- •2. Соціально-економічна сутність податків та їх подвійний характер
- •3. Функції податків
- •4. Елементи податків та їх характеристика
- •5. Способи стягнення податків
- •6. Класичні принципи організації податків за а. Смітом та а Вагнером
- •7. Класифікація податків
- •8. Роль податків у фіскальній політиці держави
- •9. Поняття податкової системи та основні вимоги до неї
- •10. Наукові основи побудови податкової системи
- •12. Становлення та розвиток Державної податкової служби України
- •13.Організаційна структура органів дпс та їх основні завдання.
- •14. Функції органів дпс
- •15. Права, обов’язки та відповідальність працівників дпс.
- •16. Податкова міліція: функції, права та обов’язки.
- •17. Сутність податкового адміністрування
- •18. Облік платників податків податків в органах державної реєстрації
- •19. Загальні положення щодо обліку платників податків в органах дпс.
- •20. Особливості обліку великих платників податків.
- •23. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
- •24.Необхідність і значення обліку надходжень та його основні етапи. Особові рахунки платників податків та порядок їх відкриття
- •25.Облік податкових зобов’язань. Облік погашення та списання податкового боргу
- •26. Облік розстрочених та відстрочених податк зобов'язань (боргу)
- •27. Облік переплат, надміру сплачених сум, попередньо сплачених платежів та відшкодувань з бюджету.
- •28. Сутність податку на додану вартість як форми універсального акцизу.
- •29. Становлення пдв в Україні.
- •30. Платники податку на додану вартіст та особливості їх обліку
- •31. Об*єкти та база оподаткуванн пдв.
- •32. Ставки пдв.
- •33. Методика включення пдв в ціни товарів, робіт, послуг.
- •34. Пільги з податку на додану вартість.
- •35. Порядок обчислення податку. Облік податкових забов*язань та податкового кредиту з пдв.
- •36. Порядок сплати та подання податкових декларацій з пдв.
- •37. Порядок відшкодування з бюджету сум податку на додану вартість.
- •38. Економічна сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів.
- •39. Визначення платників акцизного податку та перелік об*єктів оподатквання акцизним податком.
- •40. Види ставок акцизного податку та порядок їх застосування.
- •54. Система митних платежів. Особливості справляння плати за виконання митних формальностей.
- •55. Види мита: характеристика та мета застосування.
- •56. Види ставок мита.
- •59. Основні елементи мита: платники, об’єкти, база оподаткування, ставки, пільги. Платниками мита є:
- •60. Механізм обчислення і порядок справляння мита.
- •61. Сутність та форми прибуткового оподаткування підприємств.
- •62. Платники податку на прибуток підприємств.
- •63.Об’єкт оподаткування податку на прибуток. Податкова база.
- •64.Порядок визначення доходів та їх склад при оподаткуванні прибутку підприємств.
- •65.Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування податку на прибуток.
- •66. Порядок визнання доходів при оподаткуванні прибутку підприємств.
- •67. Склад витрат та порядок їх визнання.
- •68. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •69. Амортизація основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів. Методи нарахування амортизації.
- •70. Ставки податку на прибуток підприємств.
- •71. Пільги щодо оподаткування окремих платників податку на прибуток підприємств.
- •72. Податкові періоди. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств.
- •73. Порядок подання декларації з податку на прибуток підприємств до органів дпс
- •74. Порядок оподаткування операцій особливого виду
- •75. Основи прибуткового оподаткування громадян
- •76. Платники податку з доходів фізичних осіб.
- •78. Ставки податку з доходів фізичних осіб
- •79. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб та особливості її нарахування.
- •80. Податкові соціальні пільги та порядок їх нарахування.
- •3 Відсотки доходу - у разі сплати податку на додану вартість;
- •5 Відсотків доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.
- •5 Відсотків доходу - у разі сплати податку на додану вартість;
- •93. Податковий(звітний) період для платників єп.. Порядок нар-ння та строки сплати єп..
- •94. Ведення обліку і складання звітності платниками єп..
- •95. Застосування спрощеної системи оподаткування при перевищенні граничного обсягу доходу.
- •100. Екологічний податок.
4. Елементи податків та їх характеристика
Оподаткування пов’язано з рядом категорій, які прийнято називати елементами податку.
До основних (додаткових) відносять платники податку, об’єкт оподаткування, база оподаткування, ставка податку, порядок обчисл податку, податковий період, строк та порядок подання податк звітності
Платниками податків визнаються фіз особи та юр (рез і нерезУкраїни), та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції) що є об'єктом оподатк згідно ПКУ або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно ПКУ
Об'єктом оподаткування - майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об'єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов'язує виникнення у платника податкового обов'язку.
База - це фізич, вартісн чи ін характ вираз об'єкта оподатк, до якого застос податк ставка і який використ для визн розміру податк зобов'яз.
Ставкою податку визнається розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування.
Порядок обчислення: шляхом множення ставки податку на базу оподатк і без застос коеф – Податок = Бо * Ст * К
Податковий період – встановлений ПКУ період часу, з урах якого відбув обчисл та сплата окремих видів податків та зборів
Додатк елем: податкові пільги, оклад податку, джерела сплати податку, податк канікули, податк тиск, масштаб вимірюв, податк права, квота
Джерело сплати податку – фонд, явище, предмет, з якого сплач податок. Масштаб вимірювання (одиниця оподаткування) – це та одиниця, яка береться в основу виміру об’єкта оподаткування
Оклад податку – сума податку, що сплачує суб’єктом з одного об’єкта
Податковий тиск – відношення загальної суми податкових зборів до сукупного національного продукту
Податкове право – сукупність правових норм, що регулюють відносини у сфері оподаткування
Податкова квота – це частка податку платника, яка може бути визначена як в абсолютному розмірі й у відносному виразі.
Податкова пільга – законодавчо встановлені умови та можливості пониження податкового навантаження та послаблення податков пресу
5. Способи стягнення податків
Податки – це обов’язкові платежі, які законодавчо встановлюються державою, сплачуються юридичними та фізичними особами в процесі перерозподілу частини вартості валового внутрішнього продукту й акумулюються в централізованих грошових фондах для фінансового забезпечення виконання державою покладених на неї функцій
У податковій практиці існують наступні способи стягнення податків
1. «У джерела» - стягнення податку відбувається до отримання доходу на місці (наприклад, при видачі заробітної плати).
2. Деклараційний – стягнення податку відбувається після отримання доходу. (ПДВ, под. на приб підпр)
3. Кадастровий – на підставі опису об’єктів майна встановлюються тверді норми дохідності кожного виду об’єкту. (плата за землю)