- •2. Соціально-економічна сутність податків та їх подвійний характер
- •3. Функції податків
- •4. Елементи податків та їх характеристика
- •5. Способи стягнення податків
- •6. Класичні принципи організації податків за а. Смітом та а Вагнером
- •7. Класифікація податків
- •8. Роль податків у фіскальній політиці держави
- •9. Поняття податкової системи та основні вимоги до неї
- •10. Наукові основи побудови податкової системи
- •12. Становлення та розвиток Державної податкової служби України
- •13.Організаційна структура органів дпс та їх основні завдання.
- •14. Функції органів дпс
- •15. Права, обов’язки та відповідальність працівників дпс.
- •16. Податкова міліція: функції, права та обов’язки.
- •17. Сутність податкового адміністрування
- •18. Облік платників податків податків в органах державної реєстрації
- •19. Загальні положення щодо обліку платників податків в органах дпс.
- •20. Особливості обліку великих платників податків.
- •23. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
- •24.Необхідність і значення обліку надходжень та його основні етапи. Особові рахунки платників податків та порядок їх відкриття
- •25.Облік податкових зобов’язань. Облік погашення та списання податкового боргу
- •26. Облік розстрочених та відстрочених податк зобов'язань (боргу)
- •27. Облік переплат, надміру сплачених сум, попередньо сплачених платежів та відшкодувань з бюджету.
- •28. Сутність податку на додану вартість як форми універсального акцизу.
- •29. Становлення пдв в Україні.
- •30. Платники податку на додану вартіст та особливості їх обліку
- •31. Об*єкти та база оподаткуванн пдв.
- •32. Ставки пдв.
- •33. Методика включення пдв в ціни товарів, робіт, послуг.
- •34. Пільги з податку на додану вартість.
- •35. Порядок обчислення податку. Облік податкових забов*язань та податкового кредиту з пдв.
- •36. Порядок сплати та подання податкових декларацій з пдв.
- •37. Порядок відшкодування з бюджету сум податку на додану вартість.
- •38. Економічна сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів.
- •39. Визначення платників акцизного податку та перелік об*єктів оподатквання акцизним податком.
- •40. Види ставок акцизного податку та порядок їх застосування.
- •54. Система митних платежів. Особливості справляння плати за виконання митних формальностей.
- •55. Види мита: характеристика та мета застосування.
- •56. Види ставок мита.
- •59. Основні елементи мита: платники, об’єкти, база оподаткування, ставки, пільги. Платниками мита є:
- •60. Механізм обчислення і порядок справляння мита.
- •61. Сутність та форми прибуткового оподаткування підприємств.
- •62. Платники податку на прибуток підприємств.
- •63.Об’єкт оподаткування податку на прибуток. Податкова база.
- •64.Порядок визначення доходів та їх склад при оподаткуванні прибутку підприємств.
- •65.Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування податку на прибуток.
- •66. Порядок визнання доходів при оподаткуванні прибутку підприємств.
- •67. Склад витрат та порядок їх визнання.
- •68. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •69. Амортизація основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів. Методи нарахування амортизації.
- •70. Ставки податку на прибуток підприємств.
- •71. Пільги щодо оподаткування окремих платників податку на прибуток підприємств.
- •72. Податкові періоди. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств.
- •73. Порядок подання декларації з податку на прибуток підприємств до органів дпс
- •74. Порядок оподаткування операцій особливого виду
- •75. Основи прибуткового оподаткування громадян
- •76. Платники податку з доходів фізичних осіб.
- •78. Ставки податку з доходів фізичних осіб
- •79. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб та особливості її нарахування.
- •80. Податкові соціальні пільги та порядок їх нарахування.
- •3 Відсотки доходу - у разі сплати податку на додану вартість;
- •5 Відсотків доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.
- •5 Відсотків доходу - у разі сплати податку на додану вартість;
- •93. Податковий(звітний) період для платників єп.. Порядок нар-ння та строки сплати єп..
- •94. Ведення обліку і складання звітності платниками єп..
- •95. Застосування спрощеної системи оподаткування при перевищенні граничного обсягу доходу.
- •100. Екологічний податок.
27. Облік переплат, надміру сплачених сум, попередньо сплачених платежів та відшкодувань з бюджету.
Помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов'язання підлягають поверненню платнику, крім випадків наявності у такого платника податкового боргу.
У разі наявності у платника податків податк боргу, повернення помилково та/або надміру сплаченої суми грошового зобов'язання на поточний рахунок такого платника податків в установі банку або шляхом повернення готівковими коштами за чеком, у разі відсутності у платника податків рахунку в банку, проводиться лише після повного погашення такого податкового боргу платником податків.
Обов'язковою умовою для здійснення повернення сум грошового зобов'язання є подання платником податків заяви про таке повернення (крім повернення надміру утриманих (сплачених) сум податку з доходів фізичних осіб, які розраховуються органом ДПС на підставі поданої платником податків податкової декларації за звітний календарний рік шляхом проведення перерахунку за загальним річним оподатковуваним доходом платника податку) протягом 1095 днів від дня виникнення помилково та/або надміру сплаченої суми.
Платник податків подає заяву на повернення помилково та/або надміру сплачених грош зобов'язань у довільній формі, в якій зазначає напрям перерахування коштів: на поточний рахунок платника податків в установі банку; на погашення грошового зобов'язання з інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, незалежно від виду бюджету; повернення готівковими коштами за чеком у разі відсутності у платника податків рахунку в банку.
Контролюючий орган не пізніше ніж за п'ять робочих днів до закінчення двадцятиденного строку з дня подання платником податків заяви готує висновок про повернення відповідних сум коштів з відповідного бюджету та подає його для виконання відповідному органові, що здійснює казначейське обслуговування бюджетн коштів.
На підставі отримано висновку орган, що здійснює обслуговування бюджет коштів, протягом 5 роб днів здійснює повернення помилково та/або надміру сплачених грош зобов'язань платн податк.
Контролюючий орган несе відповідальність згідно із законом за несвоєчасність передачі органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, для виконання висновку про повернення відповідних сум коштів з відповідного бюджету.
28. Сутність податку на додану вартість як форми універсального акцизу.
Третьою формою універсального акцизу є ПДВ, який зберігає переваги багаторівневого податку з обороту щодо оподаткування усіх ступенів руху товару, але одночасно ліквідує його основний недолік – кумулятивний ефект.
ПДВ – це непрямий податок на додану вартість, яка створюється на всіх стадіях виробництва та обігу. Він входить у вигляді надбавки до ціни товару (робіт, послуг) і повністю оплачується кінцевим споживачем товарів, робіт та послуг.
ПДВ є формою перерахування до бюджету частини доданої вартості, що створюється на всіх стадіях виробництва та обороту і визначається як різниця між вартістю реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) та вартістю матеріальних витрат, віднесених на затрати виробництва й обороту.
Найважливішою перевагою ПДВ є потенційно висока фіскальна ефективність, яка зумовлена тим, що він має широку базу оподаткування, яка включає більшість груп товарів і послуг, тобто зміни в асортименті споживання суттєво не впливають на надходження податку. До того ж оподаткування споживання більш надійне, оскільки людина завжди має потребу в певних товарах чи послугах, і зупинити його неможливо.
Податок на додану вартість – один із найбільш важливих видів непрямих податків, який часто називають «європейським податком», підкреслюючи вагоме значення у становленні та розвитку європейського інтеграційного процесу. У Європі ПДВ є важливим джерелом дохідної бази бюджету Європейського Союзу (сьогодні кожна його країна-учасниця перераховує 1,4%власних надходжень від цього податку до консолідованого «європейського» бюджету). Цей податок активно використовується як ефективний інструмент фіскальної політики. За ним закріплена характеристика найбільш «нейтрального» податку. Уряди багатьох держав намагаються покрити бюджетний дефіцит передусім за рахунок збільшення надходжень від ПДВ, оскільки доведено, що посилення прогресивного характеру обкладення доходів товаровиробників негативно вплинуло на процес накопичення і на ділову активність у цілому.