
Задача 8
Необхідно визначити додатковий прибуток від реалізації додаткової продукції.
ТОВ «Орбіта» виготовляє один вид продукції,, відпускна ціна одиниці виробу – 100 грн. Обсяг реалізації продукції за рік – 56000 шт. виробів. Планується, що обсяг реалізації продукції у плановому періоді збільшиться на 20 %. Собівартість одиниці продукції: змінні витрати – 47 грн, постійні – 38 грн.
Розв’язок
Визначимо фактичний прибуток
Фактична грошова виручка: 56000*100 = 5600000 грн
Фактичні витрати: (47+38)* 56000 = 4760000 грн
Фактичний прибуток: 5600000 – 4760000 = 840000 грн
Визначимо плановий прибуток:
Грошова виручка: 5600000*1,2 = 6720000 грн
Постійні витрати: 56000*38 = 2128000 грн
Змінні витрати: 47*1,2*56000 = 3158400 грн
Сумарні витрати: 2128000 + 3158400 = 5286400 грн
Плановий прибуток: 6720000 – 5286400 = 1433600 грн
Зміна прибутку: 1433600 – 840000 = 593600 грн
Задача 9
Визначити, чи буде надано позику підприємству "Пілот ", і до якого класу буде віднесено позичальника, якщо:
1) підприємство "Пілот" планує залучення короткострокового кредиту на три місяці під 20 % річних для придбання сировини на суму 50 тис. грн;
2) кредитний інспектор отримав від підприємства пакет документів, не обхідних для прийняття рішення про кредитування. Дані для аналізу наведено в таблиці:
Таблиця 1
Показники |
Попередній період, тис. грн |
Звітний період, тис. грн |
|
1 |
Виробничі запаси |
40 |
50 |
2 |
Готова продукція |
88 |
128 |
3 |
Незавершене виробництво |
80 |
60 |
4 |
Грошові кошти на поточному рахунку |
98 |
108 |
5 |
Ринкові цінні папери |
56 |
75 |
6 |
Короткострокові кредити банку |
62 |
72 |
7 |
Заборгованість постачальникам |
47 |
58 |
8 |
Заборгованість із заробітної плати |
85 |
60 |
9 |
Заборгованість перед бюджетом |
13 |
15 |
10 |
Дебіторська заборгованість |
120 |
79 |
11 |
Інші оборотні активи |
33 |
30 |
12 |
Залишкова вартість основних засобів |
540 |
520 |
13 |
Статутний капітал |
400 |
400 |
14 |
Резервний фонд |
163 |
165 |
15 |
Прибуток після оподаткування |
25 |
50 |
16 |
Чистий дохід від реалізації |
294 |
294 |
17 |
Обсяг чистих надходжень на рахунок |
350 |
390 |
Кредитний інспектор також урахував, що в минулому підприємство вже користувалось кредитними коштами банку і вчасно повернуло позику. Під заставу підприємством запропоновано власне нерухоме майно.
Згідно з вимогами п. 4.3 Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування. можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 р
№279 зі змінами та доповненнями, для здійснення оцінки фінансового стану позичальника юридичної особи комерційний банк має враховувати такі основні економічні показники його діяльності: платоспроможність, фінансова стійкість, обсяг реалізації, обороти за рахунками, склад та динаміка, дебіторсько-кредиторської заборгованості, собівартість продукції,, прибутки та збитки, рентабельність, кредитна історія (погашення кредитної заборгованості в минулому, наявність діючих кредитів). Усі показники необхідно розраховувати в динаміці.
Платоспроможність позичальника визначається такими показниками:
1) коефіцієнт швидкої ліквідності = (оборотні активи – запаси)/ поточні (короткострокові) зобов'язання;
2) коефіцієнт поточної ліквідності = оборотні активи/поточні зобов’язання
3) коефіцієнт абсолютної ліквідності = грошові кошти + короткострокові фінансові зобов’язання/ поточні зобов’язання
Фінансова стійкість позичальника визначається такими показниками:
1) коефіцієнт маневреності власних коштів (Км):
Оборотні активи – поточні зобов’язання
Коефіцієнт = ----------------------------------------------------
маневреності Власний капітал
2) коефіцієнт (незалежності) фінансування:
Довгострокові зобов’язання + Коефіцієнт короткострокові зобов’язання
фінансування = ------------------------------------------
Власний капітал
Для визначення рентабельності позичальника розраховуються показники:
1) рентабельність активів:відношення чистого прибутку до суми активів.
Показники |
Норматив |
За попередній період |
За звітний період |
Відхилення (+,-) |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
1 - 2,5 |
2,65 |
2,79 |
0,14 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
0,7 - 1,0 |
1,58 |
1,54 |
-0,04 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,2 - 0,35 |
0,79 |
0,96 |
0,17 |
Коефіцієнт маневреності власного капіталу |
>0 |
0,54 |
0,58 |
0,04 |
Коефіцієнт фінансування |
< 1,0 |
0,36 |
0,36 |
0 |
Рентабельність активів, % |
|
2,4 |
4,8 |
2,4 |
Рентабельність продажу, % |
|
8,5 |
17,0 |
8,5 |
Розраховані показники ліквідності, фінансової стійкості та рентабельності позичальника вище нормативів. Тобто, позичальник має ліквідний баланс. Враховуючи те, що позичальник уже залучав кредит та своєчасно за ним розрахувався, банк надасть кредит позичальнику.