- •Принципи і завдання бухгалтерського обліку в банках.
- •2. Облік придбання (створення) власних основних засобів банку.
- •Характеристика плану рахунків в банках, структура плану рахунків.
- •5. Характеристика позабалансових рахунків плану рахунків банку та їх призначення.
- •6. Методи нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів банку та облік амортизації.
- •7. Регістри синтетичного та аналітичного обліку в банках, параметри аналітичного обліку та договорів і їх характеристика.
- •8. Облік фінансового лізингу в банку-лізингодавці і в банку-лізингоотримувачі
- •9. Характеристика внутрішнього банківського контролю.
- •10. Облік операцій з оперативного лізингу в банку - лізингодавця та в банку – лізингоотримувача.
- •11.Бухгалтерський облік за принципом нарахування
- •12. Інвентаризація основних засобів та інших необоротних матеріальних активів
- •13. Організація роботи касового апарату банку та порядок здійснення і облік касових операцій прибутковими касами
- •15.Порядок виконання та облік операцій банку здійснюваних видатковими касами
- •16. Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів в комерційних банках
- •17. Організація, порядок роботи і облік операцій каси перерахунку готівки в банку.
- •Принципи організації внутрішньобанківського аудиту.
- •Валютні операції банків, їх класифікація, характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •22. Облік статутного капіталу банку.
- •23. Облік валютно – обмінних операцій.
- •24. Етапи проведення внутрішнього аудиту в банках.
- •25. Принципи організації безготівкових розрахунків та характеристика вимог щодо оформлення розрахункових документів.
- •26. Облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом авансом.
- •Облік пролонгованих, прострочених, сумнівнихкредитів та резервів під кредитні ризики.
- •30. Облік розрахунків акредитивами.
- •31. Внутрішньобанків. Аудит кред. Операцій
- •32. Облік факторингових операцій
- •33. Облік застави
- •34.Облік цп в портфелі банку на продаж
- •35. Організація обліково-операціної роботи в банку
- •37. Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії.
- •38. Облік депозитів(вкладів) фізичних осіб, нарахування та виплата процентів по депозиту простими та складним способом.
- •39.Суть і види бухгалтерського обліку в банках.
- •40. Облік отримання та розподілу прибутку банку
- •41. Внутрішні і зовнішні користувачі облікової банківської інформації.
- •43. Облік операцій з врахування та перерахування векселів.
- •44. Облік банківських резервів на покриття ризиків та втрат.
- •45. Облік інших джерел власного капіталу банку: резервного фонду, інших фондів, дивідендів, переоцінки основних засобів.
- •46. Облік міжбанківських кредитів
- •47. Облік ощадних сертифікатів, емітованих банком
- •48. Облік операцій репо
- •49. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення
- •50. Типи господарських операцій банку та їх вплив на баланс банку
- •54. Облік коштів до запитання суб’єктів господарювання та фізичних осіб.
- •52. Облік кредитів, наданих фізичним особам, процентів за користування кредитами.
- •51. Облік операцій за розрахунками платіжними картками.
- •53. Облік операцій з овердрафтом
- •55. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •56. Облік створення та використання резерву під не отримані доходи
Облік пролонгованих, прострочених, сумнівнихкредитів та резервів під кредитні ризики.
У разі списання безнадійної заборгованості за рахунок резервів виконуються записи:
Д-т відповідного контрактивного рахунка сформованого резерву
К-т відповідного рахунка сумнівної заборгованості.
Безнадійна заборгованість, списана за рахунок спеціальних резервів, обліковується в групі позабалансових рахунків 961 «Борги, списані на збиток». При цьому здійснюються проведення:
Д-т рахунка 961 «Борги, списані на збиток» ,
К-т рахунка 9910 «Контррахунки для рахунків розділів 96–98».
Повернення раніше списаної суми безнадійної заборгованості:
Д-т кореспондентського рахунка, рахунка клієнта
К-т рахунка 770 «Відрахування в резерви».
Одночасно здійснюється проведення цієї суми на кредиті групи позабалансових рахунків 961 «Борги, списані на збиток».
Після закінчення строку позовної давності, якщо списаний актив не було повернено, здійснюється аналогічне проведення.
Коли використовується метод прямого списання, збитки, котрі фактично виникли за активами, щодо яких не було попередньо сформованих резервів, списуються безпосередньо на рахунок витрат такими бухгалтерськими проведеннями:
Д-т рахунка 771 «Списання безнадійних активів»
К-т рахунка «Сумнівна заборгованість».
Списана безнадійна заборгованість ураховується в групі позабалансових рахунків 961 «Борги, списані на збиток». При цьому здійснюються проведення:
Д-т рахунка 961 «Борги, списані на збиток»
К-т рахунка 9910 «Контррахунки для рахунків розділів 96–98».
Повернення раніше списаної суми безнадійної заборгованості:
- Д-т кореспондентського рахунка, рахунка клієнта
- К-т рахунка 771 «Списання безнадійних активів» (якщо повернення здійснюється в поточному році)
- К-т рахунка 671 «Повернення списаних активів» (якщо повернення здійснюється наступного року).
Одночасно відбувається проведення цієї суми на кредиті групи позабалансових рахунків 961 «Борги, списані на збиток».
Порядок та облік розрахунків чеками.
Розрахунковий чек – документ, що містить письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) установі банку (емітента), який веде його рахунок, сплатити чекодержателеві зазначену в чеку суму коштів.
Розрахункові чекові книжки виготовляються банкнотно-монетним двором НБУ, або ін. спеціалізованим підприємством на замовлення банку і брошуруються кількістю в 10, 20, 25 аркушів. Строк дії чекової книжки – 1 рік. Строк дії чеку, виписаного юридичною особою – 10 днів без врахування дня виписки. Юридична особа не має права отримувати за розрахунковим чеком кошти в готівковій формі.
Фізичній особі чекова книжка не видається, особа має право отримати бланк розрахункового чека. Він може бути дійсним протягом 3 місяців. Фізична особа має право отримати за чек кошти готівкою, але не більше 20% від суми, зазначеної в чеку.
Основні реквізити розрахункового чеку:
-назва клієнта
-назва банку
-дата заповнення чеку
-сума платежу
-підписи керівника і головного бухгалтера
-в корінці має зазначатися номер внутрішньобанківського документа
Чек не буде прийнято до виконання, якщо сума заброньованих коштів буде менша, ніж сума в чеку.
Юридичні особи бронюють кошти для розрахунків чеками на рахунку 2602 а фізичні особи – 2622.
Позабалансовий облік чекових книжок (в банку емітента)
Д9821
= 1 грн К9910
Бронювання коштів для розрахунків чеками
Д2600
К2602
Сплата за розрахунково-касове обслуговування
Д2600, 1001,1002
К6110
Видача розрахункової чекової книжки клієнту
Д9910
=1грн
К9821
Прийняття чека на інкасо(банк бенефеціара)
Д9830
К9910
Відсилання чеку на інкасо
Д9831
К9910
Списання з позабалансового обліку прийнятого чека на інкасо
Д9910
К9830
Виконання чеку (банк емітента)
Д2602
К1200
Зарахування суми на поточний рахунок банком-бенефеціаром
Д1200
К2600
Списання з позабалансовоо обліку відісланого чеку на інкасо(банк бенефеціара)
Д9910
К9831
Закриття розрахунків чеками(банк емітента)
Д2602
К2600