- •1.1.Система б/о у банках та її складові.
- •1.2. Організація та забезпечення операційної діяльності у банках
- •1.3.Документування операцій у банках
- •Аааа в ссссссссс
- •1.4. Характеристика та особливості побудови плану рахунків б/о у банках.
- •2.1.Організація роботи з готівкою у банках
- •2.2.Документальне оформлення касових операцій у банках
- •2.3.Облік касових операцій
- •2.4.Облік операцій з підкріплення банків готівкою
- •Облік операцій з підкріплення каси коштами нбу
- •Облік операції із здачі готівки до тУнбу.
- •Облік операцій з передавання готівки між банками
- •У разі проведення рахунку за готівку банком –отримувачем після отримання готівки
- •2.5.Облік розрахунків платіжними картками через банкомат
- •3.1.Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за ними
- •3.2.Облік безготівкових розрахунків у банку
- •Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями
- •Облік операцій із застосуванням платіжних доручень
- •Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями
- •Облік операцій із застосуванням платіжних вимог-доручень
- •Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами
- •Облік операцій із застосуванням платіжних вимог
- •Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками
- •4.1. Сутність кредиту, його форми та види
- •4.2. Б/о кредитних операцій
- •4.3. Облік доходів за кредитними операціями
- •4.4. Облік інших операцій кредитного характеру
- •5.1. Економічна сутність вкладів та їх класифікація
- •5.2. Облік вкладів на вимогу клієнтів банку
- •5.3. Облік строкових вкладів клієнтів банку
- •5.4. Облік залучених та розміщених вкладів на міжбанківському ринку
- •Облік основних операцій із розміщення депозиту на міжбанківському ринку банком – вкладником
- •6.1.Валютні цінності та операції банку з іноземною валютою
- •6.2.Базові основи облікової процедури за операціями з іноземною валютою
- •6.3.Валютна позиція банку, облік операцій, що впливають на її розмір
- •6.4.Облік операцій з купівлі-продажу іноземної валюти за дорученням клієнтів
- •7.1.Характеристика банківської системи України
- •7.2.Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- •7.3.Облік операцій з власними операціями банку
- •8.1.Основні засади побудови обліку оз банку
- •8.2.Облік операцій з оз банку
- •9.1. Основні засади побудови обліку на банку
- •9.2. Облік операцій з на банку
- •10.1. Класифікація цп банку
- •10.2. Облік цп у торговому портфелі банку
- •11.1.Економічна сутність оперативного та фінансового лізингу.
- •11.2.1.Облік операцій з фін.Лізингу у лізингодавця
- •11.2.2.Відображення в обліку фін. Лізингу лізингоодержувачем
- •11.3.1.Облік оперативного лізингу у лізингодавця
- •11.3.2.Облік операцій з оперативного лізингу лізингоодержувачем
- •12.1. Сутність та визнання доходів і витрат банку
- •12.3.Методика обліку доходів і витрат банку.
- •12.2. .Класифікація доходів і витрат банку.
- •12.4.Облік фінан. Результатів і розподілу прибутку.
- •Тема 13: Складання фінансових звітів банку.
5.2. Облік вкладів на вимогу клієнтів банку
Залучення банками коштів клієнтів на вклади на вимогу підтверджується договором банківського рахунку на підставі якого відкривається поточний рахунок.
До поточних рахунків належать також карткові рахунки. Облік вкладів на вимогу здійснюється на таких основних активно-пасивних рахунках:
2600, 2620, 2625, 2605.
Облік типових операцій банку за поточними рахунками юр. та фіз..осіб
1. Зараховано готівку на поточний рахунок клієнта |
1001, 1002 |
2600, 2620 |
2. Зараховано готівку на картковий рахунок клієнта |
1001, 1002 |
2605, 2625 |
3. Перераховано кошти банком з поточного рахунку клієнта на його картковий рахунок |
2600, 2620 |
2605, 2625 |
4. Нараховані % банком за користування коштами на вимогу суб’єктів господарювання |
7020 «Процентні витрати за коштами на вимогу суб’єктів господарювання» |
2608 «Нараховані витрати за коштами на вимогу суб’єктів господарювання» |
5. Сплачено % банком за користування коштами на вимогу суб’єктів господарювання |
2608 «Нараховані витрати за коштами на вимогу суб’єктів господарювання» |
2600, 2605 |
6. Нараховані % банком за користування коштами на вимогу фізичних осіб |
7040 «Процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб» |
2628 «Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб» |
7. Сплачено % банком за користування коштами на вимогу фізичних осіб |
2628 «Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб» |
2620, 2625, 1001, 1002 |
8. Виплачено касою банку готівку клієнту з його поточного рахунку |
2600, 2620 |
1001, 1002 |
9. Виплачено касою банку готівку клієнту з його карткового рахунку 9.1 Використаний для розрах.транзитний рахунок 9.2. Виплачено готівкою з каси банку |
2605, 2625
2924 |
2924
1001, 1002 |
5.3. Облік строкових вкладів клієнтів банку
Залучення анками коштів клієнтів на строкові вклали підтверджується договором банківського вкладу.
Відповідно до Положення про порядок здійснення банками України вкладних операцій з юр.і фіз..особами №516 від 3.11.2003р. ГК на вкладні рахунки перераховуються юридичними особами з поточних рахунків і повертаються банками у безготівковій формі на їх поточний рахунок.
Нараховані % за вкладами юр.осіб відповідно до умов договору банківського вкладу банки можуть перераховувати на поточний рах юр.особи або зараховувати на поповнення вкладу (капіталізувати %).
Капіталізація % - приєднання % до основниї суми вкладу.
ГК на вкладні рахунки фіз..осіб можуть бути внесені готівкою, перераховані з іншого вкладного рахунку або поточного рахунку і повертаються банками готівкою або у безготівковій формі на зазначених у договорі рахунку вкладника для повернення коштів чи за заявою вкладника на інший його рахунок.
Банки можуть перераховути фізичним особам % за вкладами на їх поточний рах, для поповнення вкладу або видавати готівкою.
Облік строкових вкладів
1. Залучено кошти на строковий вклад від суб’єктів господарювання |
2600 |
2610 «Короткострокові вклади суб’єктів господарювання» 2615 «Довгострокові вклади суб’єктів господарювання» |
2. Залучено кошти на строковий вклад від фізичних осіб |
1001, 1002, 2620 |
2630 «Короткострокові вклади фізичних осіб» 2655 «Довгострокові вклади фізичних осіб» |
3. Нараховані % за строковим вкладом суб’єктів господарювання |
7021 «%-ві витрати строковими коштами суб’єктів господарювання» |
2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання» |
4. Сплачено % за строковим вкладом суб’єктів господарювання |
2618 |
2600, 2610, 2615 |
5. Нараховані % за строковим вкладом фізичних осіб |
7041 «%-ві витрати строковими коштами фізичних осіб» |
2638 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» |
6. Сплачено % за строковим вкладом фізичних осіб |
2638 |
1001, 1002, 2620, 2630, 2635 |
7. Повернено вклад суб’єктів господарювання |
2610, 2615 |
2600 |
8. Повернено вклад фізичних осіб |
2630, 2635 |
1001, 1002, 2620 |
% за депозитами можуть сплачуватись:
одночасно з поверненням депозиту
періодично
авансом
У банківській практиці трапляються випадки коли з ініціативи вкладника депозит повертається до закінчення дії договору.
Це це спричинює зниження %-ставки за строковими депозитами до рівня, передбаченого за депозитами до запитання.
У цьому випадку банк здійснює перерахування суми %, а на різницю між нарахованими раніше % та % що підлягають сплаті за ставкою, яка застосовується за вкладами до запитання банк зменшує свої % витрати, використовуючи проведення:
Дт-2618,2638 Кт-7021, 7041
Відповідно вкладнику виплачується сума внесеного вкладу та сума % за вкладом за зниженою ставкою.
Якщо % вкладнику сплачуються періодично протягом дії договору банківського вкладу, то різниця між % раніше сплаченими та перерахованими за зниженою ставкою підлягає поверненню банку відповідно до умов договору – вкладник може це зробити самостійно або банк утримує необхідну суму із суми вкладу.