IiIраздел.Расчет численности штата.

В состав работников предприятия включаются:

1. Руководители предприятия;

2. Инженерно – технические работники и служащие;

3. Рабочие связи;

4. Младший обслуживающий персонал.

Каждый из этих групп учитывается по следующему составу:

1. Списочный;

Определяется отделом кадров на определенную дату.

2. Явочный;

Определяется по табелю рабочего времени.

3. Средне – списочный;

Рассчитывается с помощью средних величин.

Каждый работник предприятия должен отрабатывать определенный фонд рабочего времени.

Виды фондов:

1. Календарный:

Определяется по числу календарных дней.

2. Плановый фонд рабочего времени:

Определяется путем вычитания их календарных дней, праздничных и выходных дней. Согласно закона о труде в РК установлена 40 – 36 часовая неделя.

3. Фактический фонд рабочего времени:

Определяется путем вычитания из планового фонда, дней неявок на работу.

На каждый год численность работников планируется исходя из утвержденных нормативов. Например, численность работников на обслуживание оборудования рассчитывается по следующей формуле:

Р_обс= (N*H_шт/Ф_рв)*К_отп

где, N – количество обслуживающих технических средств;

H_шт – норматив штатный, характеризует количество человеко- часов, необходимых для обслуживания единиц оборудования;

Ф_рв – плановый фонд рабочего времени;

К_отп – коэффициент отпусков, применяется для замены работников уходящих в отпуск. Составляет в среднем 1,06.

Количество руководителей рассчитывается исходя из нормативов соотношения между руководителями и подчиненными.

Младший обслуживающий персонал определяется на основании нормативов по уборке одного квадратного метра площади.

Вся рассчитанная численность заносится в штатное расписание предприятия.

В течении года штатное расписание может пересматриваться, в сторону увеличения, если происходит расширение предприятия и в сторону уменьшения, если происходит сокращение численности штата В конце каждого года фактическая численность сравнивается с плановой, т.е. определяется перерасход или экономия штата.

В практической части курсовой работы необходимо рассчитать следующие показатели:

Численность работников на плановый год:

р_пл= р^тек (100%+%_{прироста})/100%

р_пл=28*(100%+24%)/100%= 34,72 ед.

где, р^тек – численность работников за текущий год.

IVраздел.Определение затрат на производство.

Виды затрат:

1. Затраты на производство называются эксплуатационными расходами;

2. Затраты на расширение производства;

3. Затраты на социально – культурные мероприятия.

На каждый год величина эксплуатационных расходов планируется по следующим статьям:

1. Фонд оплаты труда:

ФОТ= р_пл*з*12/1000

где, р_пл – численность работников на плановый год;

з – средняя заработная плата работников.

2. Социальный налог:

С_н=ФОТ*11%/100%

где, 11% - ставка налога.

3. Амортизационные отчисления:

А= Ф_осн* N_a/100%

где, Ф_осн – стоимость основных фондов;

N_a – норма амортизации.

4. Затраты на материалы и запасные части:

М_{и з/ч}= Д^пл_общ*Н_{м и з/ч}/100

где, Н_{м и з/ч} – норматив на материалы и запасные части.

5. Затраты на электроэнергию для производственных нужд:

Э/э= Д^пл_общ*Н_э/э/100

где, Н_э/э – норматив на электроэнергию.

6. Прочие расходы, связанные с погрузочно – разгрузочными работами и транспортными расходами:

Пр=Д^пл_общ*Н_пр/100

где, Н_пр – норматив по прочим расходам .

Все эти затраты формируют производственную себестоимость продукции.

7. Расходы периода

РП=∑пр.затрат*20%/100%

Включаются затраты на прямую не связанные с производством (реклама, канцтовары и т. д.)

где, ∑пр.затрат – сумма производственных затрат.

Все затраты включая расходы периода, формируют полную себестоимость продукции, т. е. общую эксплуатацию расходов.

В конце каждого периода, предприятие анализирует величину затрат, то есть определяет динамику и выполнение плана.

Если, предприятие получает экономию затрат, то тогда будет больше прибыли.

Если, происходит перерасход, то снижается прибыль. Необходимо найти причины перерасхода.

Для эффективности использования затрат применяется показатель себестоимость на 100 тг. дохода. Определяется по формуле:

С₁₀₀=∑ЭР/Д *100

где, ∑ЭР – сумма эксплуатационных расходов;

Д – доходы.

Показатель является основным для определения эффективности производства, поскольку соизмеряет затраты с результатами деятельности. Например, если С₁₀₀ составляет 70 тг., то тогда прибыль предприятия составляет 30 тг.

При планировании себестоимости учитываются следующие факторы:

- Внешние:

- нормы амортизации и налогов;

- изменение тарифной сетки установленные в государстве;

- уровень инфляции особенно на электроэнергию.

- Внутренние:

- экономия материальных и трудовых ресурсов;

- рост производительности труда.

Для анализа затрат все затраты делятся:

1. Переменные – величина которых меняется с изменением объемов производства (материалы, запчасти, электроэнергия);

2. Постоянные – их величина на прямую не зависит от объемов производства (прочие расходы, амортизация, оклады работников).

В конце каждого года предприятие анализирует выполнение плана и динамику затрат, то есть экономию или перерасход. При перерасходе затрат выясняют причины и намечают мероприятия по снижению затрат.

В практической части курсовой работы необходимо рассчитать все основные затраты предприятия и определить полную себестоимость продукции.

Амортизационные отчисления следует рассчитать в таблице №2.

Таблица 2

Виды основных фондов	Стоимость основных фондов, тыс.тг	Норма амортизации	Амортизационные отчисления, тыс.тг
1	2	3	4
Здания	33080	7	2315,6
Станционные сооружения	33507	5	1675,35
Линейные сооружения	26540	7,7	2043,58
Итого	93127		6034,53

Величину рассчитанных затрат следует внести в таблицу №3.

Смета затрат:

Таблица 3

Виды затрат	Стоимость затрат, тыс.тг
Фонд оплаты труда	3333,12
Социальный налог	366,6
Амортизация общая	6034,53
Расходы на материалы и запасные части	2666
Электроэнергия	6813,5
Прочие	10605,3
Итого, производственная себестоимость	20084,8
Расходы периода	4017
Всего, полная себестоимость	24101,8

1. Фонд оплаты труда:

ФОТ= р_пл*з*12

ФОТ= 34,72*8000*12= 3333,12тыс. тг.

2. Социальный налог:

С_н=ФОТ*11%/100%

С_н= 3333,12*11%/100%=366,6тыс.тг.

3. Затраты на материалы и запасные части:

М_{и з/ч}= Д^пл_общ*Н_{м и з/ч}/100

М_{и з/ч}= 59247,88*4,5/100=2666 тыс. тг

4. Затраты на электроэнергию для производственных нужд:

Э/э= Д^пл_общ*Н_э/э/100

Э/э= 59247,88*11,5/100=6813,5 тыс. тг

5. Прочие расходы, связанные с погрузочно – разгрузочными работами и транспортными расходами:

Пр= Д^пл_общ*Н_пр/100

Пр= 59247,88*17,9/100=10605,3 тыс. тг.

6. Расходы периода:

РП=∑пр.затрат*20%/100%

РП= 20084,8*20%/100%=4017 тыс. тг.

7. Сумма эксплуатационных расходов:

∑ЭР= 20084,8+4017= 24101,8 тыс. тг.