24.Понятие дебиторской задолженности. Методы управления дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность - это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Управление дебиторской задолженностью подразумевает построение эффективных систем контроля за движением и своевременным возвратом задолженности.

АВС система

АВС система — это одна из систем управления дебиторской задолженностью. Метод АВС анализа применяется в основном для управления дебиторской задолженностью, которая уже существует.

Этот способ управления долгами подразумевает разделение всех должников предприятия на три группы. В группу «А» включаются самые крупные и сомнительные виды задолженности; в группу «В» — кредиты средних размеров; в группу «С» — остальные виды задолженности, не нуждающиеся в пристальном внимании специалистов по управлению долгами.

Применение АВС системы для управления долгами дает возможность классифицировать должников, к которым будут применяться различные меры для возврата задолженности. Это позволяет выбирать наиболее эффективные способы управления долгами применительно к каждой категории.

Управление дебиторской задолженностью — методы воздействия на должников

Методы воздействия на должников в процессе управления долгами подразделяются на юридические, экономические, психологические и физические.

Юридические методы управления долгами подразумевают претензионную работу, досудебную переписку и подачу иска;

Экономические методы управления долгами предполагают наложение финансовых санкций, таких как штраф, пеня, неустойка, а также залоговые отношения;

Психологические методы управления долгами помимо постоянных напоминаний по телефону включают в себя распространение информации о долгах в СМИ, что может отразиться на репутации должника;

Физические методы управления долгами заключаются в возможности ареста имущества должника либо самого должника органами государственной службы. Эффективность любых иных физических мер, которые осуществляются в процессе управления дебиторской задолженностью вне установленной законом процедуры, нами не рассматривается, поскольку они не входят в перечень услуг компании.

25. Понятие и сущность факторинга. Сфера функционирования факторинга

Факторинг – переуступка банку или специализированной факторинговой компании неоплаченных долговых требований(дебиторской задолженности), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания фирмы-поставщика.

В факторинговых операциях участвуют три стороны.

1. Факторинговая компания (или факторинговый отдел банка) – специализированное учреждение, покупающее у своих клиентов требования к их покупателям. Фактически происходит покупка дебиторской задолженности и финансирование фирм-клиентов.

2. Фирма-клиент (поставщик товара, кредитор) – фирма, заключающая соглашение с факторинговой компанией.

3. Фирма-заемщик – покупатель товара. Покупка дебиторской задолженности производится чаще всего без права обратного требования и предусматривает оказание ряда услуг до окончания погашения счетов.

Факторинговые операции способствуют ускорению расчетов, экономики оборотных средств фирмы, а также ускорению оборачиваемости оборотных средств фирмы. Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних фирм, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения дебиторской задолженности и ограничены в получении банковского кредита.

Преимущества факторинга – возможность финансирования за счет средств факторинговой компании до наступления срока платежа; уменьшение финансового риска фирмы; возможность получения от факторинговой компании информации о платежеспособности покупателей – клиентов фирмы.

Применение факторингового обслуживания наиболее эффективно для малых и средних предприятий, имеющих перспективы увеличения объемов производства и сталкивающихся с проблемой временной нехватки денежных средств из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и трудностей, связанных с производственным процессом.

Поставщик должен производить товары или оказывать услуги высокого качество, иметь перспективы быстрого расширения производства и увеличения прибыли, и сугубо временные причины нехватки денежных средств из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, а также недостаточного уровня прибыли, чрезмерных товарных запасов и трудностей, связанных с производственным процессом, в значительной мере усложняют его хозяйственную деятельность.

Факторинговому обслуживанию не подлежат:

предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;

предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;

строительные или другие фирмы, работающие с субподрядчиками;

предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные сделки;

предприятия, заключившие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

Факторинговые операции также не производятся по долговым обязательствам физических лиц, филиалов или отделений предприятий.