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •37. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •38. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации.
- •39.Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •40. Материальные расходы и расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли организации.
- •41. Амортизационные отношения.Методы начисления амортизации
- •42.Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •43.«Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •44.Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45.Внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •46. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •47. Ставки по налогу на прибыль организации.
- •4. По операциям с отдельными видами долговых обязательств применяются следующие ставки.:
- •48. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организации.
- •49. Плательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
- •50. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •51. Льготы по налогу на имущество организаций.
- •52. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •53. Плательщики усн.Общие правила применения усн (упрощенной системы налогообложения).
- •54. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •55. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления
- •57. Плательщики и объект налогообложения по транспортному налогу.
- •58. Налоговая база и ставки транспортного налога. Порядок уплаты транспортного налога.
34. Социальные налоговые вычеты по ндфл.
Нал. вычеты - это вычеты из нал. базы. Это суммы уменьш-е только доход, подлежащий налогообл-ю по ставке 13 %.
НК РФ предусмотрено 4 гр. налоговых вычетов: -стандартн –соц. –имущ-е –професс-ые.
Соц. нал. вычеты предост-тся, когда налогопл-к несет опред-ые расходы. Это социальные расходы, и связаны они с благотвор-тью, обучением, лечением, а также с негос-м пенс-м обесп-ем и добров-м пенс-ым страх-ем. Поэтому и соц.вычеты предост-ся по 5 основаниям:
1. по расх. на благотворительные цели и пожертвования
2. по расх. на обучение
3. по расх. на лечение
4. по расх. на негос-ое пенс-ое обесп-е и добров-ое пенс-е страх-е
5. по расх. на уплату дополн-х страх-х взносов на накоп-ую часть труд. пенсии
1. Благотв. вычеты — вычетам подлежат суммы, к-ые перечислены физ. лицом на благотв-ые цели в виде денеж. помощи орг-ции науки, культуры, образования, здравоохранения. Вычет осущ-ся в размере фактически произв-х расх., но не более 25 % от суммы год. дох. налогопл-ка.
2. Образов-ые — к вычетом подлежит плата физ. лица в теч. года за свое обучение в образ-м учреждении. Вычет в р-ере фактически произв-х расходов на обучение. А на обучение детей в р-ре произв-х расходов, но не б. 50 000 руб. год.
3. Медицинские вычеты — вычету подлежит плата в теч. года физ. лиц:
1. За услуги по леч., предост-е ему мед. учреждениями РФ, а так же суммы уплаченные им за услуги по лечению супруга, родителей, детей (до 18) в мед учреждениях РФ, но только в соответствии с перечнями мед услуг, утвержденным прав-вом РФ.
2. За медикаменты в размере их ст-ти, к-ые назначены самому налогопл-ку, супругу, родителям или детям, лечащим врачом и приобретаются налогоп-ом за счет собственных средств.
3. По дорогостоящим видам лечения в мед учреждениях РФ — сумма нал. вычета прин-ся в р-ре фактически произв-х расходов. Перечень дорогос-х видов лечения утвержд-ся постановлением прав-ва РФ. Сумма мед вычетов приним-ся в сумме фактически произв-х расходов с учетом общ.ограничений.
4. Пенсионные вычеты — вычету подлежат суммы уплач-х налогоп-ку в нач. периоде след. взносов: 1. Пенс. взносов по дог-у негос. пенс. обеспечения, заключ-му налогопл-ком с негос-ым пенс.фондом в свою пользу или пользу супруга, родителей, детей-инвалидов.
2. страховых взносов по д-ру добровольного пенс. страх-я, заключ-го со страховой орг-цией налог-ка в свою пользу или пользу супруга, родителей, детей-инвалидов. Пенсионные вычеты производятся в сумме фактически произв-ых расходов, но с учетом общего ограничения. Вычет предостав-ся на основании соотв-щих документов.
35. Имущественные налоговые вычеты по ндфл.
Нал. вычеты - это вычеты из нал. базы. Это суммы уменьш-е только доход, подлежащий налогообл-ю по ставке 13 %.
НК РФ предусмотрено 4 гр. налоговых вычетов: -стандартн –соц. –имущ-е –професс-ые.
Налогопл-ик имеет право применить вычет в след. случаях:
1. При продаже имущества, которое принадлежало ему на праве собственности Максимальный размер вычета по данному основанию из суммы полученной от продажи жилых домов, дач, земельных участков, которые находятся в собственности налогоплательщика мене трех лет, составляет 1 000 000 руб. Имущественный вычет при продаж иного имущества, находящегося собственности менее трех лет равен фактической сумме от реализации такого имущества тоже более 250 000 руб..
1) В случае продажи имущества находящегося в собственности налогоплательщика 3 года и более. Имущественный вычет предоставляется в сумме, которая получена от реализации этого имущества. При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо в общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними.
2) В связи со строительством либо приобретением жилого дома или квартиры на территории РФ. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов но не более 2 млн. руб. так же в сумме, которая направлена на погашение % по целевым
займам, полученным в банках РФ, на эти цели без ограничений.
На заемные средства, которые физ лицо получило на указанные цели на предприятии, а так же от физ лиц, данная льгота не предоставляется.
Данный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику только 1 раз в жизни
Если в налоговом периоде имущественный вычет не был использован полностью, то его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Право на получение имущественных вычетов предоставляется на основании
письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговый орган и при наличии соответствующих документов.