Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
теорія екзамен.docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
133.15 Кб
Скачать

2.4.Облік операцій з підкріплення банків готівкою

1001 «Банкноти та монети в касі банку»

Порядок відображення у б/о банками України типових операцій з готівкою в нац. та іноземній валютах під час здійснення касових операцій визначено «Інструкцією з б/о операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках, що затверджено постановою правління НБУ 20.10.2004 №495.

Підкріплення – поповнення запасів готівки у сховищах, касах банків чи банкоматах.

Якщо в операційній касі банку не вистачає готівки, то її отримують через інкасаторів з територіального управління НБУ після перерахування коштів з кореспондентського банку в НБУ.

Облік операцій з підкріплення каси коштами нбу

Зміст госп. операції

Дт

Кт

1.

Перераховано кошти територіальному управлінні НБУ

1811

1200

2.

Сплачено комісійну винагороду для ТНнбу

7100

1200

3.

Отримано готівкові гривні від ТУнбу через інкасаторів та оприбутковано їх у касі банку, філії чи відділення

1001

1800

У разі надлишку готівки в операційній касі використовується процедура здачі готівки до ТУнбу з подальшим зарахуванням цієї суми на кореспондентський рахунок банку в НБУ.

Враховуючи те, що між часом вивезення готівки з каси банку до ТУнбу та її отриманням існує певний часовий розрив, в б/о застосовується рахунок 1007 «Банкноти та монети в дорозі».

Облік операції із здачі готівки до тУнбу.

зміст

Дт

Кт

Здача готівки відбувається із залученням інкасаторів

  1. Видано готівку з каси банку інкасаторам ТУнбу.

1007 банкноти та монети в дорозі

1001,1002

  1. Отримано повідомлення від ТУнбу про одержання готівки

1811

1007

  1. Відображено надходження коштів та кореспонд. Рахунок банку

1200

1811

Здача готівки відбувається власними силами банку без інкасаторів

  1. Вивезено готівку

1007

1001,1002

  1. Надійшли кошти на кореспонд. рахунок банку в НБУ.

1200

1911 кредит. заборг. за операц. З готів.

  1. Отримано повідомлення від НБУ про отримання готівки

1911

1007

Облік операцій з передавання готівки між банками

зміст

Дт

Кт

У разі передавання готівки за наявності попередньої оплати

У банку –отримувачу готівки:

  1. Під час перерахування коштів

1811

1200

  1. Під час отримання готівки

1001,1002

1800

У банку, що передає готівку:

  1. Під час отримання коштів за готівку на кореспондентський рахунок в банку

1200

1911

  1. Під час видачі готівки для банків, що здійснюють її доставку власними силами

1911

1001,1002

  1. Під час відправлення готівки через інкасаторів банку

1007

1001,1002

  1. Під час отримання повідомлення від банку покупця про одержання готівки від інкасаторів

1911

1007

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]