20.Понятие оборотных средств предприятия. Классификация ос. Структура ос.

Оборотные средства – авансируемая в денежной форме стоимость, принимающая в процессе планомерного кругооборота средств форму оборотных фондов и фондов обращения, необходимая для поддержания непрерывности кругооборота и возвращающаяся в исходную форму после его завершения.

Оборотные средства на предприятие делятся на: 1.оборотные фонды, 2.фонды обращения.

1.к оборотным фондам относятся: производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов.

2.фондообращение: готовая продукция на складе, дебиторская задолженность и денежные средства в расчетах и на расчетных счетах.

Все оборотные фонды и готовая продукция на складе – это нормируемые оборотные средства.

Оборотные средства должны обеспечить:

1.безперебойный процесс производства и реализации продукции

2.своевременное осуществление платежей по обязательствам предприятия

3.образование фондов

Чистый оборотный капитал – это разность между текущими активами и текущими обязательствами.

В оборотном капитале предприятия можно выделить две части: постоянную и переменную. Постоянная часть – это те минимально необходимые оборотные средства, которые обеспечивают минимальную потребность для осуществления производственной финансовой деятельности. Вариабельная или переменная часть – это та часть текущих активов, потребность в которых возникает лишь в пиковые моменты операционного цикла. Операционный цикл – это время, в течении которого финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности. Классификация оборотных средств:

1.по принадлежности (собственные и заемные)

2.по степени ликвидности

Основной целью при управлении оборотным капиталом является определение их оптимальной величины, потому что недостаток оборотных средств моет привести к простою предприятия.

Величина и структура текущих активов должны соответствовать потребностям предприятия, которое отражается в бюджете. Структура оборотных средств – это пропорция распределения ресурсов между отдельными элементами текущих активов. В частности структура отражает специфику операционного цикла. Позволяет понять, какая часть текущих активов финансируется за счет собственных средств и долгосрочных кредитов, а какая за счет заемных, включая краткосрочные кредиты банков. На потребность в оборотном капитале влияют следующие факторы:

1.характер бизнеса

2.сезонность операций

3.организация производства

4.уровень конкуренции

21.Методы управления оборотным капиталом.

Методы управления оборотным капиталом:

1.аналитический. Предполагает определение потребности в оборотных средствах в размере их средне фактических остатков с учетом роста объемов производства. При этом необходимо учитывать конкретные условия работы предприятия в предыдущий период.

2.коэффициентный метод. Запасы и затраты подразделяются на зависящие от изменение объемов производства и не зависящие от него. По первой группе потребность в оборотных средствах определяется из размеров в базисном году и темпов роста производства в предстоящем году. Если на предприятии изыскиваются возможности ускорения оборачиваемости, такое ускорение необходимо учитывать в планируемом году. По второй группе потребность планируется из уровня их среднефактических остатков за ряд лет.

Часто оба метода используются совместно. Сначала аналитическим определяется потребность в оборотных средствах, зависящих от объемов производства, а затем с помощью коэффициентного учитывается изменение объема производства.

3.метод прямого счета. Предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех изменений в уровне организационно-технического развития предприятия, транспортировке сырья, материалов, практики расчетов между предприятиями. Метод трудоемок. Как правило, он применим при организации нового предприятия периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующих предприятии. Важное значение при использовании данного метода имеет проработка вопросов снабжения, производственного плана, надежность хозяйственных связей.