У разі проведення рахунку за готівку банком –отримувачем після отримання готівки

У банку, що передає готівку:
У разі відправлення готівки до інших банків через інкасаторів.	1007	1001,1002
Після отримання повідомлення від банку-покупця готівки про отримання готівки	1811	1007
Зараховано кошти на кореспондентський рахунок банку НБУ за відправлену через інкасаторів готівку	1200	1811
У банку –отримувачу готівки
Отримано готівку від інкасаторів	1001, 1002	1911
Перераховано кошти з кореспондентського рахунку банку в НБУ за одержану готівку	1911	1200

У разі здійснення косової операції в операційний час на касових документах касир проставляє дату здійснення касової операції, у післяопераційний час касир зазначає поточку дату і час приймання документів або ставить штамп «вечірня каса» чи «післяопераційний час».

Операції з купівлі –продажу готівкової іноземної валюти відображаються в б/о такими проведеннями:

1. На суму купленої банком іноземної валюти (доларах, євро)

Дт 1001,1002, 1003 «банки та монети в обмінних пунктах» Кт 3800 «позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів».

2. Одночасно на суму проданої національної валюти здійснюється проводка.

Дт 3801 «еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів» Кт 1001,1002,1003. Це проведення здійснюється у грн..

3. На суму проданої банком іноземної валюти (в доларах чи євро);

Дт 3800 Кт 1001,1002, 1003;

4. Одночасно на суму отриманої національної валюти:

Дт 1001,1002,1003 Кт 3801.

Результат від купівлі-продажу іноземної валюти відображається у б/о:

1. У разі виникнення позитивної різниці між гривневим еквівалентом придбаної (проданої) іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання: Дт 3801 К 6204 «результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами»;

2. У разі виникнення від’ємної різниці між гривневим еквівалентом придбаної (проданої) валюти за оф. Курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання: Дт 6204 Кт 3801

2.5.Облік розрахунків платіжними картками через банкомат

Платіжна картка –це спеціальний платіжний засіб у вигляді емітованої в установленому законодавству порядку пластикової чи іншої картки, яка використовується ініціювання порядку грошей з рахунку платника з метою оплати вартості товарів і послуг чи отримання грошей у готівковій формі в касах банків чи через банкомати.

Алфавітно цифрові дані (ім’я, номер рахунку). Можуть бути ембасовані, тобто нанесені рельєфним шрифтом (видавлені спеціальним апаратом –ембасером) або неембосовані (ідентифікаційна інформація випалюється).

Порядок обліку банками України операцій з використанням платіжних карток визначають правила б/о операцій з використанням платіжних карток у банках України, затверджені постановою правління НБУ від 08.04.2005 № 123.

Основним рахунком, що використовується при обліку операцій з використанням платіжних карток фізичними особами є рахунок 2625 «кошти на вимогу фіз.. осіб для здійснення операцій з використання платіжних карток»

1001 - Банкноти та монети в касі банку

1002 - Банкноти та монети в касі відділень банку

1003 - Банкноти та монети в обмінних пунктах

1007 - Банкноти та монети в дорозі

1200 - Кореспондентський рахунок банку в НБУ

1811 - Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

1911 - Кредиторська заборгованість за операціями зготівкою

2202 - Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам

2203 - Довгострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам

2600 - Кошти на вимогу суб'єктів господарювання

2620 - Кошти на вимогу фізичних осіб

2625 - Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток

2630 - Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб

2635 - Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб

2638 - Нараховані витрати за строковими коштами фіз осіб

2902 - Кредиторська заборгованість за прийняті платежі

3550 - Аванси працівникам банку на витрати з відрядження

3551 – Аванси працівникам банку на господарські потреби

3552 - Нестачі та інші нарахування на працівників банку

3652 – Нарахування працівникам банку за заробітною платою

3800 - Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

3801 - Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів

3900 – Рахунки філій, що відкриті в банку

6110 - Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів

6204 - Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами

6399 - Інші операційні доходи

7100 - Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування

7399 - Інші операційні витрати