1.4 Виды и формы кредита

1.4.1 Банковский кредит

В рыночной экономике основной формой кредита является банковский кредит. Кредитование хозяйственных субъектов и граждан является одной из важнейших функций банков как специализированных кредитных учреждений.

Банковский кредит выступает необходимым условием формирования и развития рыночных отношений, потребность в котором обусловлена действием экономических законов, наличием товарно-денежных отношений и государственной политикой, направленной на поддержку и стимулирование различных секторов экономики.

Экономическая составляющая банковского кредита заключается в стоимостном выражении, которое должно возрастать каждый раз после предоставления кредита заемщику. Для последнего значение имеет не столько его взаимосвязь с конкретным кредитором-банком, сколько стоимостная величина банковского кредита (денежная сумма), которой он может пользоваться с условием ее возврата в некотором увеличенном размере. Кроме этого для заемщика важное значение имеет возможность пользоваться суммой кредита в течение определенного продолжительного отрезка времени, достаточного для ее оборота, с отнесением стоимости, как на возврат суммы кредита, так и на обеспечение дальнейшей своей самостоятельной деятельности.

Поэтому, говоря о банковском кредите, мы имеем в виду форму движения стоимости (суммы денег) от банка к заемщику, которая всегда подлежит возврату в некотором увеличенном размере через определенный промежуток времени.

Банковское кредитование – это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу: предоставления заемщику определенной суммы денег для целевого (как правило) использования; их своевременного возврата; получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его распоряжение средствами.

Банковский кредит – это движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное пользование. Вступая в кредитные отношения, субъекты выступают как кредитор, заемщик и посредник.

Кредиторами являются субъекты кредитно-денежных отношений, предоставляющие свои временно свободные финансовые средства в распоряжение заемщика на определенный промежуток времени. В качестве кредитора вправе выступать только банк или специализированное кредитно-финансовое учреждение. При этом специализированное кредитно-финансовое учреждение (за исключением организации взаимного кредита) вправе предоставлять кредиты только за счет собственных средств. Банк-кредитор – один из участников кредитных отношений, предоставляющий ссуду. Банк-посредник – банк, участвующий в кредитных отношениях опосредовано (например, через предоставление гарантий в обеспечение возвратных ссуд).

Заемщик – это сторона кредитных отношений, которая получает денежные средства на определенный срок во временное пользование (в ссуду) и обязана их возвратить в установленный срок. Заемщиками могут выступать юридические лица и граждане Республики Беларусь. Юридические лица других государств, нерезиденты Республики Беларусь, пользуются в отношении кредита теми же правами и несут те же обязанности и ответственность, что и юридические лица Республики Беларусь, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

В современных условиях заемщиками выступают банки, предприятия, население и государство. Традиционно банки при этом становятся коллективными заемщиками, поскольку занимают не для себя, а для других. Особое место заемщика в кредитной сделке отличает его от кредитора. Во-первых, заемщик не является собственником ссужаемых средств, он выступает лишь их временным владельцем; заемщик пользуется чужими ресурсами, ему не принадлежащими. Во-вторых, заемщик применяет ссужаемые средства как в сфере обращения, так и в сфере производства (для приобретения материалов и расширения и модернизации производства). Кредитор же предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство. В-третьих, заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве. Для обеспечения такого возврата заемщик так должен организовать свою деятельность, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчетов с кредитором. В-четвертых, заемщик не только возвращает стоимость, полученную во временное пользование, но и уплачивает при этом больше, чем получает от кредитора, является плательщиком ссудного процента. В-пятых, заемщик зависит от кредитора, кредитор диктует свою волю. В мировой банковской практике отсутствует единая классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах, сложившихся в них способов предоставления кредитов.

Банки могут кредитовать предприятия в пределах, имеющихся у них ресурсов. В качестве ресурсов для кредитования банки используют собственные средства – уставный, резервный и другие фонды; имеющиеся у них остатки средств предприятий, организаций и кооперативов на расчётных и текущих счетах, депозиты юридических лиц, вклады населения, хранящиеся на счетах в банках, другие источники.

Основными источниками формирования банковских кредитных ресурсов являются собственные средства банков, остатки на расчетных и текущих счетах, привлеченные на депозитные счета средства юридических и физических лиц, межбанковские кредиты и средства, полученные от выпуска ценных бумаг.

Важным ресурсом для кредитования могут служить и займы, получаемые одним коммерческим банком у других. При недостатке средств для кредитования клиентуры банки могут обращаться за получением кредитов в Национальный банк. За них взимается определённый процент, устанавливаемый Национальным банком.

Различают активные и пассивные банковские кредиты. Активный кредит представляет собой случай, когда банк выступает кредитором. Во втором случае банк является заемщиком, то есть берет кредит. В кредитные отношения банк может вступать как с другими банками, в этом случае речь идет о межбанковском кредитовании, так и с предприятиями, организациями, физическими и юридическими лицами. В последнем случае банк практически всегда представляет собой сторону, которая выдает кредит. Когда речь идет о кредитовании, чаще всего имеется в виду именно активное банковское кредитование.

Все кредиты, предоставляемые банками, можно разделить на следующие виды.

В зависимости от целевого назначения кредита выделяют:

а) связанные (целевые) кредиты:

• кредиты, которые выдаются на проведение определенной коммерческой или иной операции: оплата по расчетным документам, авансовые платежи и платежи в бюджеты, приобретение ценных бумаг, выплата заработной платы и другие;

• кредиты на финансирование производственных затрат: формирование товарно-материальной базы, финансирование производственных или инвестиционных затрат;

• покупка векселей;

• потребительские кредиты, которые выдаются физическим лицам.

б) несвязанные кредиты, то есть кредиты без указания конкретной цели кредитования.

По   назначению   банковские   кредиты   могут   быть   разделены  на   следующие   группы:

• промышленные;

• сельскохозяйственные;

• инвестиционные;

• потребительские;

• ипотечные.

Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, на покрытие расходов по закупке материалов и т.п.

Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерским и крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т.п.

Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, домов.

Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.

В зависимости от формы предоставления кредита различают:

а) Безналичное кредитование. Оно может осуществляться как:

• зачисление безналичных средств на счет заемщика;

• кредитование с помощью векселей банка;

• смешанное кредитование (сочетание двух предыдущих вариантов).

б) Кредитование в форме выдачи наличных средств, как правило, это кредитование физических лиц.

В зависимости от техники предоставления выделяются следующие виды кредитов:

• Кредит одной суммой.

• Кредит с овердрафтом. Эта схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счете. Размер и срок кредитования определяются кредитным договором между банком и клиентом. Различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта.

Особенности овердрафта:

• Овердрафт по счету предоставляется наиболее надежным клиентам, на счета которых регулярно поступает денежная выручка.

• Сумма овердрафта устанавливается на месяц и обычно не превышает 30% от среднедневного поступления денежных средств на счет. Среднедневное поступление рассчитывается за предыдущий месяц.

• При необходимости оплаты расчетного документа на сумму, которая превышает предельную сумму овердрафта, клиент может обратиться в банк для получения другого вида кредитной услуги.

• Погашение задолженности по овердрафту осуществляется единовременно, в момент поступления средств на счет, то есть не применяется амортизация кредита. Если поступившей суммы недостаточно для погашения задолженности, то остаток выплачивается за счет следующего поступления.

• Выполнение принципа возвратности обеспечивается предоставлением от клиента письменного разрешения банку на безакцептное списание суммы задолженности по овердрафту в момент поступления денежных средств на счет.

• Осуществление принципа платности обеспечивается установлением процентной ставки за каждый день использования овердрафта.

• Вследствие достаточно низкого уровня обеспечения овердрафта (овердрафт обеспечивается только выручкой клиента, но не имуществом и не гарантиями третьих лиц) он является более дорогой кредитной услугой по сравнению с другими краткосрочными услугами.

Открытие кредитной линии. Суть кредитной линии заключается в обязательстве банка предоставлять заемщику в течение конкретного срока денежные средства в оговоренных пределах. Обычно кредитная линия открывается не более чем на год, но возможно ее продление. Это наиболее распространенная форма выдачи краткосрочного кредита в большинстве промышленно развитых стран. Удобство для заемщика и банка при этой форме ссуды состоит в том, что в течение действия кредитной линии заемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров с банком. Особенность кредитной линии заключается в том, что соглашение об ее открытии может быть пересмотрено обеими сторонами. За банком сохраняется право отказать в выдаче ссуды в пределах кредитного лимита, если, например, положение заемщика ухудшилось. Таким образом, банк защищает себя от необоснованного риска не возврата займа. Заемщик также вправе не использовать кредитную линию полностью или частично. Еще одной особенностью кредитной линии является то, что ее открытие нередко сопровождается требованием банка к заемщику хранить на его текущем счете, так называемый компенсационный остаток в размере не менее 20% от суммы кредитной линии либо весь срок ее действия, либо период фактического ее использования. В результате повышается реальный уровень процента, взимаемого по ссуде.

• простая (невозобновляемая) кредитная линия, при открытии которой после выдачи кредита и погашения задолженности по нему отношения между банком и заемщиком прекращаются полностью;

• возобновляемая (револьверная) кредитная линия, при открытии которой банком устанавливается срок кредитной линии и ее периодичность, а заемщик может, расплатившись по предыдущей кредитной линии, по окончании периода кредитования вновь использовать кредитную линию на первоначальную сумму в течение первоначального срока. Включает онкольную (до востребования) кредитную линию и контокоррентную кредитную линию.

Онкольная кредитная линия означает такую схему, при которой кредитование ведется в пределах лимита суммы (обусловленного величиной оценки долговых обязательств (векселей) заемщика, заложенных им в банке) и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит может непрерывно и автоматически (без заключения дополнительного договора/соглашения) восстанавливаться.

Контокоррентная кредитная линия предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое — наличие у заемщика свободных средств); лимит при этом каждый раз восстанавливается.

С контокоррентного счета средства могут направляться на: оплату расчетных документов за материальные ценности; выплату заработной платы и проведение приравненных к ней платежей; погашение кредиторской задолженности по товарным и нетоварным операциям; исполнение обязательных платежей в бюджеты; оплату операционных и других расходов заемщика по основной производственной деятельности; уплату штрафов и неустоек; уплату процентов за пользование банковским кредитом.

Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит счета всех поступлений в адрес заемщика, в том числе: выручки от реализации продукции (работ, услуг); сумм, идущих в погашение дебиторской задолженности; полученных штрафов, пеней, неустоек.

Контокоррентный кредит широко используется в Германии, Бельгии, Голландии, Италии.

В зависимости от способа предоставления кредита:

• Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком).

• Синдицированный (кредит, предоставляемый несколькими кредиторами одному заемщику).

В зависимости от времени и техники погашения кредита:

а) кредиты, погашаемые одной суммой в конце срока.

б) кредиты, погашаемые равными долями через равные промежутки времени (этот вариант, как и следующий, предполагает согласование графика погашения основной суммы долга и процентов с указанием конкретных дат и сумм).

в) кредиты, погашаемые неравными долями через различные промежутки времени:

• сложный кредит (с выплатой значительной части (от 20 до 50% суммы кредита) в конце срока);

• прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами);

• сезонный кредит (кредит для сезонных производств (проектов) с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).

В зависимости от сферы применения различают:

• кредиты, предназначенные для расширения производства;

• кредиты, используемые в организации оборотных фондов. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал разделяют на кредиты в сферу производства и в сферу обращения.

В зависимости от сроков пользования:

• онкольные ссуды – не имеют строго оговоренного срока и подлежат возврату в фиксированный срок после официального уведомления от кредитора о необходимости возврата.

• краткосрочные (до 1 года);

• среднесрочные (от 1 до 3 лет);

• долгосрочные (свыше 3 лет).

Для формирования оборотных фондов обычно используют краткосрочный кредит, а для расширения производства – среднесрочный или долгосрочный. В настоящее время наибольшее распространение  получили  кредиты,  направленные  на  финансирование  торговых  сделок  и спекулятивных операций, то есть краткосрочные кредиты.

В зависимости от размеров кредиты бывают:

• крупные;

• средние;

• мелкие.

В зависимости от обеспечения кредиты бывают:

• необеспеченные (распространены в сфере потребительского кредитования);

• обеспеченные. Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи различают кредиты:

• компенсационные. Компенсационный кредит предполагает направление ссудных средств на расчетный счет заемщика с целью возмещения совершенных с него расходов.

• платежные. Сущность платежного кредита состоит в том, что заемщик, по мере необходимости, предоставляет банку поступившие к нему расчетно-платежные документы и ссудные средства перечисляются непосредственно на оплату

• данных документов.

По видам процентных ставок кредиты делят на:

• ссуды с фиксированной процентной ставкой, которая не подлежит пересмотру в период действия кредитного договора (применяются, как правило, в краткосрочных кредитах. Их достоинство в том, что можно рассчитать свои доходы и расходы. От конъюнктуры рынка результат не зависит);

• ссуды с плавающей процентной ставкой (зависят от рыночных обстоятельств и могут быть пересмотрены независимо от мнения заемщика).

Формы кредита:

• прямая и косвенная;

Прямая форма кредита отражает непосредственную выдачу ссуды ее пользователю, без опосредованных звеньев. Косвенная форма кредита возникает, когда ссуда берется для кредитования других субъектов, например, если торговая организация получает ссуду в банке не только для приобретения и продажи товаров, но и для кредитования граждан под товары с рассрочкой платежа.

• явная и скрытая;

Под явной формой кредита понимается кредит под заранее оговоренные цели. Скрытая форма кредита возникает, если ссуда использована на цели, не предусмотренные взаимными обязательствами сторон.

• старая и новая;

Старая форма кредита – форма, появившаяся в начале развития кредитных отношений. Например, товарная ссуда под заклад имущества представляла собой старейшую форму, используемую на ранних этапах общественного развития. Старая форма может модернизироваться, приобретать современные черты.

Новые формы кредита - формы, объектом обеспечения которых становятся не только традиционное недвижимое имущество, но и современные виды техники, новые товары, являющиеся признаком современной жизни, например лизинг.

• основная (преимущественная) и дополнительная;

Основные формы современного кредита – денежный кредит, товарный кредит – выступают как дополнительная форма.

• развитая и неразвитая.

Развитая и неразвитая формы кредита характеризуют степень соответствия современному уровню отношений [1].