- •1.1.Система б/о у банках та її складові.
- •1.2. Організація та забезпечення операційної діяльності у банках
- •1.3.Документування операцій у банках
- •Аааа в ссссссссс
- •1.4. Характеристика та особливості побудови плану рахунків б/о у банках.
- •2.1.Організація роботи з готівкою у банках
- •2.2.Документальне оформлення касових операцій у банках
- •2.3.Облік касових операцій
- •2.4.Облік операцій з підкріплення банків готівкою
- •Облік операцій з підкріплення каси коштами нбу
- •Облік операції із здачі готівки до тУнбу.
- •Облік операцій з передавання готівки між банками
- •У разі проведення рахунку за готівку банком –отримувачем після отримання готівки
- •2.5.Облік розрахунків платіжними картками через банкомат
- •3.1.Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за ними
- •3.2.Облік безготівкових розрахунків у банку
- •Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями
- •Облік операцій із застосуванням платіжних доручень
- •Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями
- •Облік операцій із застосуванням платіжних вимог-доручень
- •Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами
- •Облік операцій із застосуванням платіжних вимог
- •Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками
- •4.1. Сутність кредиту, його форми та види
- •4.2. Б/о кредитних операцій
- •4.3. Облік доходів за кредитними операціями
- •4.4. Облік інших операцій кредитного характеру
- •5.1. Економічна сутність вкладів та їх класифікація
- •5.2. Облік вкладів на вимогу клієнтів банку
- •5.3. Облік строкових вкладів клієнтів банку
- •5.4. Облік залучених та розміщених вкладів на міжбанківському ринку
- •Облік основних операцій із розміщення депозиту на міжбанківському ринку банком – вкладником
- •6.1.Валютні цінності та операції банку з іноземною валютою
- •6.2.Базові основи облікової процедури за операціями з іноземною валютою
- •6.3.Валютна позиція банку, облік операцій, що впливають на її розмір
- •6.4.Облік операцій з купівлі-продажу іноземної валюти за дорученням клієнтів
- •7.1.Характеристика банківської системи України
- •7.2.Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- •7.3.Облік операцій з власними операціями банку
- •8.1.Основні засади побудови обліку оз банку
- •8.2.Облік операцій з оз банку
- •9.1. Основні засади побудови обліку на банку
- •9.2. Облік операцій з на банку
- •10.1. Класифікація цп банку
- •10.2. Облік цп у торговому портфелі банку
- •11.1.Економічна сутність оперативного та фінансового лізингу.
- •11.2.1.Облік операцій з фін.Лізингу у лізингодавця
- •11.2.2.Відображення в обліку фін. Лізингу лізингоодержувачем
- •11.3.1.Облік оперативного лізингу у лізингодавця
- •11.3.2.Облік операцій з оперативного лізингу лізингоодержувачем
- •12.1. Сутність та визнання доходів і витрат банку
- •12.3.Методика обліку доходів і витрат банку.
- •12.2. .Класифікація доходів і витрат банку.
- •12.4.Облік фінан. Результатів і розподілу прибутку.
- •Тема 13: Складання фінансових звітів банку.
9.2. Облік операцій з на банку
Облікова процедура придбання НА визначає наступні етапи:
Здійснення попередньої оплати.
Визнання у балансі банку.
Внесення інформації до відновлення регістрів обліку
Первісна вартість НА збільшується на суму витрат пов’язаних з удосконаленням цих НА і підвищенням їх можливості та строку використання, що сприятиме збільшенню первісно-очікуваних майбутніх економічних вигод.
Банк має класифікувати НА як утримувані для продажу, якщо балансова вартість таких активів відшкодовув. шляхом операції з продажу, а не поточного використання.
НА класифікується як утримувані для продажу, якщо на дату прийняття рішення щодо визнання їх такими виконуються наступні умови:
Стан активів у якому вони перебувають дає змогу здійснити негайний продаж і є висок. ступінь імовірності їх продажу протягом року з дати класифікації
На НА, які утримуються для продажу амортизація не нараховується.
Нарахування амортизації НА здійснюється щомісячно, впродовж терміну корисного використання.
Для розрах. сум амортизації НА у ст.. 145 ПКУ НА розділяють на 6 груп, встановлено мінімальні допустимі терміни їх корисного використання.
Наприклад: для групи №5, авторське право та сумісні з ним права, такий термін має бути не менше ніж 2 роки.
Облік основних операцій з придбання НА. |
|||
1. |
Відображено попередню оплату за НА |
3510 "ДЗ з придбання активів" |
1200 2600 2620 |
2. |
Отримано НА |
4310 "Капітальні інвестиції за невведеними в експлуатацію НА" |
3510 |
3. |
Оплачено вартість транспортних послуг, послуг зі встановлення НА |
4310 |
1200 2600 2620 |
4. |
Введено НА в експлуатацію |
4300 "НА" |
4310 |
Створення НА |
|||
1. |
Відображено вартість попередньої оплати за виконані роботи |
4310 |
1200 2600 2620 |
2. |
Нараховано з/п працівникам банку за участь у створенні НА |
4310 |
3652 "Нарахування працівникам банку за з/п" |
3. |
Нарахувано ЄСВ на з/п прац. банку, що зайняті у виготовлені НА |
4310 |
3622 "Кредиторскька заборгованість за под. та обов’язковими платежами крім ПнП" |
4. |
Віднесено суму незаверш. Капітальних інвестиційні до складу вартості НА |
4300 |
4310 |
Вдосконалення НА |
|||
1. |
На суму попередньої оплати |
4310 |
1200 2600 2620 |
2. |
Віднесено суми витрат на поліпшення та вдосконалення на збільшення їх вартості. |
4300 |
4310 |
Переведення НА до категорії "Утримувані для продажу" |
|||
1. |
На суму накопич. зносу |
4309 "Накопичена амортизація НА" |
4300 |
2. |
На суму ЗВ |
3408 "НА утримувані для продажу" |
4300 |
1. |
Нарахування амортизації |
7423 "Амортизація" |
4309 "Накопич. Амортизація НА" |
Реалізація НА |
|||
|
У разі перевищення ЗВ над сумою виручки від реалізації |
||
1. |
На суму зносу |
4309 |
4300 |
2. |
На суму ЗВ |
1200 2600 |
4300 |
3. |
На суму перевищення бал. Вартості на сумою виручки |
7490 "Негативний результат від вибуття НА та ОЗ" |
4300 |
У разі перевищення суми виручки від реалізації над ЗВ |
|||
1. |
На суму зносу |
4309 |
4300 |
2. |
На суму ЗВ |
1200 2600 |
4300 |
3. |
На суму перевищення виручки на сумою балансової вартості. |
1200 2600 2620 |
6490 "Позитивний результат від продажу НА та ОЗ" |