- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •2. Функции налогов.
- •3. Элементы налога.
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов.
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •7. Налоговое бремя.
- •8.Сущность и значение нк рф в российской системе налогообложения
- •9. Структура налоговой системы.
- •10. Принципы налоговой системы.
- •11. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •12. Налоговое регулирование.
- •13. Налоговый контроль.
- •14. Камеральные налоговые проверки.
- •15. Выездные налоговые проверки.
- •16. Права налогоплательщиков.
- •17. Обязанности налогоплательщиков.
- •18. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов.
- •19. Налоговая база и ставки акцизов.
- •20. Понятие ндс и его плательщики.
- •22. Операции, не подлежащие налогообложению по ндс.
- •24. Ставки ндс.
- •25. Порядок применения расчетных ставок по ндс.
- •26. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •27, 28 . Налоговые вычеты по ндс. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •29. Плательщики и объект налогообложения по ндфл.
- •30. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл.
- •31. Определение налоговой базы по ндфл.
- •32. Ставки ндфл.
- •33. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •I. Стандартные налоговые вычеты:
- •34. Социальные налоговые вычеты по ндфл.
- •35. Имущественные налоговые вычеты по ндфл.
- •36. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •37. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •38. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации.
- •39.Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •40. Материальные расходы и расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли организации.
- •41. Амортизационные отношения.Методы начисления амортизации
- •42.Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •43.«Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •44.Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45.Внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •46. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •47. Ставки по налогу на прибыль организации.
- •4. По операциям с отдельными видами долговых обязательств применяются следующие ставки.:
- •48. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организации.
- •49. Плательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
- •50. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •51. Льготы по налогу на имущество организаций.
- •52. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •53. Плательщики усн.Общие правила применения усн (упрощенной системы налогообложения).
- •54. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •55. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления
- •57. Плательщики и объект налогообложения по транспортному налогу.
- •58. Налоговая база и ставки транспортного налога. Порядок уплаты транспортного налога.
24. Ставки ндс.
Налоговые ставки можно разделить на 3 вида основных и 2 вида расчетных. К основным относятся: нулевая, 10%, 18%.
Налогообложение по нулевой ставке производится
— при реализации товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта;
— при реализации драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу, государственному фонду драгоценных металлов, коммерческих банков и ЦБ РФ.
10% - налоговая ставка применяется в 4-х случаях:
— при реализации определенных продовольственных товаров, перечень которых установлен статьей 164 НК РФ. Данный перечень является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит.
— при реализации определенных товаров для детей в соответствие с установленным перечнем согласно 164 ст. НКРФ.
— при реализации периодических изданий и книжной продукции, связанные с образованием, наукой, культурой, за исключением печатных изданий рекламного и эротического характера.
— при реализации определенных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства, перечень которых определен правительством РФ.
Налогообложения по ставке 18% производится при реализации всех остальных товаров, работ, услуг.
25. Порядок применения расчетных ставок по ндс.
К расчетным ставкам относится: 10/110, 18/118.
В свою очередь расчетные ставки можно поделить на ставки, носящий вспомогательный характер и ставки, носящий основной характер.
Расчетные ставки прим-ся:-для исчисления суммы ндс при реализ тов по ценам,вкл в себя ндс(10 или 18%),-для первых двух искл первой группы формиров-я налог базы,-всегда лдя 2 гр формирования НБ.при применении при реал ТРУ разн галог ставок,НБ опред-ся отд по кажд виду.Н/п необ-мо обеспеч-ть разд учет данных операций.
26. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
Сумма НДС. подлежащая к уплате в бюджет исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, общая сумма налога, исчисляемая в установленном порядке.
27, 28 . Налоговые вычеты по ндс. Порядок и сроки уплаты ндс.
Вычетам можно принять следующие суммы НДС:
1) Суммы НДС, которые организация заплатила своим поставщикам, когда оплатила купленные у них товары.
2) Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительские расходы.
3) Суммы НДС, которые организация продавец заплатила в бюджет по реализованным товаром, если покупатель в последствие возвратил эти товары или отказался от выполненных работ.
4) Суммы НДС, уплаченные по товарам приобретенным организацией для выполнения строительно-монтажных работ.
Чтобы принять НДС к вычету необходимо выполнить одновременно следующие условия: 1) товары должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности, или иных операции, облагаемых НДС, либо для перепродажи.
2) эти товары должны быть приняты к учету, т.е. оприходованные на балансе организации.
3) В счет фактуре, полученной от поставщика НДС должен быть выделен отдельной строкой.
Если организация выпускает 2 вида продукции, причем один из них облагается НДС, а другой нет, то в этом случае, чтобы принять НДС к вычету необходимо вести раздельный учет выручки от продажи и расходов на производство разных видов продукции, а также входного НДС по товарам, которые организация использует для производства разных видов продукции. 28.Сумма НДС полностью поступает в федеральный бюджет. Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода, не позднее 20-го числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налогоплательщик в те же сроки обязан представить по месту учета налоговую декларацию.