Задача 5

Розрахувати коефіцієнт ліквідності грошового по­току підприємства, якщо:

1. сума виручки від реалізації продукції за звітний період -50 000 грн;

2. отримано імпортні товари, контрактна вартість яких складає 15 000 грн;

3. сплачені митні послуги та мито - 900 грн;

4. ПДВ, сплачений за товари при перетині митного кордону - 3 180 грн;

5. виплачено заробітну плату - 4 600 грн;

6. депоновано заробітну плату - 500 грн;

7. перераховано обов'язкові платежі до бюджету - 1 800 грн;

8. надано консультаційні послуги - 4 500 грн;

9. сплачено податки - 3 200 грн;

10) оплачено послуги банку - 1000 грн;

11) кошти на поточному рахунку на початок звітного періоду - 2 565 грн.

Коефіцієнт ліквідності грошового потоку розрахуємо за формулою

КЛгп=(Нок – (З₂ – З₁))/Вгк ,де

КЛгп - коефіцієнт ліквідності грошового потоку;

Нок - надходження грошових коштів;

.З₂ - залишок коштів на кінець періоду;

З₁- залишок коштів на початок періоду;

Вгк — витрачання грошових коштів.

Коефіцієнт ліквідності грошового потоку

(50000 + 4500) - (27885 – 2565) / (15000+900+3180+4600+1800+3200+1000) = 29180/29680 = 0,983

Задача 6

Визначте дохід підприємства «Злагода» від фінансо­вих операцій за поточний рік, якщо товариство володіє інвестицій­ним портфелем, до складу якого належать:

1. привілейовані акції АКБ «Мрія» на загальну суму 40 тис. грн з річ­ною ставкою дивідендів 30 %;

2. облігації державної позики на загальну суму 8 500 грн з доходністю 15 % річних. Термін дії облігації - 10 місяців;

3. 860 акцій ВАТ «Південзахідтрансбуд» на загальну суму 17 200, що складає 8 % від загальної кількості випущених акцій.

У поточному році передбачається розподілити між акціонерами 75 тис. грн чистого прибутку.

Розв’язок:

Загальна сума доходу від фінансових операцій складається з надходжень від акцій АКБ «Мрія», облігацій державної позики та акцій ВАТ "Південзахідтрансбуд".

1. Дохід (Д) від облігацій державної позики визначається за формулою:

Д=(S*R*N)/(T*100)

S-загальна вартість облігацій, якими володіє підприємство "Злагодa, R —річна ставка відсотка за облігаціями;

N—термін дії облігації;

Т - кількість місяців у році.

Д = (8500*15*10)/12*100 = 1062,50 грн

2. Оскільки частка підприємства "Злагода" в статутному фонді ВАТ "Південзахідтрансбуд" складає 8 %, то на такий самий відсоток підприємство "Злагода" претендуватиме при розподілі чистого прибутку.

75000*8% = 6000 грн

3. Дохід від дивідендів привілейованих акцій АКБ «Мрія»

40000*30% = 12000 грн

Дохід підприємства «Злагода» від фінансо­вих операцій за поточний рік

12000 + 1062,50 + 6000 = 19062,50 грн

Задача 7

Розрахувати показники ліквідності підприємства ВАТ "Галактон" та дати їм оцінку за даними, зазначеними в таб­лиці.

Показники	На початок періоду	На кінець періоду
1. Виробничі запаси	1 573,9	2 000
2. Незавершене виробництво	133,7	100
3. Готова продукція	77,9	100
4. Товари	366,6	250
5. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	989,7	500
6. Дебіторська заборгованість за розраху­нками	35,6	42,1
7. Грошові кошти та їх еквіваленти: -у національній валюті -в іноземній валюті	45,9 72,1	123,4 83,7
8. Короткострокові фінансові інвестиції	28,5	25,6
9. Короткострокові кредити банків	612	734
10. Поточна заборгованість за довгостро­ковими зобов'язаннями	8,8	50,1
11. Кредиторська заборгованість за това­ри, роботи, послуги	841,2	643,4
12. Поточні зобов'язання за розрахунками	253,8	425,1
13. Інші поточні зобов'язання	34,3	42,6

Аналіз ліквідності підприємства здійснюється шляхом розрахунку таких показників (коефіцієнтів): коефіцієнта покриття, коефіцієнта швидкої ліквідності, коефіцієнта абсолютної ліквідності, маневреності функ­ціонуючого капіталу, величини власних оборотних коштів.

1. Коефіцієнт покриття розраховується як відношення оборотних ко­штів до поточних зобов'язань підприємства та показує достат­ність ресурсів підприємства, які можуть бути використані для по­гашення його поточних зобов'язань. Для нормального функціонування підприємства цей показник повинен бути більше 1.

На початок періоду

К = (1573,9+133,7+77,9+366,6+989,7+35,6+45,9+72,1+28,5)/(612+8,8+841,2+253,8+34,3) = 3935,9/1138,1 = 3,458

На кінець періоду

К = (2000+100+100+250+500+42,1+123,4+83,7+25,6)/(734+50,1+643,4+425,1+42,6) = 3959/1161,2 = 3,409

2. Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності (К_шп) розраховується за формулою:

Оборотні активи — Запаси

Кшл- —

Короткострокові пасиви

Запаси включають виробничі запаси, незаверше­не виробництво, готову продукцію та товари. Нормативне значення для цього коефіцієнта встановлюється нарівні 0,6-0,8.

На початок періоду

К = (3935,9 -1573,9-133,7-77,9-366,6)/1138,1 = 1783,8/1138,1 = 1,567

На кінець періоду

К = (3959-2000-100-100-250)/1161,2 = 1508,8/1161,2 = 1,299

3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності обчислюється як відношення су­ми грошових коштів та їх еквівалентів і поточних інвестицій до поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно. Рекоме­ндована нижня межа цього показника — більше 0.

На початок періоду

К =(45,9+72,1+28,5) / 1138,1 = 0,129

На кінець періоду

К = (123,4+83,7+25,6)/ 1161,2 = 0,200