Контроль исполнения кредитного плана
Кредитный план- это план поступления заемных средств, план оплаты процентов, план возврата ссуд в намеченные договорами сроки. Исходя из своих потребностей предприятие может составлять - как долгосрочные, так и краткосрочные кредитные планы. Планы первого вида обычно связаны с капитальными вложениями. Вторые предусматривают кредиты предприятиям для временного, увеличения общей суммы их оборотных средств. Составление любого финансового плана, в том числе и кредитного сопровождается тщательным анализом деятельности предприятия, исследование состояния и рациональности использования собственных и заемных оборотных средств и др. Все эти исследования дают более широкую картину положения предприятия и выявляет «узкие места» фирмы.
Привлечение заемного финансирования связано для компании с определенными рисками. Это может быть снижение финансовой устойчивости в результате превышения лимита заимствований, неплатежеспособность из-за ошибок при составлении графика погашения долгов или нехватки высоколиквидных активов и многое другое. Чтобы рационально использовать заемные средства и управлять ими с максимальной для компании выгодой, на основе бюджета и плана инвестиционного развития составляется кредитный план (или план привлечения финансирования).
Кредитный план компании может корректироваться в течение года не только в связи с превышением лимитов заимствований или просрочкой погашения долга. Так, если на финансовом рынке наблюдаются неблагоприятные изменения процентных ставок, то компания может пересматривать соотношение долгосрочных и краткосрочных кредитов в пользу последних. Или, например, цена на продукцию того или иного вида резко выросла. В такой ситуации компания сможет обойтись собственными средствами, и не исключено, что она вовсе откажется от кредитования.
Кредитный план предприятия определяет целевое назначение кредита соответствие с потребностями в средствах. Кредитный план имеет важное значение для планомерного и рационального распределения кредитных ресурсов в процессе хозяйственной деятельности предприятия. Важно отметить, что опираясь на план предприятия и его целевой характер, банк имеет возможность выдавать ссуды в соответствии с ходом выполнения задания по кредитуемой операции.
Чтобы контролировать исполнение кредитного плана, менеджмент компании ежеквартально отслеживает соблюдение лимитов заимствований, уровни показателей кредитоспособности, а также вносит в план необходимые корректировки.
В случае превышения лимита заимствований разрабатывается план нормализации кредитного портфеля компании. В процессе его составления определяется объем превышения лимита заемных средств, анализируются причины и возможные последствия такого превышения. Затем устанавливаются сроки мероприятий по приведению объема заимствований в соответствие с показателями кредитоспособности. Для этого компания может использовать резерв погашения долга – специальный фонд, который формируется за счет перечисления в него части выручки и иных денежных поступлений, направленных на погашение задолженности. Поступившие в компанию денежные средства направляются на погашение кредитов и займов не сразу, а в сроки, определенные для их погашения.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе написания расчетно-графической работы были решены поставленные задачи:
Определить сущность привлечения заемных средств ;
Раскрыть структуру долгового портфеля ;
Рассмотреть долговой портфель и проблему оценки;
Рассмотреть оценку способов заимствования;
Рассмотреть объема долговых обязательств;
Рассмотреть контроль управления кредитного плана
Как видно из рассмотренной выше теоретической системы управления долговым портфелем на предприятии достаточно трудоёмкий процесс, требующий профессионализма. Именно в период, когда мировая экономика только вышла из кризиса и уверенности в стабильном будущем для бизнеса пока нет, бухгалтера, финансовые и руководящие работники предприятия должны чётко себе представлять, что выстраивание чёткой и надёжной системы работы с долговым портфелем, это один из важнейших факторов финансовой стабильности предприятия.
Список используемой литературы
Альбетков, А. Способы привлечения в компанию заемного финансирования / А. Альбетков // Журнал «Финансовый директор». 2007. № 1.
Кудина, М.В. Финансовый менеджмент. / М.В. Кудина // Деловая литература:, – 2003.
Николенко, Т. Как безошибочно рассчитать резерв под обесценение дебиторской задолженности / Т. Николенко, В. Малеев // Журнал «Финансовый директор». 2009. № 7.
Хотинская, Г.И. Финансовый менеджмент / Г.И. Хотинская – М.: Дело и сервис, 2002.
Благодатин А.А., Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А. Финансовый словарь - М: АСТ 2008.
Хачатурян Н. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности - Ростов-на-Дону, ФЕНИКС, 2008.
Житкова Е.Л. Текущее управление финансами на предприятии // Финансовый бизнес - 2006. - №4 - с.17-18.
Пашкина И.Н., Соснаускене О.И., Фадеева О.В. Работа с дебиторской задолженностью - М.: ОМЕГА-Л, 2009.
1 Альбетков, А. Способы привлечения в компанию заемного финансирования / А. Альбетков // Журнал «Финансовый директор».
2 http://bankir.ru/tehnologii/s/ocenka-portfelei-prosrochennoi-zadoljennosti-fizicheskih-lic-pri-podgotovke-dogovorov-cessii-1427249/
3 http://delovoymir.biz/ru/articles/view/?did=1764
4 Александр Ларионов, директор по финансам ОАО «ИНПРОМ» http://delovoymir.biz/ru/articles/view/?did=1764