2.1.Організація роботи з готівкою у банках

Порядок здійснення касових операцій регламентується «Інструкцією про ведення касових операцій банками в Україні», затвердженою постановою правління НБУ 1 червня 2011 року №174.

Касове обслуговування банком клієнтів та обробка готівки здійснюється в операційній касі.

Операційна каса – це касовий вузол банку (філії чи відділення), у якому здійснюються касові операції:

1)приймання через касу банку готівки національної та іноземної валюти від клієнтів для зарахування на власні рахунки та рахунки інших юридичних та фізичних осіб або на відповідний рахунок банку (відділення чи філії);

2)видача готівки нац. та іноземної валюти клієнтам з їх рахунків через касу банку;

3)приймання від фізичних та юридичних осіб готівки нац. та іноземної валюти для переказу і виплати отримувачу суми переказу через операційну касу;

4)отримання банком у територіальному управлінні підкріплення готівкою та здавання надлишків у т.ч. пачок банкнот у касетах;

5)вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на дослідження;

6)обмін клієнтам непридатних до обігу та вилучених з обігу банкнот (монет) нац. валюти на придатні, монет на банкноти, банкнот на монети, банкнот (монет) одних номіналів на банкноти (монети) інших номіналів;

7)оброблення готівки.

Банк (філія чи відділення) організовує роботу операційної каси з касового обслуговування клієнтів протягом операційного часу та у післяопераційний час відповідно до внутрішніх положень чи інструкцій банку.

Післяопераційний час – це частина робочого дня банку (філії чи відділення) після закінчення операційного часу, включаючи роботу у вихідні та святкові дні, протягом якого здійснюються касові операції з їх відображенням у б/о не пізніше наступного операційного дня.

Банк (філія чи відділення) зобов’язаний зберігати готівку та цінності у власних сховищах цінностей.

Сховище цінностей – це спеціально обладнане приміщення банку, сейф, депозитна система та АТМ-сейфи (обслуговують клієнтів в автоматичному або частково автоматичному режимі), що використовується для зберігання готівки та інших цінностей, технічний стан яких відповідає нормативно-правовим актам.

Банк своїм наказом призначає відповідальними особами сховища цінностей, на яких покладаються обов’язки щодо зберігання цінностей у сховищі посадових осіб (не менше 2), стаж роботи яких у банківській системі становить не менше ніж 1 рік, а у відділеннях банку не менше ніж 6 місяців.

2.2.Документальне оформлення касових операцій у банках

Загальні вимоги до оформлення касових документів банків регламентовано розділом 4 інструкції про ведення касових операцій банками в Україні №174.

До касових документів належать: 1)заява на переказ готівки; 2)прибутково-видатковий касовий ордер; 3)заява на видачу готівки; 4)ПКО; 5)ВКО; 6)грошовий чек; 7)рахунки на сплату платежів; 8)квитанція; 9)чек банкомата.

Касові документи мають містити такі обов’язкові реквізити: 1)найменування банку, який здійснює касову операцію; 2)дата здійснення операцій; 3)зазначення платника та отримувача; 4)сума касової операції; 5)призначення платежу; 6)підписи платника та отримувача; 7)підписи працівників банку, уповноважених здійснювати касову операцію.

Крім обов’язкових касові документи можуть містити додаткові реквізити.

Клієнт заповнює касові документи від руки чи за допомогою технічних засобів або банк за згодою клієнта заповнює касові документи із застосуванням технологічних засобів або системи автоматизації банку.

Відповідно до п.22 інструкції №174 банк здійснює приймання від клієнта готівки нац. валюти через операційну касу банку за такими прибутковими касовими документами:

1)за заявою на переказ готівки – від юридичних осіб для зарахування на власні поточні рахунки, від фізичних осіб – на поточні та вкладні (депозитні) рахунки, а також від юридичних та фізичних осіб – на рахунки банку, у т.ч. на погашення кредиту, інших юридичних та фізичних осіб, які відкриті в цьому ж банку або іншому банку та переказ без відкриття рахунку;

2)за рахунками на сплату платежів – від фіз. осіб на користь юридичних;

3)за ПКО – від працівників та клієнтів банку за внутрішньобанківськими операціями;

4)за документами установленими відповідною платіжною системою – від фізичних та юридичних осіб для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою у нац. валюті.

Банк зобов’язаний видати клієнту після завершення приймання готівки квитанцію (другий примірник ПКО) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі.

Банк приймає від клієнта плату за банківські послуги за окремим касовим документом (заява на переказ готівки або ПКО, що оформляються касиром банку).

Банк видає з операційної каси готівку нац. валюти за такими видатковими документами:

1)за грошовим чеком – юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також фіз. особам підприємцям;

2)за заявою на видачу готівки – фіз. особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків та фіз. та юридичним особам переказ без відкриття рахунку, за операціями з клієнтами (видача кредиту, відшкодування сумнівних банкнот, які за результатами дослідження визнані справжніми тощо);

3)за ВКО – працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями;

4)за документом на отримання переказу готівкою у нац. валюті, установленим відповідною платіжною системою – фіз. і юридичним особам.

Клієнт – юридична особа чи фіз. особа – підприємець з метою одержання грошової чекової книжки заповнює заяву про її видачу в 1 примірнику, на який після відповідної перевірки проставляється дозвільний напис уповноваженого працівника банку.

Термін чинності грошового чеку протягом 10 календарних днів з дня їх виписки не враховуючи день виписки.

Дата на чеку зазначається так: дата та рік – цифрами, місяць – словами.

Грошовий чек обов’язково має містити відбиток печатки та підписи уповноважених осіб клієнта (керівник, гол. бухгалтер, касир) згідно з карткою зразків підписів.

Використання факсиміле не допускається.

Банк приймає платежі готівкою за рахунками на плату платежів (квартплата, комунальні послуги), які формуються юридичною особою – отримувачем платежів.

Прибутково-видаткові касові ордери застосовуються для оформлення операцій з приймання та видачі готівки територіальними управліннями, банкам чи філіям (відділенням) за описом цінностей, а також видачі підкріплень власним філіям чи відділенням в опломбованих інкасаторських сумках тощо.

Видача банкнот із операційної каси проводиться повними пачками та корінцями банкнот у непошкодженій упаковці за зазначеними на накладках (етикетках) і бандеролях сумами без поаркушного перерахування або окремими банкнотами.

Корінець банкнот – це 100 банкнот одного номіналу, які упаковані бандероллю.

Бандероль – це паперова стрічка (кільце) з установленими характеристиками, що використовується для пакування корінців банкнот або пачки.

Пачка банкнот – це 1000 банкнот одного номіналу і зразка, що складається з 10 корінців банкнот по 100 банкнот (менше 10 корінців – неповна пачка).

Документи, що оформляються при інкасації:

1)супровідний прибутково-видатковий касовий ордер;

2)опис валютних та інших цінностей, що вкладені в інкасаторську сумку.

У разі потреби при завантаженні та розвантаженні банкоматів формується книга обліку операцій із завантаження та розвантаження банкнот.