Задача 3

Визначте суму залишку на поточному рахунку під­приємства станом на кінець операційного дня 11.02., якщо:

а) ліміт залишку каси складає 700 грн;

б) термін здачі готівкових надходжень до каси банку - щоденно;

в) залишок коштів на початок операційного дня 11.02. - 1 000 грн на основі даних:

1. протягом-операційного дня 11.02. поточного року підприємство отримало готівкову виручку від реалізації готової продукції у сумі 1 580 грн;

2. попереднього дня, 10.02. до каси підприємства внесено невикориста­ну частину коштів, виданих на господарські потреби - 250 грн та компенсовано витрати на відрядження, згідно з наявними проїзними документами - 360 грн.

3. для виплати заробітної плати 11.02. підприємство відкликало депози­тні кошти у сумі 125 000 грн та відсотки, нараховані згідно з догово­ром;

4. депозитний рахунок було відкрито 04.01. поточного року на невизначений термін,

5. відсоткова ставка за договором - 15 % річних;

Нарахована заробітна плата у сумі 84 000 грн. На видачу заробітної плати підприємство отримало готівки за чеком - 61300 грн. Одноча­сно в банк надійшли платіжні доручення на перерахування до бю­джету податку з доходів фізичних осіб - 14300 грн, утримань до Пен­сійного фонду, фонду соціального страхування, фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та фонду безро­біття та нарахування у ці фонди в сумі 4 600 грн і 20 900 грн відпові­дно.

Рух коштів по касі:

250 + 1580 – 360 = 1470 грн

Так як ліміт залишку коштів 700 грн, то до банку здали 1470 – 700 = 770 грн

Суму відсотків, що нарахована на депозит

КхСхД

В = , де

100% х 365

В — відсотки за депозитним вкладом;

К = сума вкладена під депозит

С — установлена договором річна відсоткова ставка за депозитом;

Д— кількість календарних днів у періоді нарахування.

В = 125000*15%*38/100%*365 = 1952,05 грн

Рух коштів на поточному рахунку:

1000 + 125000 + 1952 + 770 - 61300 – 14300 – 4600 – 20900 = 27622 грн

Задача 4 зат «Дружба» протягом травня місяця поточного року проводить операції наведені у таблиці:

Дата	Зміст операції	Сума , грн
1.09	Перераховано ФСП до бюджету	1632
1.09	Нараховано амортизацію основних засобів	46521
1.09.	Придбано запасні частини	36000
1.09	Реалізовано молоко на молокозавод	8623
2.09	Здійснено обов’язкові відрахування від заробітної плати	12021
2.09	Реалізовано путівки на санаторне курортне лікування працівників підприємства	18963
3.09	Реалізовано соняшник переробному підприємству	24600
6.09	Отримано дохід від реалізації овочів	30600
7.09	Придбано з ПДВ товари, вартість яких включається до складу валових витрат виробництва	24560
8.09	Надано цех у фінансовий лізинг. Отримано винагороду	10000
10.09	Здійснено первинну емісію цінних паперів	6000
10.09	Реалізовано зайве устаткування	56300

Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету.

Податкове зобов’язання (24600+ 30600 + 10000 + 56300)/6 = 20250 грн

Податковий кредит (36000 + 24560)/6 = 10093 грн

ПДВ до бюджету

20250 – 10093 = 10157 грн