2.2 Предварительная счетная проверка отчета

Бухгалтерский баланс - важнейший источник информа­ции о финансовом положении организации за отчетный пери­од. Он позволяет определить состав и структуру имущества ор­ганизации, мобильность, и оборачиваемость оборотных средств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности, конечный финансовый результат (прибыль или убыток). Бухгалтерский баланс знакомит учредителей, менеджеров и другие заинтересованные стороны, связанные с управлением имуществом, с состоянием организации, показы­вает, чем владеет собственник, т.е. каков в количественном и качественном отношении запас материальных средств, как он используется и кто принимал участие в создании этого запаса. По бухгалтерскому балансу можно определить, сумеет ли ор­ганизация в ближайшее время оправдать взятые на себя обя­зательства перед акционерами, инвесторами, кредиторами, покупателями, продавцами или ей угрожают финансовые за­труднения. Бухгалтерский баланс не в состоянии охватить весь объем информации о деятельности организации, поэтому недостающая часть информации представляется в других формах отчетности. Данные бухгалтерского баланса широко используются налоговыми инспекциями и налоговой полицией, кредитными учреждениями, органами статистика и другими пользователями.

Бухгалтерский баланс, являясь источни­ком информации, представляет собой способ экономической группировки и обобщения имущества организации по составу и размещению, а также по источникам его формирования (соб­ственные и заёмные обязательства), выраженным в денежной оценке и составленным на определенную дату.Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Проверка достоверности отчетности будет выполнена в таблице 1 на основании бухгалтерского баланса, отчет о движении денежных средств, отчет об изменении капитала и приложение к бухгалтерскому балансу(приложение 1,приложение 3,приложение 4,приложение 5).

Таблица 1

Счетная проверка показателей формы № 1«Бухгалтерский баланс» и других форм бухгалтерской отчетности

Показатели	1 форма			2 форма			Отметка о состоянии
	№ формы	№ строки	сумма	№ формы	№ строки	сумма
Баланс на начало года	1	300	6211435	1	700	6211435	Соответствует
Баланс на конец года	1	300	8391348	1	700	8391348	Соответствует
Дебиторская задолженность	1	240	1776060	5	620	1776060	Соответствует
Уставной капитал	1	410	240256	3	10	240256	Соответствует
Денежные средства	1	260	325456	4	10	325456	Соответствует

Как видно изтаблицы, все формы бухгалтерского учета составлены без ошибок в соответствии с требованиями ПБУ. При предварительной счётной проверке отчёта на основе актива и пассива баланса по итогам групп разделов, отражённых в разных формах годового отчёта, выявлено полное соответствие показателей. Из этого следует, что отчёт можно использовать как достоверную информационную базу для анализа итогов работы предприятия за отчётный период.