- •1.1.Система б/о у банках та її складові.
- •1.2. Організація та забезпечення операційної діяльності у банках
- •1.3.Документування операцій у банках
- •Аааа в ссссссссс
- •1.4. Характеристика та особливості побудови плану рахунків б/о у банках.
- •2.1.Організація роботи з готівкою у банках
- •2.2.Документальне оформлення касових операцій у банках
- •2.3.Облік касових операцій
- •2.4.Облік операцій з підкріплення банків готівкою
- •Облік операцій з підкріплення каси коштами нбу
- •Облік операції із здачі готівки до тУнбу.
- •Облік операцій з передавання готівки між банками
- •У разі проведення рахунку за готівку банком –отримувачем після отримання готівки
- •2.5.Облік розрахунків платіжними картками через банкомат
- •3.1.Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за ними
- •3.2.Облік безготівкових розрахунків у банку
- •Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями
- •Облік операцій із застосуванням платіжних доручень
- •Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями
- •Облік операцій із застосуванням платіжних вимог-доручень
- •Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами
- •Облік операцій із застосуванням платіжних вимог
- •Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками
- •4.1. Сутність кредиту, його форми та види
- •4.2. Б/о кредитних операцій
- •4.3. Облік доходів за кредитними операціями
- •4.4. Облік інших операцій кредитного характеру
- •5.1. Економічна сутність вкладів та їх класифікація
- •5.2. Облік вкладів на вимогу клієнтів банку
- •5.3. Облік строкових вкладів клієнтів банку
- •5.4. Облік залучених та розміщених вкладів на міжбанківському ринку
- •Облік основних операцій із розміщення депозиту на міжбанківському ринку банком – вкладником
- •6.1.Валютні цінності та операції банку з іноземною валютою
- •6.2.Базові основи облікової процедури за операціями з іноземною валютою
- •6.3.Валютна позиція банку, облік операцій, що впливають на її розмір
- •6.4.Облік операцій з купівлі-продажу іноземної валюти за дорученням клієнтів
- •7.1.Характеристика банківської системи України
- •7.2.Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- •7.3.Облік операцій з власними операціями банку
- •8.1.Основні засади побудови обліку оз банку
- •8.2.Облік операцій з оз банку
- •9.1. Основні засади побудови обліку на банку
- •9.2. Облік операцій з на банку
- •10.1. Класифікація цп банку
- •10.2. Облік цп у торговому портфелі банку
- •11.1.Економічна сутність оперативного та фінансового лізингу.
- •11.2.1.Облік операцій з фін.Лізингу у лізингодавця
- •11.2.2.Відображення в обліку фін. Лізингу лізингоодержувачем
- •11.3.1.Облік оперативного лізингу у лізингодавця
- •11.3.2.Облік операцій з оперативного лізингу лізингоодержувачем
- •12.1. Сутність та визнання доходів і витрат банку
- •12.3.Методика обліку доходів і витрат банку.
- •12.2. .Класифікація доходів і витрат банку.
- •12.4.Облік фінан. Результатів і розподілу прибутку.
- •Тема 13: Складання фінансових звітів банку.
5.4. Облік залучених та розміщених вкладів на міжбанківському ринку
На міжбанківському ринку операція з розміщення вкладу для банку вкладника здійснюється за схемою активної операції, а для банку у якому розміщено вклад, тобто банк залучає цей вклад, дана операція є пасивною.
Операції на міжбанківському ринку здійснюються за умовами, визначеними відповідними договорами між банками.
Як правило, дата та підпис договору не співпадає з датою фактичного розміщення коштів, у зв’язку з цим задіються рах. позабалансового обліку.
Банк у якому розміщено депозит іншого банку, суму депозиту відображають як вимогу:
Дт – рах групи 935 «Активи до отримання»
Кт – контр рахунки групи 990
Банк – вкладник фіксує власні зобов’язання:
Дт - контр рахунки групи 990
Кт – рах групи 935 «Активи до отримання»
Облік на позабалансових рах здійснюються до дати фактичного розміщення або залучення коштів за вкладом.
Облік основних операцій із розміщення депозиту на міжбанківському ринку банком – вкладником
1. Перераховано кошти на депозит банком – вкладником до іншого банку: |
Д-т 1510, 1512, 1513
|
К-т 1200
|
2. Наступного робочого дня сума неотриманого у визначений строк вкладу (депозиту) визнається простроченою:
|
Д-т 1517 «Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках»
|
К-т 1510, 1512, 1513 |
3. Нараховано відсотки за депозитом (вкладом):
|
Д-т 1518 «Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках»
|
К-т 6011 «Процентні доходи за депозитами овернайт інших банків», 6012 « Процентні доходи за короткостроковими вкладами (депозитами) інших банків», 6013 « Процентні доходи за довгостророковими вкладами (депозитами) інших банків» |
4. Відображено отримання відсотків від банку, у якому розміщено вклад:
|
Д-т 1200
|
К-т 1518 «Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках» |
5. Погашення простроченої заборгованості за розміщеними депозитами:
|
Д-т 1200
|
К-т 1517 «Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках» |
Облік операцій із залучення депозиту на міжбанківському ринку
1. Залучено кошти від іншого банку - вкладника:
|
Д-т 1200
|
К-т 1610, 1612, 1613 |
2. Наступного робочого дня сума неотриманого у визначений строк вкладу (депозиту) визнається простроченою:
|
Д-т 1610, 1612, 1613
|
К-т 1617 "Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків" |
3. Нараховано відсотки за депозитом (вкладом) у банку, що розміщує депозит:
|
Д-т 7011 « Процентні витрати за депозитами овернайт інших банків», 7012 « Процентні витрати за короткостроковими вкладами (депозитами) інших банків», 7013 « Процентні витрати за довгостророковими вкладами (депозитами), інших банків»
|
К-т 1618 «Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) інших банків» |
4. Відображено отримання відсотків для банку – вкладника:
|
Д-т 1618 «Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) інших банків»
|
К-т 1200 |
5. Повернено простроченону заборгованость за вкладом банку – вкладника:
|
Д-т 1617 "Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків"
|
К-т 1200 |