31. Определение налоговой базы по ндфл.

Налог. периодом признается календ. год. Нал.база опред-ся с учетом всех видов дох. налогоп-ков, получ-е им след. способами:

—в денеж. фор.

— в нат. форме

— в виде матер. выгоды.

Мат. выгода - это сумма дох., опред-ая в спец. установл-ом порядке, к-ый образуется не в связи с получ-ем дохода за выполненный труд.

К материальной выгоде относятся:

1. Суммы экономии на % за пользование заемными ср-ми.

Данная мат. выгода появл-ся в случае когда налогопл-к получает заем. ср-ва по дог-ру займа при этом уплачивает %ы в меньш. р-ре, чем это предусмотрено НК РФ, а именно в отношении заемных средств, выраженных в руб., %ая ставка по д-ру займа не д.б. меньше 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. В отношении заемных средств, выраж-х в иностр. валюте %ая ставка не меньше 9% год.

2. Выгода, получ-я от приобретения товаров у взаимозависимых лиц.

3. Выгода, получ-я от приобретения ц.б..

32. Ставки ндфл.

4 вида налоговых ставок:

1) 13%- общая налоговая ставка

2) 9% - н.с. в отнош. доходов:

— получ. в виде дивидендов физ. лицами, явл-ся нал. резидентами РФ ;

— полученные в виде % по облиг. с ипотечным покрытием, эмитир-х до 1 янв.2007

3) 30% - н.с. в отнош. всех дох., получ. физ. лицами, не явл. нал. резидентами РФ, за искл. доходов, получ. в виде дивид-дов от долевого участия в деят-ти рос. орг-ций, в отнош. к-ых нал ставка устан-ся в размере 15%.

4) 35 %- н.с. в отнош. следующих доходов:

— ст-ти любых выигрышей и призов, получ. в проводимых конкурсах, в целях рекламы товаров, работ, услуг в части превышения 4000 руб.

— % доходов по вкладам банков, когда они превыш. сумму, рассчит. исходя из действ. ставки рефин-ия ЦБ РФ +5% по руб. вкладам, или 9% год по вкладам в иностр.валюте

— суммы экономии на % при получ. заемных ср-в, если % за польз-е заемными ср-вами в руб. составляют мен. 2/3 ставки рефин-я ЦБ РФ или мен. 9 % год по заемным ср-ам в иност. валюте.

33. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.

Нал. вычеты - это вычеты из нал. базы. Это суммы уменьш-е только доход, подлежащий налогообл-ю по ставке 13 %.

НК РФ предусмотрено 4 гр. налоговых вычетов: -стандартн –соц. –имущ-е –професс-ые.

I. Стандартные налоговые вычеты:

М.б. условно разделены на 2 гр.:

1. Нал. вычеты на налогопл-ка;

2. Налоговые выч. на детей;

Нал. вычеты на налогопл-ка предост-ся трем категориям физ. лиц. Размеры вычетов составл. 3000, 500

1)Ежемесячный вычет 3000р. Данный вычет касается в основномлиц, дятельность которых была связана с радиаций, а также инвалиды войны.

-лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие аболевания,свледствии катастрофы на Чернобыльской АЭС;

-лица, получившие инвалидность на АЭС;

-лица, принимавшие участие в работах по ликвидации послествий катастрофы на ченоб. АЭС.

-лица, непосредственно учавствовавшие в испытаниях яерного оружия и ликвидации радиационных аварий;

-инвалиды ВОВ.

2) Ежемесячный вычет 500 р.

-Герои СС и Героии РФ, лица, награжденные орденом славы трех степеней;

-лица, нахоившиеся в Ленинграде в период его блокады в ВОВ.

-инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 руппы.

-лица, эвакуированные в 1986г., из зоны отчуждения Чернобыля,

-родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы;

-лица, выполнявшие интернациональный долг в республике Афганистан и друггих страна, в которых велись боевые действия.

3.Налоговые вычеты на детей.вычет в разм 1400 руб пред каждому родителю на 1-го и 2-го ребенка.на 3-го и кажд из послед-3000руб.вычет предост на детей до 18 лет,также вычет предост в разм 3000руб на кажд реб,если:-ребенок до 18 лет явл реб-инвалидом;-реб явл учащимся дневн формы обучения,аспиранотм,студ в возр до 24 лет;-если реб яал инв 1 или 2 гр.Данный вычет дейсвует до мес в кот доход исчисл нараст итогом с нач итог периода превысил 280 000руб.начиная с смес в кот указ доход превыс 280000,данный вычет не применяется.Единсвт родителю,опекунам и попечителям данный вычет предост в двойном размере.вычет на детей предост-ся незав-мо от предост-я 1-го и 2-го вычетов.