6.3.Валютна позиція банку, облік операцій, що впливають на її розмір

Валютна позиція – це співвідношення вимог і зобов’язань (балансових та позабалансових) банку в кожній окремій іноземній валюті.

За умови їх рівності валютна позиція банку є закритою, за нерівності – відкритою.

Відкрита валютна позиція може бути:

1)довгою – якщо обсяг вимог за купленою валютою перевищує обсяг зобов’язань;

2)короткою – якщо обсяг зобов’язань за проданою валютою перевищує обсяг вимог.

Для зменшення валютного ризику НБУ встановлює норматив ризику загальної відкритої валютної позиції банку.

Для розрахунку нормативу за кожною іноземною валютою обчислюється підсумок за всіма балансовими і позабалансовими активами та зобов’язаннями у гривневому еквіваленті.

Величина відкритої загальної валютної позиції є сумою абсолютних величин усіх довгих і коротких відкритих валютних позицій у гривневому еквіваленті за всіма іноземними валютами.

Валютна позиція уповноваженого банку визначається щоденно, окремо для кожної іноземної валюти.

Уповноважені банки мають право здійснювати операції з купівлі іноземних валют за гривні без наявності зобов’язань у цих іноземних валютах для власних потреб та за кошти, що їм належать у межах встановленого нормативного значення загальної відкритої валютної позиції банку.

6.4.Облік операцій з купівлі-продажу іноземної валюти за дорученням клієнтів

Купівлю-продаж валюти на міжбанківському ринку регулює положення про порядок та умови торгівлі іноземною валютою, що затверджена постановою правління НБУ 10.08.2005 р. №281 (зі змінами). Операції з купівлі-продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку може здійснювати НБУ, уповноважені банки чи інші уповноважені фінансові установи.

Уповноважений банк має право закуповувати іноземну валюту за безготівкові гривні в НБУ виключно для забезпечення виконання заяв і доручень клієнтів та для здійснення власних операцій.

Підстава для купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку при розрахунках з нерезидентами за торгівельними операціями:

1)заява про купівлю іноземної валюти та банківських металів;

2)договір з нерезидентом, оформлений відповідно до законодавства України;

3)вантажно-митна декларація, якщо товар ввезений та територію України;

4)акт здачі-прийняття виконаних робіт або інший документ, що свідчить про надання послуг, виконання робіт, придбання продукції чи товарів (напр. інвойс).

Клієнт для здійснення операцій з купівлі-продажу іноземної валюти подає до банку заяву про купівлю іноземної валюти або банківських металів чи заяву про продаж іноземної валюти або банківських металів не менш як у двох примірниках.

Заява на купівлю приймається на виконання банком протягом 30 днів починаючи з дня її оформлення.

Заява на продаж готівки – протягом 30 днів, але день оформлення не враховується.

Разом із заявою на купівлю валюти клієнт подає до банку платіжне доручення в гривнях, де вказується сума платежу, розрахована як сума валюти, що помножена на курс валюти.

Банк знімає комісію самостійно з рахунку клієнта або ж сума комісійної винагороди перераховується клієнтом до банку з використанням платіжного доручення.

Купівля банком за дорученням клієнтів іноземної валюти чи банківських металів на міжбанківському ринку за національну валюту:

1)Перераховано клієнтом кошти в нац. валюті для купівлі іноземної валюти з урахуванням комісії банку: Дт 2600, 2620 Кт 2900.

2)Перераховано банком кошти для продавця іноземної валюти: Дт 2900 Кт 1200, 3900, 1500

3)Зараховано куплену іноземну валюту на рахунок в банку: Дт 1200, 1500, Кт 2900

4)Зараховано куплену валютну на рахунок клієнта: Дт 2900 Кт 2600,2620

5)Зараховано комісійну винагороду у доходи банку: Дт 2900 Кт 6114

6)Повернено клієнту залишок готівки у нац. валюті, якщо валюта куплена за курсом нижчим ніж планував клієнт: Дт 2900 Кт 2600, 2620.