16. Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів в комерційних банках

Надходження МШП оформляють прибутковим ордером. Для обліку МШП, виданих під розписку працівнику, використовують картку обліку МШП (МШП-2). Облік переданого в експлуатацію інвентаря здійснюють у відомості обліку видачі (повернення) спецодягу, спецвзуття і захис­них пристосувань шляхом опису цього інвентарю по кожній особі, яка відповідає за збереження малоцінного інвентарю. Для оформлення полом­ки та втрати інструментів (пристроїв) чи інших малоцінних швидкозно­шуваних предметів складають акт на списання МШП. На різні види ма­лоцінних та швидкозношуваних предметів акти на списання складають окремо. Отже, документооборот у банку має бути організований так, щоб забезпечувати вчасне надходження необхідної інформації до бухгалтерії. Первинні документи, які надходять до бухгалтерії, підлягають перевірці за змістом операцій і за правильністю їх оформлення. Особливу увагу треба звернути на законність проведення операцій.

У бухгалтерському обліку запаси матеріальних цінностей відобража­ють за їх первісною вартістю і не переоцінюють.

1. Передоплата Д 3510 К 1200, 2600

2. Облік запасів підзвітни осіб Д 3402 К 3510

3. Оприбуткування госп. мат. Д 3400 К 3402

4. Нарах . госп. витрат Д 7420 К 1200, 2600

17. Організація, порядок роботи і облік операцій каси перерахунку готівки в банку.

До штату кас перерахунку входять лічильні бригади касирів, які очолює контролер, що з ним укладається угода про повну індивідуальну матеріальну відповідальність. Сумки з готівкою і накладні до них контролери бригад приймають від працівників вечірньої каси (касира і бухгалтера-контролера) під розписку в довідці про прийняті вечірньою касою сумки з готівкою і порожні сумки і зберігають їх протягом робочого дня в спеціально обладнаному місці (металевій шафі, візку або в шухляді столу, під замком). Для перелічування контролер видає касирам по одній сумці, попередньо записуючи її номер в контрольну або зведену відомість. Увесь процес перелічування грошей потребує злагоджених дій касирів і контролера лічильної бригади.  Касир під наглядом контролера розкриває сумку, виймає гроші і чеки, передає сумку контролеру, при цьому пломбу разом зі шпагатом для наступного контролю залишає в себе. Контролер дістає із сумки супровідну відомість, попередньо переконавшись, що в сумці нічого не залишилось. Перелічивши гроші, касир повідомляє контролеру фактично виявлену суму, яку контролер звіряє із зазначеною на лицьовому і зворотному боках супровідної відомості. За тотожності сум контролер передає для підпису касиру супровідну відомість, гроші касир ховає у шухляді свого робочого столу.

У разі розбіжності сум касир разом із контролером звіряє перелічену суму грошей за номіналом і повторно перелічує грошові білети того номіналу, де виявлено розбіжності.  Недостачі і надлишки грошей реєструються в картках обліку прорахунків, виявлених у сумках з виручкою магазинів і картках обліку прорахунків, виявлених стосовно торгових та інших підприємств і організацій. Ведеться також індивідуальний (за кожним касиром) облік виявлених надлишків чи недостач.

1. Зарахуванння готівки на поточний рахунок клієнта

Дт 1005

Кт 2600

2. Зарахування готівки в касу перерахунку

Дт 1001

Кт 1005

3. Виявлено надлишок в сумці п-ства

Дт 1001

Кт 2600

4. Виявлено нестачу в сумці п-ства

Дт 2600

Кт 1005

18. Облік витрат банку на утримання персоналу.

Порядок сплати збору на обов’язкове пенсійне державне страхування встановлюється відповідно до нормативно-правових актів України. Страхові внески, які підлягають сплаті із суми за період із дня виникнення

у страхувальника зобов’язань щодо взяття на облік як платника страхових внесків до дня його реєстрації в органах Пенс. фонду сплачується на загальних підставах. Мін. З\П на 1.01.2013 – 1147 грн., ЄСВ – 3,6 %, ПДФО – 15%.

ЄСВ для підприємства на соц.. страх. – 36, 8%.

1. Нарах. ЗП працівникам

Дт 7400 (осн. і дод. З\П)

Кт 3652

2. Утрим. ЄСВ

Дт 3653

Кт 1200

3. Сплата ЄСВ

Дт 3653

Кт 1200

4. Нарах. ПДФО

Дт 3652

Кт 3653

5. Сплата ПДФО

Дт 3653

Кт 1200

6. Сплата нарах. ЄСВ банку Пенс. фонду

Дт 7401

Кт 3622

7. Сплата у фонд оплати праці

Дт 3622

Кт 1200

8. Нарах. лікарняних

Дт 7409

Кт 3652

(У перших 5 днів лікарняних оплата працівнику банку виплач. за рахунок банку, а наступні дні – фондів соц. страхування)

9. Нарах. лікарняних за рахунок фондів соц.. страхування

Дт 3522

Кт 3652

(з суми ЄСВ утрим. ЄСВ та ПНП)

10. Нарах. мат. допомоги

Дт 7403

Кт 3652

11. Виплата З/П

Дт 7403

Кт 1001, 1002, 2625

12. Нарах. ЗП працівникам

Дт 7400 (осн. і дод. З\П)

Кт 3652

13. Утрим. ЄСВ

Дт 3653

Кт 1200

14. Сплата ЄСВ

Дт 3653

Кт 1200

15. Нарах. ПДФО

Дт 3652

Кт 3653

16. Сплата ПДФО

Дт 3653

Кт 1200

17. Сплата нарах. ЄСВ банку Пенс. фонду

Дт 7401

Кт 3622

18. Сплата у фонд оплати праці

Дт 3622

Кт 1200

19. Нарах. лікарняних

Дт 7409

Кт 3652

(У перших 5 днів лікарняних оплата працівнику банку виплач. за рахунок банку, а наступні дні – фондів соц. страхування)

20. Нарах. лікарняних за рахунок фондів соц.. страхування

Дт 3522

Кт 3652

(з суми ЄСВ утрим. ЄСВ та ПНП)

21. Нарах. мат. допомоги

Дт 7403

Кт 3652

22. Виплата З/П

Дт 7403

Кт 1001, 1002, 2625

19. Порядок та облік підкріплення готівкою операційної каси банку. Касове обслуговування установ банку здійснюється: банком у межах своєї системи; операційним управлінням територіального управління Національного банку на підставі укладеного договору; іншим банком також відповідно до укладеного договору. Для підкріплення операційної каси готівкою установа банку подає заявку (туди, звідки надійде підкріплення). За умови підкріплення операційної каси одного банку з іншого банку між ними укладається договір на передавання готівки без погодження з територіальним управлінням Національного банку. Проте повідомлення про підкріплення того самого дня надсилається до НБУ. Банк електронним документом проводить оплату готівки банку-відправнику. Видача готівки з оборотної каси операційного управління територіального управління Національного банку або з іншого банку проводиться лише після надходження попередньої оплати, за видатковим касовим ордером і дорученням установи банку-одержувача. Підкріплення установи банку через інкасаторів Національного банку України проводиться на підставі окремого договору на доставку цінностей.

Облік підкріплення готівки

1. Підкріплення готівки від НБУ в без гот. формі

Дт 1811

Кт 1200

2. Сплата % за РКО

Дт 7100

Кт 1200

3. Зарах. коштів в НБУ

Дт 3200 (рах. НБУ)

Кт 4629 (типу 1811)

4. Зарах. % за РКО в доходи НБУ

Дт 4629

Кт 6100

5. Видача готівки НБУ інкасатрам

Дт 4629

Кт 1007

6.Доставка гот. коштів інкасаторами до КБ

Дт 1007

Кт 1001, 1002

7. Зарах. коштів у касу КБ

Дт 1001,1002

Кт 1811

Підкріплення готівки в інших КБ : В КБ «А»:

Перерах. в без гот. формі коштів

1. Дт 1811

Кт 1200

2. В банку «Б» зарах. коштів на рахунок

Дт 1200

Кт 1911

3. Зарах. доходів за РКО

Дт 1911

Кт 6100

4. Видача готівки з каси

Дт 1911 (кред. заборг.)

Кт 1001, 1002

В банку «А»

5. Зарах. готівки в касу

Дт 1001

Кт 1811