Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками

Розрахунковий чек – це розрахунковий документ, що містить нічим не обумовлене письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) банку-емітенту, у якому відкрито його рахунок, сплатити чекодержателю зазначену у чеку суму коштів.

Чекодавець – п-ство або фіз. особа, яка здійснює платіж за допомогою чека та підписує його.

Чекодержатель – п-ство або фіз. особа, яка є отримувачем коштів за чеком.

Чеки використовуються лише для безготівкових перерахувань з рахунку чекодавця на рахунок чекодержателя з метою скорочення розрахунків готівкою.

4.1. Сутність кредиту, його форми та види

Кредит –це позичковий капітал банку, у грошовій формі, що передається у тимчасове користування контрагенту (клієнту або іншому банку) на засадах (принципах) кредитування –забезпеченості, повернення, строковості, платності та цільового характеру використання.

Принцип забезпеченості кредиту означає наявність у банку права для захисту своїх інтересів, недопущення збитків від неповернення боргу через неплатоспроможність позичальника.

Принцип повернення строковості та платності означає що кредит має бути повернений позичальником для банку у визначений у кредитному договорі термін з відповідною сплатою % за його користування.

Цільовий характер використання передбачає вкладення позичкових коштів на конкретні цілі, що передбачені кредитним договором.

Кредитний портфель –це сукупність усіх позик наданих банком з метою одержання прибутку.

Розмір кредитного портфеля оцінюється за балансовою вартістю усіх кредитів в т.ч. пролонгованих, прострочених та сумнівних.

Суб’єкти господарської діяльності можуть використовувати такі форми кредитів:

• Банківські (надається банками);

• Лізингові (відносини між суб’єктами лізингу, які виникають у разі лізингу майна і супроводжуються укладанням лізингової угоди);

• Іпотечний (особливий вид економічних відносин з приводу надання кредитів під заставу нерухомого майна);

• Споживчий (кредит, що надається фізичним особам на придбання споживчих товарів і послуг);

• Консорціумний (надається позичальнику банку консорціумом).

Види кредитів:

1. За строком користування:

• Довгострокові (більше 1 року);

• Короткострокові (термін використання до 1 року);

2. За типом позичальника:

• Кредити банкам;

• Кредити клієнтам.

+ фізичним особам (розділ 22 плану рахунків);

+ суб’єктам господарювання (розділ 20);

+ органам державної влади (розділ 21);

3. За видами діяльності:

• Кредити в поточну діяльність (надані позичальником на задоволення тимчасових потреб у коштах для придбання поточних активів сировини, матеріалів тощо);

• Кредити в інвестиційну діяльність (кредити надані позичальникам на задоволення тимчасових потреб у коштах при здійсненні інвестицій –кредити на будівництво та освоєння землі, на купівлю будівель, споруд, обладнання тощо).

4. За забезпеченням:

• Забезпечені (заставою, поручительством).

• Незабезпечені (бланкові) надаються без застави майна чи інших видів забезпечення до них застосовується як правило підвищення процентна ставка, надаються лише надійним позичальникам, які мають стабільні джерела погашення кредиту і перевірений банком авторитет.

5. За методом надання:

• Кредити що надаються у разовому порядку;

• Кредити, що надаються окремими траншами у межах встановленого ліміту кредитування, це так звана кредитна лінія;

• Овердрафт –допущення дебетових оборотів понад залишок коштів на поточному рахунку клієнта.

Кредит надається позичальнику на умовах, що передбачаються кредитним договором.

У кредитному договорі зазначається:

• Мета договору;

• Сума договору;

• Термін надання кредиту;

• Умови його надання та погашення;

• Розмір % та порядок їх сплати, види забезпечення, права та відповідальність сторін.

Етапи кредитування:

1. Надання до банку клопотання клієнтом одо отримання кредиту (анкета, копії статуту, ліцензій, річна фінансова звітність, техніко –економічне обґрунтування кредиту тощо);

2. Вивчення кредитоспроможності клієнта банком (на підставі даних клієнта, служби безпеки банку, покупців і постачальників клієнта).

3. Розробка банком умов кредитування, підготовка та укладання кредитного договору.

4. Надання кредиту для позичальника (згідно з розпорядженням кредитного комітету наявним договором, застави або іншої форми забезпечення);

5. Повернення кредиту клієнтом та сплати %.