- •1.1.Система б/о у банках та її складові.
- •1.2. Організація та забезпечення операційної діяльності у банках
- •1.3.Документування операцій у банках
- •Аааа в ссссссссс
- •1.4. Характеристика та особливості побудови плану рахунків б/о у банках.
- •2.1.Організація роботи з готівкою у банках
- •2.2.Документальне оформлення касових операцій у банках
- •2.3.Облік касових операцій
- •2.4.Облік операцій з підкріплення банків готівкою
- •Облік операцій з підкріплення каси коштами нбу
- •Облік операції із здачі готівки до тУнбу.
- •Облік операцій з передавання готівки між банками
- •У разі проведення рахунку за готівку банком –отримувачем після отримання готівки
- •2.5.Облік розрахунків платіжними картками через банкомат
- •3.1.Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за ними
- •3.2.Облік безготівкових розрахунків у банку
- •Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями
- •Облік операцій із застосуванням платіжних доручень
- •Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями
- •Облік операцій із застосуванням платіжних вимог-доручень
- •Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами
- •Облік операцій із застосуванням платіжних вимог
- •Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками
- •4.1. Сутність кредиту, його форми та види
- •4.2. Б/о кредитних операцій
- •4.3. Облік доходів за кредитними операціями
- •4.4. Облік інших операцій кредитного характеру
- •5.1. Економічна сутність вкладів та їх класифікація
- •5.2. Облік вкладів на вимогу клієнтів банку
- •5.3. Облік строкових вкладів клієнтів банку
- •5.4. Облік залучених та розміщених вкладів на міжбанківському ринку
- •Облік основних операцій із розміщення депозиту на міжбанківському ринку банком – вкладником
- •6.1.Валютні цінності та операції банку з іноземною валютою
- •6.2.Базові основи облікової процедури за операціями з іноземною валютою
- •6.3.Валютна позиція банку, облік операцій, що впливають на її розмір
- •6.4.Облік операцій з купівлі-продажу іноземної валюти за дорученням клієнтів
- •7.1.Характеристика банківської системи України
- •7.2.Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- •7.3.Облік операцій з власними операціями банку
- •8.1.Основні засади побудови обліку оз банку
- •8.2.Облік операцій з оз банку
- •9.1. Основні засади побудови обліку на банку
- •9.2. Облік операцій з на банку
- •10.1. Класифікація цп банку
- •10.2. Облік цп у торговому портфелі банку
- •11.1.Економічна сутність оперативного та фінансового лізингу.
- •11.2.1.Облік операцій з фін.Лізингу у лізингодавця
- •11.2.2.Відображення в обліку фін. Лізингу лізингоодержувачем
- •11.3.1.Облік оперативного лізингу у лізингодавця
- •11.3.2.Облік операцій з оперативного лізингу лізингоодержувачем
- •12.1. Сутність та визнання доходів і витрат банку
- •12.3.Методика обліку доходів і витрат банку.
- •12.2. .Класифікація доходів і витрат банку.
- •12.4.Облік фінан. Результатів і розподілу прибутку.
- •Тема 13: Складання фінансових звітів банку.
2.4.Облік операцій з підкріплення банків готівкою
1001 «Банкноти та монети в касі банку»
Порядок відображення у б/о банками України типових операцій з готівкою в нац. та іноземній валютах під час здійснення касових операцій визначено «Інструкцією з б/о операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках, що затверджено постановою правління НБУ 20.10.2004 №495.
Підкріплення – поповнення запасів готівки у сховищах, касах банків чи банкоматах.
Якщо в операційній касі банку не вистачає готівки, то її отримують через інкасаторів з територіального управління НБУ після перерахування коштів з кореспондентського банку в НБУ.
Облік операцій з підкріплення каси коштами нбу
№ |
Зміст госп. операції |
Дт |
Кт |
1. |
Перераховано кошти територіальному управлінні НБУ |
1811 |
1200 |
2. |
Сплачено комісійну винагороду для ТНнбу |
7100 |
1200 |
3. |
Отримано готівкові гривні від ТУнбу через інкасаторів та оприбутковано їх у касі банку, філії чи відділення |
1001 |
1800 |
У разі надлишку готівки в операційній касі використовується процедура здачі готівки до ТУнбу з подальшим зарахуванням цієї суми на кореспондентський рахунок банку в НБУ.
Враховуючи те, що між часом вивезення готівки з каси банку до ТУнбу та її отриманням існує певний часовий розрив, в б/о застосовується рахунок 1007 «Банкноти та монети в дорозі».
Облік операції із здачі готівки до тУнбу.
зміст |
Дт |
Кт |
Здача готівки відбувається із залученням інкасаторів |
||
|
1007 банкноти та монети в дорозі |
1001,1002 |
|
1811 |
1007 |
|
1200 |
1811 |
Здача готівки відбувається власними силами банку без інкасаторів |
||
|
1007 |
1001,1002 |
|
1200 |
1911 кредит. заборг. за операц. З готів. |
|
1911 |
1007 |
Облік операцій з передавання готівки між банками
зміст |
Дт |
Кт |
У разі передавання готівки за наявності попередньої оплати |
||
У банку –отримувачу готівки: |
||
|
1811 |
1200 |
|
1001,1002 |
1800 |
У банку, що передає готівку: |
||
|
1200 |
1911 |
|
1911 |
1001,1002 |
|
1007 |
1001,1002 |
|
1911 |
1007 |