- •Кредиторська заборгованість на 01.01.05р. Складає
- •Рішення
- •2. Розробка бюджету виробництва.
- •3. Для розрахунку цього бюджету треба знати обсяг виробництва та середньозважену ціну прямих матеріалів за 1м. Ціна прямих матеріалів складає 2 грн. За 1м .
- •4. Розробка прямих витрат на сплату праці.
- •5. Бюджет виробничих накладних витрат.
- •7. Розробка бюджету собівартості реалізованої готової продукції.
- •8. Розробка бюджету загальногосподарських витрат.
- •9. Розробка бюджету витрат на збут.
4. Розробка прямих витрат на сплату праці.
Бюджет прямих витрат на сплату праці – документ, в якому відображені витрати на сплату праці, необхідні для виробництва товарів або послуг.
Бюджет прямих витрат на сплату праці підприємства «Полісянка» наведений в таблиці 10.
Таблиця 10. Бюджет на оплату праці
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
1.Обсяг виробництва, шт. |
55 405 |
67 319 |
74 211 |
85 883 |
282 818 |
2.Витрати праці на шт., год. |
0,37 |
0,37 |
0,37 |
0,37 |
х |
3.Загальні витрати праці, год. (р.1*р.2) |
20 500 |
24 908 |
27 458 |
31 777 |
х |
4.Тарифна ставка за год., грн. |
19 |
19 |
19 |
19 |
х |
5.Загальні витрати на сплату праці, грн. (р.3*р.4) |
389 499 |
473 255 |
521 702 |
603 754 |
1 988 211 |
5. Бюджет виробничих накладних витрат.
Постійні накладні витрати умовно нарівно розділені по кварталах, тобто розраховуються як всього постійних витрат на кількість кварталів (табл. 11).
Таблиця 11. Бюджет виробничих накладних витрат
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
||||
I |
II |
III |
IV |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Обсяг виробництва, шт. |
55 405 |
67 319 |
74 211 |
85 883 |
282 818 |
|
2.Ставка змінних накладних витрат на шт. |
2 |
2 |
2 |
2 |
х |
|
Змінні виробничі накладні витрати, грн. |
||||||
- зарплата |
37 222 |
45 226 |
49 856 |
57 697 |
190 000 |
|
- оренда |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- освітлення та опалення |
9 413 |
11 437 |
12 608 |
14 591 |
48 050 |
|
- ремонт та обслуговування обладнання |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- інші |
11 970 |
14 544 |
16 033 |
18 554 |
61 100 |
|
3.Всього змінних витрат (зп+інш) |
58 605 |
71 207 |
78 496 |
90 842 |
299 150 |
|
Постійні витрати, грн. |
||||||
- зарплата |
106 275 |
106 275 |
106 275 |
106 275 |
425 100 |
|
- оренда |
69 530 |
69 530 |
69 530 |
69 530 |
278 119 |
|
- освітлення та опалення |
50 195 |
50 195 |
50 195 |
50 195 |
200 780 |
|
- амортизація |
80 285 |
80 285 |
80 285 |
80 285 |
321 140 |
|
- ремонт та обслуговування обладнання |
52 500 |
52 500 |
52 500 |
52 500 |
210 000 |
|
- інші |
9 460 |
9 460 |
9 460 |
9 460 |
37 840 |
|
Всього постійних витрат |
368 245 |
368 245 |
368 245 |
368 245 |
1 472 979 |
|
Всього виробничих накладних витрат, грн. |
426 850 |
439 452 |
446 741 |
459 087 |
1 772 129 |
|
Бюджет собівартості виготовленої продукції визначається на основі бюджетів використання прямих матеріалів, прямих витрат на сплату праці та виробничих накладних витрат з врахуванням запланованих залишків незавершеного виробництва. На даному підприємстві залишків незавершеного виробництва немає, тому собівартість виготовленої продукції буде дорівнюватися витратам на виробництво цієї продукції (табл. 12.).
Таблиця 12. Бюджет собівартості виготовленої продукції
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
Незавершене виробництво на початок періоду |
- |
- |
- |
- |
- |
Витрати на виробництво |
|||||
- прямі матеріали |
166 216 |
201 958 |
222 633 |
257 648 |
848 454 |
- пряма зарплата |
389 499 |
473 255 |
521 702 |
603 754 |
1 988 211 |
виробничі накладні витрати |
426 850 |
439 452 |
446 741 |
459 087 |
1 772 129 |
Всього |
982 565 |
1 114 665 |
1 191 076 |
1 320 489 |
4 608 794 |
Незавершене виробництво на кінець періоду |
- |
- |
- |
- |
- |
Собівартість виготовленої продукції |
982 565 |
1 114 665 |
1 191 076 |
1 320 489 |
4 608 794 |