Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами

Платіжна вимога – розрахунковий документ, що містить письмову вимогу стягувача до банку, що обслуговує платника, перерахувати без погодження з платником певну суму коштів з рахунку платника на рахунок одержувача.

Стягувачами можуть бути:

1)державні податкові органи;

2)державні виконавці, що здійснюють примусове списання коштів на підставі визнаних претензій.

Зазначені особи оформляють та подають у банк платіжні вимоги, а за необхідністю – інші супровідні документи на примусове стягнення коштів з рахунків платників.

Примусове списання коштів з рахунків платників ініціюють стягувані на підставі виконавчих документів, виданих судами.

Відповідно до ст. 1071 ЦКУ кошти можуть бути списані з рахунку клієнта без його доручення на підставі рішення суду.

Для примусового списання коштів стягував оформляє не менше ніж у 3-ох примірниках платіжну вимогу і подає її до банку, що його обслуговує разом із двома примірниками реєстру платіжних вимог.

У реквізиті «призначення платежу» стягувач зазначає назву, дату видачі та номер виконавчого документу.

Банк, що обслуговує стягувача, приймає платіжні вимоги впродовж 10 календарних днів з дати їх складання стягувачем, а банк платника – впродовж 30 календарних днів з дати їх складання.

Якщо платник і стягував обслуговується в різних банках, то банк стягувача надсилає банку платника не менше ніж 2 примірники платіжної вимоги.

Банк платника не пізніше наступного робочого дня повідомляє платника про надходження платіжної вимоги на примусове списання коштів з його рахунку і приймає до виконання платіжну вимогу отримувача незалежно від наявності достатнього залишку коштів на рахунку платника.

Стягнення коштів здійснюється з усіх рахунків п-ства: і поточних і депозитних.

Якщо на момент надходження платіжної вимоги на рахунку платника недостатньо коштів, то документ виконується частково і повертається стягувану у несплаченій сумі.

Часткова оплата платіжної вимоги у банку стягувача відображається меморіальним ордером. Стягував може відкликати платіжну вимогу у будь-який час до моменту списання коштів з рахунку платника шляхом подання листа про відкликання до банку, що обслуговує стягувача. Платіжна вимога відкликається лише у повній сумі.

Облік операцій із застосуванням платіжних вимог

№	Зміст	Дт	Кт
1	Проведено оплату відповідно до платіжної вимоги банком платника:
	Якщо стягував і платник обслуговуються в одному банку	2600,2610, 2615	2600
	Якщо стягував і платник обслуговуються в різних банках	2600,2610, 2615	1200,3900
2	Одержано кошти стягувачем за платіжною вимогою
	Якщо стягував і платник обслуговуються в одному банку	2600,2610, 2615	2600
	Якщо стягував і платник обслуговуються в різних банках	1200,3900	2600