- •2. Соціально-економічна сутність податків та їх подвійний характер
- •3. Функції податків
- •4. Елементи податків та їх характеристика
- •5. Способи стягнення податків
- •6. Класичні принципи організації податків за а. Смітом та а Вагнером
- •7. Класифікація податків
- •8. Роль податків у фіскальній політиці держави
- •9. Поняття податкової системи та основні вимоги до неї
- •10. Наукові основи побудови податкової системи
- •12. Становлення та розвиток Державної податкової служби України
- •13.Організаційна структура органів дпс та їх основні завдання.
- •14. Функції органів дпс
- •15. Права, обов’язки та відповідальність працівників дпс.
- •16. Податкова міліція: функції, права та обов’язки.
- •17. Сутність податкового адміністрування
- •18. Облік платників податків податків в органах державної реєстрації
- •19. Загальні положення щодо обліку платників податків в органах дпс.
- •20. Особливості обліку великих платників податків.
- •23. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
- •24.Необхідність і значення обліку надходжень та його основні етапи. Особові рахунки платників податків та порядок їх відкриття
- •25.Облік податкових зобов’язань. Облік погашення та списання податкового боргу
- •26. Облік розстрочених та відстрочених податк зобов'язань (боргу)
- •27. Облік переплат, надміру сплачених сум, попередньо сплачених платежів та відшкодувань з бюджету.
- •28. Сутність податку на додану вартість як форми універсального акцизу.
- •29. Становлення пдв в Україні.
- •30. Платники податку на додану вартіст та особливості їх обліку
- •31. Об*єкти та база оподаткуванн пдв.
- •32. Ставки пдв.
- •33. Методика включення пдв в ціни товарів, робіт, послуг.
- •34. Пільги з податку на додану вартість.
- •35. Порядок обчислення податку. Облік податкових забов*язань та податкового кредиту з пдв.
- •36. Порядок сплати та подання податкових декларацій з пдв.
- •37. Порядок відшкодування з бюджету сум податку на додану вартість.
- •38. Економічна сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів.
- •39. Визначення платників акцизного податку та перелік об*єктів оподатквання акцизним податком.
- •40. Види ставок акцизного податку та порядок їх застосування.
- •54. Система митних платежів. Особливості справляння плати за виконання митних формальностей.
- •55. Види мита: характеристика та мета застосування.
- •56. Види ставок мита.
- •59. Основні елементи мита: платники, об’єкти, база оподаткування, ставки, пільги. Платниками мита є:
- •60. Механізм обчислення і порядок справляння мита.
- •61. Сутність та форми прибуткового оподаткування підприємств.
- •62. Платники податку на прибуток підприємств.
- •63.Об’єкт оподаткування податку на прибуток. Податкова база.
- •64.Порядок визначення доходів та їх склад при оподаткуванні прибутку підприємств.
- •65.Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування податку на прибуток.
- •66. Порядок визнання доходів при оподаткуванні прибутку підприємств.
- •67. Склад витрат та порядок їх визнання.
- •68. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •69. Амортизація основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів. Методи нарахування амортизації.
- •70. Ставки податку на прибуток підприємств.
- •71. Пільги щодо оподаткування окремих платників податку на прибуток підприємств.
- •72. Податкові періоди. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств.
- •73. Порядок подання декларації з податку на прибуток підприємств до органів дпс
- •74. Порядок оподаткування операцій особливого виду
- •75. Основи прибуткового оподаткування громадян
- •76. Платники податку з доходів фізичних осіб.
- •78. Ставки податку з доходів фізичних осіб
- •79. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб та особливості її нарахування.
- •80. Податкові соціальні пільги та порядок їх нарахування.
- •3 Відсотки доходу - у разі сплати податку на додану вартість;
- •5 Відсотків доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.
- •5 Відсотків доходу - у разі сплати податку на додану вартість;
- •93. Податковий(звітний) період для платників єп.. Порядок нар-ння та строки сплати єп..
- •94. Ведення обліку і складання звітності платниками єп..
- •95. Застосування спрощеної системи оподаткування при перевищенні граничного обсягу доходу.
- •100. Екологічний податок.
54. Система митних платежів. Особливості справляння плати за виконання митних формальностей.
Мито, що стягується митницею, входить в систему митних платежів, що являють собою всі види зборів, відрахувань, платежів при перетині митного кордону держави. Систему митних платежів можна поділити на дві групи: 1. Основні — обов'язкові платежі, що стягуються в більшості випадків при перетинанні митного кордону та стягуються із суб'єктів, що не характеризуються специфічними особливостями: • мито, що стягується митницею; • митні збори за митне оформлення; • непрямі податки, що стягуються в подібних ситуаціях (податок на додану вартість, акцизний збір). 2. Податкові — митні платежі, що стягуються з платників за додатково надані послуги чи дії, або що характеризують платника, що відрізняється специфічними особливостями (за зберігання товарів, збори за митний супровід вантажів, збори за видачу ліцензій, плата за участь в митних аукціонах, тощо).
Платниками плати за виконання митних формальностей є: декларант або уповноважена ним особа, на звернення якої було прийняте рішення про здійснення митних формальностей поза місцем розташування митного органу або поза робочим часом, установленим для митного органу. Сплата коштів здійснюється платниками до/або під час здійснення митних формальностей митними органами. Рішення про виконання митних формальностей поза місцем розташування митного органу у робочий час приймається посадовою особою цього митного органу, уповноваженою на це наказом керівника митниці, на підставі письмової заяви декларанта або уповноваженої ним особи шляхом проставляння на заяві резолюції. Заява щодо виконання митних формальностей митними органами поза місцем розташування митних органів або поза робочим часом, повинна містити: відомості про товар та/або транспортний засіб, відправника, одержувача, зовнішньоек. договір або інший документ, що використовується в міжнародній практиці замість договору; плановані час і дату виконання митних формальностей; зобов'язання про внесення плати; відомості про бажане місце проведення виконання митних формальностей; печатку заявника; підпис заявника.
55. Види мита: характеристика та мета застосування.
В Україні застосовуються такі види мита:1) ввізне мито; 2) вивізне мито; 3) сезонне мито; 4) особливі види мита: спеціальне, антидемпінгове, компенсаційне.
Ввізне мито встановлюється на товари, що ввозяться на митну територію України.
Вивізне мито встановлюється законом на українські товари, що вивозяться за межі митної території України.
На окремі товари законом може встановлюватися сезонне мито на строк не менше 60 та не більше 120 послідовних календарних днів з дня встановлення сезонного мита.
У випадках, передбачених законами України, з метою захисту економічних інтересів України та українських товаровиробників у разі ввезення товарів на митну територію України, незалежно від інших видів мита, можуть застосовуватися особливі види мита:
1) спеціальне мито; 2) антидемпінгове мито; 3) компенсаційне мито.
Особливі види мита встановлюються на підставі рішень Міжвідомчої комісії з міжнародної торгівлі про застосування антидемпінгових, компенсаційних або спеціальних заходів.
Спеціальне мито встановлюється:1) як засіб захисту національного товаровиробника, у разі якщо товари ввозяться на митну територію України в обсягах та/або за таких умов, що їх ввезення заподіює або створює загрозу заподіяння значної шкоди національному товаровиробнику; 2) як заходи у відповідь на дискримінаційні та/або недружні дії інших держав, митних союзів та економічних угруповань, які обмежують реалізацію законних прав та інтересів суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України.
Антидемпінгове мито встановлюється відповідно до ЗУ "Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту" у разі ввезення на митну територію України товарів, які є об'єктом демпінгу, що заподіює шкоду або створює загрозу заподіяння шкоди національному товаровиробнику.
Компенсаційне мито встановлюється відповідно до ЗУ "Про захист національного товаровиробника від субсидованого імпорту" у разі ввезення на митну територію України товарів, які є об'єктом субсидованого імпорту, що заподіює шкоду або створює загрозу заподіяння шкоди національному товаровиробнику.